新编文档-基础会计实训6-精品文档

项目六综合训练任务一企业概况及相关会计政策任务二综合技能训练步骤任务三技能训练任务四课后训练赣新工厂是一家技术密集型国有企业，有职工110人，总资产500多万元，注册资本240万元，生产101和102两种代号产品，产品质量稳定且供不应求。该厂只设一个基本生产车间，根据订单组织生产。全厂管理部门设有厂办、材料仓库及若干行政职能科室，组织全厂生产经营活动及后勤保障工作。财务部门人员配备齐全，职责分工明确。该厂在南昌市工商银行阳明路办事处开户，银行存款结算户账号：5453321234，纳税登记号为：8765，地址：南昌市阳明路，负责人：刘赣新。该企业采用科目汇总表账务处理程序。记账凭证采用通用记账凭证。企业所得税适用税率为25%。库存商品和原材料计价采用实际成本法。任务一企业概况及相关会计政策返回第一步：根据月初账户余额资料，开设下列相关账户：1、一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近30个账户组成（具体见期初资料中的“账户名称”），且可根据业务发展需要进行必要的调整。2、总账（采用三栏式）。3、现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。4、除库存现金、银行存款外的其它一级账户根据核算的实际需要建立明细账。（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费用采用多栏式，其它均采用三栏式）。第二步：根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。任务二综合技能训练步骤下一页返回第三步：根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。第四步：根据记账凭证编制科目汇总表。第五步：根据科目汇总表登记总账。第六步：总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符。第七步：编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。任务二综合技能训练步骤上一页返回（一）赣新工厂2009年12月初有关资料如表6-1所示：赣新工厂2009年11月底各损益类账户累计发生额如表6-2所示。（二）赣新厂2009年12月份发生下列经济业务（代原始凭证）：1、12月2日，生产车间领用甲材料80000元投入产品040106（101）的生产。2、12月3日，接银行收账通知，收华强公司还来货款120000元。3、12月4日，采购员王强报销差旅费1020元，余款收回现金。4、12月4日，上月采购甲材料39吨到货，每吨4000元，验收入库。5、12月5日，向鸿发公司采购甲材料50吨，每吨4000元，总价200000元，外加17%增值税，签发6个月期的商业承兑汇票支付全部款项。材料已到，验收入库。6、12月5日，以银行存款支付借款利息8000元。任务三技能训练下一页返回7、12月6日，振兴公司提取已预订的101产品200件，每件单价1560元，总价款312000元，外加17%增值税，扣除预付款50000元后收到1个月期的商业承兑汇票。结转销售成本，每件1300元。8、12月6日，采购员王强预借差旅费2500元，签发现金支票支付。9、12月7日，以银行存款交纳增值税205000元。10、12月7日，百胜公司提取已预订的102产品200件，每件单价2500元，总价款500000元，外加17%增值税，扣除预付款90000元后余款收到，存入银行。结转销售成本，每件2000元。11、12月8日，开出现金支票，提取现金260000元，并发放工资，其中生产工人工资210000元，车间管理人员工资20000元，行政管理人员工资30000元。12、12月9日，行政科定期报销办公用品费6600元，签发现金支票支付。任务三技能训练上一页下一页返回13、12月10日，接银行收账通知，受托向振兴公司收取的汇票款80000元到账。同时振兴公司前欠货款80000元也到账。14、12月11日，接银行付款通知，汇付鸿发公司汇票款142000元。15、12月12日，从东银公司购入辅助材料一批，价值40000元，外加17%增值税，转账支付。材料尚未收到。16、12月14日，签发转账支票，支付前欠鸿发公司货款110000元。17、12月15日，开出现金支票支付当月车间设备修理费5800元。18、12月16日，以银行存款支付恒盛公司广告费8000元。19、12月17日，采购员王强报销差旅费2620元，余款现金付讫。20、12月18日，职工李梅送来医药费单据420元，经审核按90%报销。21、12月19日，行政科购入计算机一台，价值7020元（不考虑税费），转账支付。任务三技能训练上一页下一页返回22、12月20日，销售乙材料一批，价值30000元，外加17%增值税，货款已到，存入银行。材料成本价20000元。23、12月22日，以银行存款支付投资者利润70000元。24、12月25日，从东银公司购入的辅助材料到货，验收入库。25、12月26日，以银行存款支付当月电费8600元（车间7200元，管理部门1400）；支付水费4200元（车间3600元，管理部门600元）.26、12月28日，以银行存款支付当月电话费1800元。27、12月31日，计提固定资产折旧，其中：车间折旧费21280元，管理部门折旧费4060元。28、12月31日，结转制造费用57880元。29、12月31日，101产品全部完工，按其实际生产成本735880元结转完工产品成本。任务三技能训练上一页下一页返回30、12月31日，结转收入、费用类账户，其中：主营业务收入812000元，其他业务收入30000元，主营业务成本660000元，其他业务成本20000元，销售费用8000元，管理费用48100元，财务费用8000元。31、12月31日，按利润总额的25%计算应交所得税。32、12月31日，按净利润的10%提取盈余公积金。33、12月31日，按净利润的20%向投资者分配利润。（三）、根据以上经济业务的原始凭证或汇总原始凭证，填制记账凭证。（简式会计分录代表6-3）（四）根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。1、根据记账凭证登记现金日记账(表6-4)和银行存款日记账(表6-5)2、根据记账凭证和有关原始凭证逐笔登记各种明细分类账。（这里仅提供“原材料”、“应收账款”两个明细账）任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回（五）根据记账凭证编制科目汇总表。1、根据已填制的记账凭证（会计分录）编制丁字账。（丁字账略）2、根据丁字账编制科目汇总表如下：任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回（六）根据科目汇总表登记总账。任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回（七）编制试算平衡表总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符，在此基础上进行结账，并根据总分类账的记录编制试算平衡表。由于篇幅所限，在此仅根据总分类账的记录编制“总分类账户期末余额试算表”，作为编制会计报表的依据之一。任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回制造费用57880.0057880.00库存商品660000.00735880.00660000.00735880.00长期股权投资600000.00600000.00固定资产2566000.007020.002573020.00累计折旧520000.0025340.00545340.00短期借款850000.00850000.00应付票据142000.00142000.00234000.00234000.00应付账款380000.00110000.00270000.00预收账款200000.00140000.0060000.00应付职工薪酬120000.00260378.00260000.00119622.00其他应付款32000.0032000.00应付股利70000.0070000.0014685.0014685.00应交税费237340.00245800.00167615.00159155.00实收资本2400000.002400000.00盈余公积342320.007342.50349662.50任务三技能训练上一页下一页返回本年利润650000.00768575.00842000.00723425.00利润分配152340.0022027.50130312.50主营业务收入812000.00812000.00主营业务成本660000.00660000.00其他业务收入30000.0030000.00其他业务成本20000.0020000.00销售费用8000.008000.00管理费用48100.0048100.00财务费用8000.008000.00所得税费用24475.0024475.00合计6096000.006096000.006541835.506541835.505888202.005888202.00（八）根据上述总账及相关资料编制财务报表如下：（由于篇幅所限，此处只编制资产负债表和利润表）任务三技能训练上一页下一页返回任务三技能训练上一页下一页返回存货1604480.00应付股利14685.00一年内到期的非流动资产其他应付款32000.00其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计2715182.00其他流动负债非流动资产流动负债合计1739462.00可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资600000.00长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产2027680.00预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产型生物资产负债合计任务三技能训练上一页下一页返回油气资产无形资产所得者权益（或股东权益）开发支出实收资本（或股本）2400000.00商誉资本公积长期待摊费用减：库存股递延所得税资产盈余公积349662.50其他非流动资产未分配利润853737.50非流动资产合计2627680.00所有者权益（或股东权益）合计3603400.00资产总计5342862.00负债和所有者权益（或股东权益）总计5342862.00任务三技能训练上一页下一页返回表6-50利润表会企02表编制单位：赣新工厂2009年12月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入15200000.00略减：营业成本12100000.00营业税金及附加265400.00销售费用600000.00管理费用800000.00财务费用200000.00资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）投资收益（亏损以“—”填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益任务三技能训练上一页返回二、营业利润（亏损以“—”号填列）1834600.00加：营业外收入20000.00减：营业外支出10000.00其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）1844600.00减：所得税费用461150.00四、净利润（净亏损以“—”号填列）1383450.00五、每股收益略（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（一）资料：1、以南昌赣新公司2009年11月底资料为例，其损益类各账户累计发生额有：（1）主营业务收入1286400元（2）其他业务收入35000元（3）主营业务成本944280元（4）销售费用12600元（5）其它业务成本31500元（6）营业外收入800元（7）营业外支出76320元（8）管理费用15800元（9）财务费用6200元2、该公司只设一个基本生产车间，生产A、B两种产品，其2009年12月初总分类账户、部分明细分类账户余额如表6-51所示：任务四课后训练下一页返回任务四课后训练上一页下一页返回科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金20