纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册(纳税人使用)

1纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册广东省地方税务局二00八年三月2目录1.前言............................................................................................错误!未定义书签。2.纳税人报送财务会计报表须知事项........................................错误!未定义书签。2.1税务机关确认应报送财务会计报表的纳税人名单：..错误!未定义书签。2.2纳税人财务会计报表报送的类型：..............................错误!未定义书签。2.2.1企业会计制度包括：...........................................错误!未定义书签。2.2.2企业会计制度对应的报表有：...........................错误!未定义书签。2.2.3企业会计准则对应的报表有：...........................错误!未定义书签。2.3纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径：..错误!未定义书签。2.4财务会计报表报送的期间：..........................................错误!未定义书签。2.5财务会计报表报送的期限：..........................................错误!未定义书签。3.财务会计报表电子数据采集业务流程....................................错误!未定义书签。3．1查询确认应报送财务报表纳税人名单：3．2财务会计制度（准则）及核算软件备案：3．2．1上门申报纳税人须填写纸质件：3．2．2网上申报纳税人网上填写：3．3税务机关录入（保存）相关信息：3．4税务机关打印《纳税人财务报表报送有关事项的通知》：3．5纳税人按规定向税务机关报送财务会计报表：3．5．1网上办税系统上传：3．5．2直接上门报送：3．6纳税人查询报送结果：3．7税务机关查询纳税人报送情况：4.纳税人通过网上办税系统报送财务会计报表具体步骤........错误!未定义书签。4.1财务会计制度（准则）及核算软件备案......................错误!未定义书签。4.1.1报送范围..............................................................错误!未定义书签。4.1.2备案报告书..........................................................错误!未定义书签。4.1.3新会计准则..........................................................错误!未定义书签。4.1.4预览页面..............................................................错误!未定义书签。4.1.5提交......................................................................错误!未定义书签。4.1.6查询或通知书......................................................错误!未定义书签。4.2纳税人根据下载的表格编制财务会计报表..................错误!未定义书签。4.3纳税人在规定的报送期限内上传财务会计报表..........错误!未定义书签。4.3.1上传报表...............................................................错误!未定义书签。4.3.2报表逻辑校验.......................................................错误!未定义书签。4.4纳税人对已上传报表进行查询打印..............................错误!未定义书签。4.4.1报表报送查询.......................................................错误!未定义书签。4.4.2查询条件..............................................................错误!未定义书签。4.3.2报送报表查询结果..............................................错误!未定义书签。5.直接上门申报的纳税人报送财务会计报表具体步骤..........错误!未定义书签。35.1财务会计制度（准则）及核算软件备案.....................错误!未定义书签。5.2备案报告表录入..............................................................错误!未定义书签。5.3打印《纳税人财务报表报送有关事项的通知》交纳税人错误!未定义书签。5.4纳税人根据下载的表格编制财务会计报表（详见4.2流程）错误!未定义书签。5.5纳税人采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质向主管税务机关报送电子财务会计报表.................................................................................错误!未定义书签。5.6主管税务机关根据纳税人报送的电子介质将报表导入系统错误!未定义书签。1.前言根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及国家税务总局《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的纳税人以外，凡从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。纳税人根据执行的财务会计准则或会计制度编制财务会计报表是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。同时，随着我省地税部门网上办税系统的全面推广应用，利用互联网或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现。2.纳税人报送财务会计报表须知事项2.1需要报送财务会计报表的纳税人：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及国家税务总局《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的纳税人以外，凡从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。因此，系统设定了对流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）的纳税人都必须纳入财务会计报表的报送范围。此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的纳税人也纳入了报送的范围。因此，纳税人必须按照4税务机关的要求填写《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，并根据规定定期向税务机关报送财务会计报表。2.2纳税人财务会计报表报送的类型：根据《纳税人财务会计报表报送管理办法》的规定，纳税人必须按照国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人报送的《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，根据是否执行新的会计准则和具体适用的会计制度等，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地主管税务机关结合实际情况自行确定。2.2.1适用的企业会计制度：《企业会计制度》财会（2000）25号、《小企业会计制度》财会[2004]2号、《金融企业会计制度》财会［2001］49号、《村集体经济组织会计制度》、《事业单位会计制度》财预字〔1997〕288号、《行政单位会计制度》财预字[1998]49号、《民间非营利组织会计制度》财会[2004]7号、个体工商户会计制度（试行）[1997]财会字第19号、《财政总预算会计制度》财预字[1997]287号2.2.2企业会计制度对应的报表有：1、《小企业会计制度报表》2、《企业会计制度报表》3《事业单位会计报表》4、《民间非经营会计报表》5、《担保企业会计报表》6《、金融企业会计报表》7、《个体工商户会计报表》8、《村集组织会计报表》2.2.3企业会计准则对应的报表有：1、《一般企业报表》2、《商业银行报表》3、《保险公司报表》4、《证券公司报表》。52.3纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径：纳税人通过网上办税系统上传财务会计报表是主要的途径，是税务机关推广的目标；采取直接上门申报的纳税人建议采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质，由主管税务机关前台人员进行数据导入。2.4财务会计报表报送期间：根据《办法》的规定，结合我省地税部门的管理，财务会计报表报送的期间除金融保险业为按季度报送外，其他行业的纳税人统一为按月报送。2.5财务会计报表报送期限：财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内，上线初期系统暂不做限制。2.6数据衔接：纳税人首次使用省地税局格式的财务报表，应从年度第一个报表报告期开始使用，同时，如果纳税人以前年度所使用的财务报表的格式与省地税局的格式存在差异的，在首次使用省地税局的格式时，应对以前年度的期末数按省地税局的格式作出调整后才能作为首次使用省地税局格式财务报表的年初数。3.财务会计报表电子数据采集业务流程3．1查询确认应报送财务报表纳税人名单：税务机关根据纳税人征收方式确定纳税人是否需要报送财务会计报表。3．2财务会计制度（准则）及核算软件备案：纳税人须向税务机关报送《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》。主要有两种途径：3．2．1上门申报纳税人须填写纸质件3．2．2网上申报纳税人网上填写（可到税务机关前台）3．3税务机关录入（保存）相关信息税务机关在核心系统录入纳税人是否执行新的会计准则或适用的会计制度、会计处理办法等基本信息，系统将根据纳税人对应的会计准则或适用的会计制度以及行业类型产生纳税人适用的报表类型。3．4税务机关打印《纳税人财务报表报送有关事项的通知》交纳税人《纳税人财务报表报送有关事项的通知》明确了纳税人报送报表类型、报送方式、报送期间、报送期限3．5纳税人按规定向税务机关报送财务会计报表纳税人根据税务机关提供的财务会计报表模版，编制财务会计报表。报送的方式包括：3．5．1网上办税系统上传63．5．2直接上门报送3．6纳税人查询报送结果3．7税务机关查询纳税人报送情况财务会计报表电子数据采集业务流程图A税务机关B纳税人A1查询确认应报送财务报表纳税人名单A2核心系统登记并确认适用会计报表类型A3打印（或网上告知）《纳税人报送财务会计报表有关事项的通知》B1填写《财务会计制度（准则）集核算软件备案报告书》备注：1、上门申报纳税人须填写纸质件2、网上申报纳税人网上填写B2按规定向税务机关报送财务会计报表电子数据备注：1、上门申报的纳税人报送磁盘或U盘等电子介质2、网上申报的纳税人网上上传即可A4查询打印纳税人报送财务报表情况B3纳税人查询打印所报送财务会计报表情况74.网上申报的纳税人报送财务会计报表具体步骤4.1财务会计制度（准则）及核算软件备案4.1.1被纳入报表采集范围的纳税人，在登陆网报系统时，将弹出《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，要求纳税人据实填写（图1）。纳税人也可填写纸质报告书到主管税务机关，由税务机关前台人员进行录入。图1纳税人通过该报告书进行财务会计制度（准则）及核算软件的备案登记。如点击“