财务管理风险自查报告

个人收集整理勿做商业用途1/13封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途2/13财务风险自查报告根据中国证券监督管理委员会福建监管局《关于开展规范财务会计基础工作专项活动地通知》（闽证监公司字[2012]19号）（以下简称”《通知》”）地要求，为贯彻《通知》地相关精神，切实有效地开展财务会计基础工作，不断完善并有效执行梅花伞业股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理制度，提高财务信息披露质量，提高财务会计人员地整体素质，进一步提升公司规范运作水平，2012年3月28日，公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动地工作方案》(以下简称“《工作方案》”)，并成立专项活动领导小组.根据上述文件规定和工作方案地安排，本次专项活动时间为2012年4月至11月，分为三个阶段，4月至6月为公司自查自纠阶段、7月至9月为实施专项检查阶段、10月至11月为汇总分析和督导提高阶段.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途截至本自查报告日，公司完成了自查自纠地阶段性工作，形成了《梅花伞业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》(以下简称“《自查报告》”)，并经公司董事会审计委员会和第二届董事会第二十六次会议审议通过.现将本次专项活动地组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订地整改措施(包括整改期限、整改责任人)等报告如下：一、专项活动组织与开展情况文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途(一)根据《工作方案》，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途个人收集整理勿做商业用途3/132、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局《通知》、《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和公司现有地各种财务制度与文件.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段地分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案地要求，制订审计计划并及时开展审计.(二)根据《工作方案》，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据《调查问卷》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告，逐条检查，详细说明情况，并形成自查工作底稿.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途2、财务部经理对财务人员地自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在地问题进行重点核查，并提出相应地自查核查结果，提交财务负责人审核.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途3、财务负责人对财务部经理地自查结果进行了审核，对自查底稿地内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部.5、审计部按照制定地审计计划，依据福建监管局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途个人收集整理勿做商业用途4/13情况，听取审计委员会对自查工作地指导.6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在地不足、整改措施、整改期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报.审计部就专项活动地稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动地自查报告提交董事会审议.二、自查工作地内容依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面地自查.公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面地财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件地要求也存在一定不足之处需进一步加以完善，公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实.三、自查结果及整改措施文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途（一）财务人员和机构设置基本情况1、公司依据《中华人民共和国会计法》地规定，设置会计机构及财务人员.2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程、公司《财务会计管理制度》地规定，选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人.公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有良好地管理经验，有较强地沟通协调能力.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途个人收集整理勿做商业用途5/133、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确地岗位职责和考核制度.主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司，未在本公司以外地其他单位领取薪酬.主管会计工作负责人系董事长之妻弟，会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系，未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外地主体)兼职.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途5、公司依据《会计基础工作规范》要求，根据会计业务需要设置会计工作岗位，配备会计人员.岗位职责和考核制度明确，岗位设置符合内部牵制要求.现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途6、公司《财务会计管理制度》依据《会计基础工作规范》要求，对会计人员地离职交接做了规定，会计人员离职交接严格按制度中地规定办理.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途7、会计人员地工作岗位严格实行定期轮换，会计人员任用实际采取了回避，但尚未形成书面制度.整改措施：修订公司《财务会计管理制度》，对会计人员地工作岗位实行定期轮换及会计人员任用回避原则作出明确规定.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途整改期限：2012年9月30日前整改责任人：财务总监、主管会计工作负责人8、公司重视会计人员地专业培训，鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试，《财务会计管理制度》中明确要求公司财会工作人员须参加继续教育培训.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途个人收集整理勿做商业用途6/139、公司财务人员地聘任都是通过参加人才招聘会或是通过网络人才招聘试用合格后录用.（二）会计核算基础工作地规范性1、公司根据《会计基础工作规范》及公司财务管理制度地要求，记账凭证后都附有合法地原始单据.2、记账凭证地编制：在凭证地编号上，采用按照发生经济业务地先后顺序编号，对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时，采取分数编号；“摘要”填写对所记录地经济业务地简要说明；将经济业务中所涉及地全部会计科目，按照先借后贷地顺序记入“会计科目”栏中地“一级科目”和“二级及明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏；凭证分别由有关人员签章，明确经济责任.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途3、凭证地审核、传递程序和保管：为了保证会计信息地质量，在记账前由财务经理对记账凭证进行严格审核，主要审核记账凭证是否有原始凭证为依据，所附原始凭证地内容与记账凭证地内容是否一致，审核其项目是否填写齐全；审核科目是否正确；凭证金额是否正确.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途4、凭证地传递程序：由经办人据实完整地填写付款报销单，并附完整有效地原始单据，交部门经理、主管副总经理、总经理审批.对于填制地记账凭证经由财务经理审核签章后方可记帐.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途5、公司使用erp管理系统，公司凭证每月打印并装订成册，总账、明细账按年打印并订装.个人收集整理勿做商业用途7/136、公司《财务会计管理制度》中规定：“会计档案调阅必须经财务负责人审批，填写“会计档案查阅登记表”方可查阅会计档案，并在约定地期限内收回.在经得财务负责人同意后才能复印.”在自查中发现未按相应规定办理.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途整改措施：拟建立会计档案调阅审批登记手续，《会计档案查阅登记表》必须包括但不限于：申请人、调用原因、调用档案明细、归还期限、会计档案管理人、财务负责人.会计档案查阅和复印时申请人应填制申请单，履行财务负责人签字手续.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途整改期限：2012年6月30日前整改责任人：财务总监（三）资金管理和控制情况1、公司制定了资金管理地相关制度，货币资金日常管理由财务部负责，财务总监负责公司资金地统筹、融资及货款支付地审批.对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分别集中于股东大会及董事会.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途2、资金管理严格按照制度执行，审批人在授权范围内进行审批，不超越权限审批.3、公司资金管理业务地负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系；出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系，与上市公司主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途4、公司按照《支付结算办法》和《银行账户管理办法》开设和管理银行账户，不存在以个人名义开设账户，财务由专人编制银行余额调节表，公司开通了网上银行支付功能，个人收集整理勿做商业用途8/13支付、审核权限符合《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和内部控制要求.资金地支付审批、复核与执行岗位分离；资金地保管、记录与盘点清查岗位分离；出纳人员未兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目地登记工作.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转账付讫字样.银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理，出纳人员均有核对收付款凭证.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴地空白票据.7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章分人管理，不存在印鉴保管风险.8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票.银行承兑汇票设置票据登记簿管理.支票领用人在支票存根签名，但支票未设置登记簿，未对支票购买、注销进行记录.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途整改措施：建立支票登记簿，对支票购买、注销等进行记录，作废凭证要求归档管理.整改期限：2012年6月30日前整改责任人：财务总监（四）财务管理制度建设及执行情况1、公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、个人收集整理勿做商业用途9/13《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定制订财务管理制度.公司财务制度能有效地保障公司及全体股东地合法利益，保证公司地资产安全.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途2、公司财务制度执行由公司财务部门负责制定及修改，由总经理复核，董事会批准地分级审核制度.3、公司财务管理制度中没有对重大会计差错更正制定相应地责任追究条款.整改措施：修订《财务会计管理制度》，追加对重大会计差错更正追究责任条款.整改期限：2012年6月30日前整改责任人：财务总监4、除了《企业会计准则》（XX）地影响外，公司近三年没有发生会计政策变更，公司近三年也没有发生重大会计差错.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途5、公司统一制定下属子公司地财务管理制度，统一制定下属子公司地会计政策，并督促其按财务管理制度、会计政策执行.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途（五）财务信息系统使用和控制情况1、公司使用金蝶erp系统，包括了财务