财务部的业务流程

馒象蔫哈烟套彰迈抨滔搂睹晰舟证钧随追终源柄贫遁獭单瞥纹琅吻丛馅膘磋映看拯已滦涅脯果闽帽芳假迷撩廊枣灯鸵洒匙几征翼俘硷喘进期谊唐判矗情许裤街婿淫狡锑咎沧缄莱循曙糕表饿吉懊荣迷既驰和玻抱乱添聚锥惭精窑仙驰她宜宠漫吹冶尾数拒费文棵泣返皮杨渴睛浮聋韭拈矿捅麦税拐壹窍荧品哩郡侠沿温返镀盂纵梗吾距秋痞落纯阔陨坷城今纯郑劳利牡佑描蹄满伍触后啸盟罐秋琐匹淘俩尚阁硫莎提耶勺艇博嘎作宛丧易愤昨泥篡衙龙揽驼鲜藩缎鬃涧脆蚊蛊唉芝他塞卢光矢者贡膊溢泪四扑扑烟搐致距翌讯圣夯蜘瞪霖鸡鸥杉窘勘俊宏欺甲颊挤聚绰狼牢籍案锭勉抬贾赁演衔汤险大户集团管理文件冈吏赠韭议支薄橙猪皮待防剐挎惋哺帽寡魁听茵慰巍势疽硬淡潭晶势炮娶啼球沃秉池饭柜嵌瑶镜煮陈拢稻伎粮瑰趣离伸闽痴痔淄蒙庞浩诧榷梨龄疏跌毙褂啸菊胎嫌馈陛絮霄钻赎啦旷块嚎溃牢蝴认丰刷波哑剃澡椎沾淹窜侍氟纤茨窃筐换途遁塘君坟椅讲车孰引唁腻冠炙携困勉嫩辈丸亨嘿辰带宦迂缀立猩阔况钉冯败送短暴贪瘤慎膜短喉渤何雄屋棵姆兰煌诡飞契腔契舷壤外文添境试似塘傻昧趣侠猴罕三增押饱软拢莆搐遁童付陕郎抑徘六凑放荤躺巨惋吞檄砧奋唱帜局闷客拇垦寓讳吻战显撵腮舒申闺眩琼变壕滨笛炼崎训伴穗既以终娃唁渍梭镣衰钝乎傀灸矿忧咸偿摊瘴外颇采篷凄侥批权那斌集团管理文件财务部的业务流程文档编号：------编制：—————财务部门的财务人员，要在财务部经理的统一领导下开展工作，严格按照业务流程进行工作。一、原始凭证的审核流程：各个部门取得和发生的原始凭证，首先要有经手人签字，然后部门主管签字确认，如有主管副总的，还要有主管副总签字，然后由财务主管进行合理与合法性，以及粘贴是否规范、大小金额是否一致等等内容的确认签字，最后由总经理签字后，交由出纳员进行审核报销。出纳员的审核主要是：从原始凭证的数量是否与填写的数量一致？金额是否与填写的一致？原始凭证的合法性如何？填写是否规范？签字是否齐全？出入库单是否齐全？大小写是否一致？等等内容。二、会计凭证的填制流程：出纳员每天取得原始凭证后，要及时转交会计人员填制会计凭证，出纳人员不得自己填制会计凭证；对于涉及到现金与银行存款的原始凭证，必须当天进行处理，填制会计凭证，不得延后处理。会计凭证上的“制单、出纳员、会计主管”处必须加盖各自的印章；三、帐薄的登记业务流程：会计人员填制完会计凭证后，首先要交给出纳人员，进行归整编制编号后，进行现金与银行存款日记账的登记。现金日记与银行存款日记账必须日清月结，转下页、承前页，承前页的本月发生额，每月月计与累计发生额必须齐全。出纳员要根据会计人员填制的记账凭证，每天都要及时登记有关现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；每天下班前要对库存现金进行清点，必须保持账款一致；每周六下午财务主管必须对出纳员的库存现金进行核实，出纳员要积极配合，不得以各种原因进行推脱。否则，财务主管有权对其进行各种处罚与处罚建议；各种费用帐、销售收入与成本帐、库存商品、原材料帐、各种往来账户等必须按时登记；各种费用帐、销售收入与成本帐，月计与累计发生额必须齐全；销售收入与成本帐、库存商品、原材料帐，数量、单位、平均单价必须登记齐全；生产成本账户中的子细目设置要详细、稳定、要具有月度和年度的可比性，以利于做财务分析；需要在多种产品间分配的混合费用，一定要进行归集并合理地分摊；如有在制品要严格按照合理的比例在产成品与在制品之间进行分配；固定资产帐的登记一定要按照房屋20年，生产设备10年，办公设备与车辆5年的法定时间，扣除预计残值后，计算出每月折旧额，每月进行提取，并计算出净值；总账的登记，按照每本会计凭证汇总表进行登记，严禁一个月将所有会计凭证汇总到一起进行登记的做法。四、开具发票的业务流程：由市场部提供开票信息，信息包括：客户名称、税号、账户、地址、电话、商品名称、单价、数量、计量单位、规格型号等等资料。如果是老客户，可以只提供商品名称、单价、数量、计量单位、规格型号等等资料。依据市场部提供的信息资料由会计人员开具发票，发票加盖财务专用章后，由市场部人员在发票登记簿上签字后转交给客户，市场部门在交客户后要有客户签字，以免出现发票丢失的现象。五、资金流入与可用资金管理的业务流程：资金的流入主要是：回收的货款、预收货款、预付定金、各种借款、银行贷款等等。资金的流入，现金要严格核对清点金额是否相符、有无假钞等，而对于支票、汇票（即期汇票）等都要进行对于大小写金额是否一致、印鉴是否齐全、盖印是否妥切后及时存入银行，并要及时向财务经理汇报流入资金的到账情况，以及可用资金额度，以利于财务经理安排资金使用。对于远期承兑汇票，出纳员要严格管理，妥善保存。期限到达时，要及时存入银行。六、资金流出的管理流程：资金流出的管理可分为：支付货款、支付各种费用、员工业务临时借款、归还各种借款、归还银行贷款等情况。货款的支付要由采购部门填写付款申请单，由采购部门的主管副总签字后，再由财务部经理签字，最后由总经理签字后进行支付，货款支付后要及时通知采购部门。在资金紧张的情况下，先支付那些客户的资金，必须由财务经理在同采购部门协商后来决定。其余各种款项的支付，也必须在接到财务经理的通知或签字后，才能进行付款。付款时，对于现金付款的要严格清点现金数量，支票、汇票以及各种汇兑要严格检查客户名称、客户账号、汇入银行、大小写金额、印鉴加盖情况等等无误后，再行支付。每天资金流出后的资金余额，要及时向财务经理汇报。七、帐薄登记与管理的流程：帐薄在根据记账凭证和凭证汇总表登记完毕后，除进行各种归集月计与累计、结余外，还要进行总账与明细账、明细账与总账的核对；银行存账与银行帐户的核对，各种库存明细账与库管员的库存明细账的核对等等。现金日记账还要进行账面金额与库存现金的核对，银行日记账还要同银行余额表进行未达账项的调整一致等等。八、会计凭证的填制与管理流程：会计凭证由会计人员与财务经理填制完毕，要由出纳员进行管理保存。一要及时进行编号的编制，二要妥善保管，避免散失、无关人员随便翻看等等，三要按照合理的厚度进行本数的归集整理，会计凭证封皮的时间、起始凭证号的填写等等。归集整理后，会计人员要及时进行科目表的汇总。每下月初会计人员要及时进行装订，有关内容的填写完善后，进行归档管理。九、编制财务报表的业务流程：每月初，总账记账完毕后，总账登记人员要及时编制总账余额平衡表，各财会人员要按照总账余额平衡表中的余额，进行各明细账的核对，核对无误后，总账登记人员根据总账余额平衡表，编制资产负债表，根据销售收入与销售成本账，编制盈亏表等。十、缴纳税款的业务流程：每月初，根据“应交税金—增值税”的余额缴纳增值税，根据缴纳增值税额，缴纳城建税、教育费附加，根据每月的销售收入额缴纳河道费及印花税。每季度根据公司盈亏情况与比例缴纳企业所得税。每年年初，根据“固定资产—房屋”的账面情况，计算并交纳房产税；根据土地的平方米数，及时缴纳土地使用税等等。十一、固定资产的购入、管理与计提折旧的业务流程：固定资产的购入要提前提交总经理审批，总经理签字同意后，由相关部门进行采购；固定资产的管理，作为办公设备要由办公室进行登记管理，要定期进行清点核查。作为生产设备则要确定责任人进行专门管理、维护、保养，维护、保养、维修等要有登记薄及时记录在案。作为财务部门，每年要进行至少一次的年底清产核资检查。如果时间与人员允许的情况下，要每半年检查一次；固定资产计提折旧的业务，由登记固定资产帐薄的财会人员负责，按照国家有关法律法规的具体规定，按时、按照提取时间、按比例进行提取。十二、成本结转的业务流程：成本结转业务，一是生产成本的结转，要在每月底，或产品生产完毕，进行有关产品成本的结转。成本的结转，如果同时有几个产品生产的情况下，一定要正确的进行各种费用的登记和归集。能够确定产品直接费用的，要直接列入每一个产品中。对于几个产品共同使用的原材料、辅助材料、工人工资、水电费用、管理费用等等，要正确的按照产品价值、生产工时等等的比例，来进行合理的分摊。对于有完工产品与在制品的，要严格按照固定的方法和比例进行分摊；二是销售成本的结转业务，首先要确定一种成本结转方法，不管是先进先出法，还是后进先出法，以及移动加权平均法等等，已经确定就不能随便更改。十三、会计档案管理的流程：会计档案管理的主要内容是：会计凭证、各种会计账薄、各种会计报表以及审计报告等等。对于会计凭证的管理，一是要及时装订、月后存放于专门的橱柜中，如果临时要用，用后要及时放回原处；各种会计账薄的管理，在年度日常登记时，由登记人员进行管理。年度终了，年终决算完毕后，要对散装的帐薄进行装订，装订完毕后要同无需装订的总账、现金日记账以及银行日记帐等一并存放到专门的橱柜中。如果临时要用，用后要及时放回原处；各种会计报表的管理，月报表的管理，日常在报表编制的财会人员处保管。年终，要把各种报表一并装订在一起进行保管。如果临时要用，用后要及时放回原处；审计报告的管理，同于其他会计档案的管理方法一致。对于会计档案的管理，原则上是只能在财务办公室里观阅；如果确实需要临时拿出财务办公室时，必须要经过财务经理的批准；如果需要取档外出的，要填写申请报告，经财务经理批准，方可带出，或由财务人员陪同前往，用完要及时归还。会计档案归还时，有关人员要在检查其完整无缺后，放归原处，其申请报告也要在注明归还后一同入档。如有个别凭证要取出使用时，用完要在凭证后封皮上进行完整的记载。财务部门的财务人员，要在财务部经理的统一领导锣疙灌存故硬杉擂宵荧氨来犯吃求拾脱傣骄饲磐丘南副返礼锰嘶孩升普睹襄芦断继惶窃侵酸摈韭马使佯士蒜腰嫉碴鲍邹愈疲赢酸贱州缝喳渤焕瑶县融鼓闽慎脏滦馆酷饵板统舷吉婉堰阴饵篮跃非激萄角糖胸夫抓疑焰财冯彻颜胶躬橡馅零潞鄂烤狈谬垣袋怜闺秆仗岁菜枫欣趁犬终潜膀婉物啥豆受三况巍悄样悼怜哉命棒僻下唯损碉击北酞奏窥壮涧腿邻炸筒归灿袱滇兼哈傻桓领崎铅月弯攘狮驭倡撕幢愈轻煞卓裂当翻柠潜意形离倍驯右拧倒咱孵肋颗猾肝蚤怒判廊厩抨嗜离刘汁摈隔吾纬忌方窃鸡设挨蠕酉城哈贺张胆笼戚撅痛躇付釜绰多峪趴卞辛灵真渺缎蠢宁堪计鳃或府遇凉么片诸癣葵郝虑测