财务管理制度汇编(试行)

财务管理制度汇编（试行版）二〇一一年十月2目录一、财务报销制度...........................................................................................................................1二、员工差旅费管理办法...............................................................................................................4三、资金、支票、现金管理制度...................................................................................................6四、固定资产管理制度.................................................................................................................10五、预算管理制度.........................................................................................................................15六、应收账款管理制度.................................................................................................................17七、应付账款管理制度.................................................................................................................18八、会计档案管理.........................................................................................................................191一、财务报销制度为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和有关财经法规，结合我公司的实际情况，特制定本规定。一、财务报销程序1、一般报销流程为：每周一（每个月的第一周除外）为申请人向财务部提交报销单据时间，按要求填写报销单据，将填写完毕的单据沿原始票据粘贴单左上角对齐粘贴，在费用报销单上注明报销日期、附件张数、报销内容摘要及金额后，在经办人处签字后——部门负责人审核开支项目并签字——交财务部按各部门报销标准及预算审核原始凭证签字——人力资源部主管审核费用合理性并签字——总经理审批签字后——转出纳记账报销——每周四下午通知报销人领取款项。对于预算内的开支签字至人力资源部主管，部门经理级以上人员报销费用签字至总经理，预算外费用签字至总经理。2、报销日常费用时，将要报销的单据按用途大致分为差旅费、交通费、餐费、办公用品、书籍资料费等类别,并分类将票据粘贴在《报销单据粘贴单》上，然后根据报销内容逐项填写《费用报销单》。3、各部门按采购计划提交月度用款经费预算，填写预算表（支付内容、支付时间、支付金额、给付单位、说明）-----本部门负责人审核签字------每月25日前报财务-----财务审核预算，并根据公司财务状况、合同条款、年度概算、项目批准文件等提出支付意见------财务汇总制表-----报人力资源部主管、总经理审批。4、预算外经费申领流程，各部门根据工作需要写出经费申请报告，部门负责人签字后报人力资源部主管及总经理审批，获得批准后办理支票(现金)申领手续，批准文件交财务备案，财务按总经理批示安排预算外资金支付。5、部门负责人对开支项目的真实性负责审核并在权限范围内行使审批权。6、财务部门对原始凭证的真实性、合法性和开支项目、内容是否符合公司财务规定、2资金计划负责审核。审核合格签字后转人力资源部主管、总经理审批，审批后交由出纳备款报销并记账，支票支付、与预借现金金额相符的由出纳核销，有现金支付和返还的由出纳通知报销人办理结清手续。二、财务报销凭证的要求1、当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票，必须盖有填制单位的财务专用章/发票专用章。2、机打发票必须要有收款单位全称，不得使用简称如“广卓能企业”或者字母；但是出租车票及机打加油费发票、定额发票收款单位可以为空白。3、发票内容一定逐项要求对方填写齐全，包括规格、数量、单价、金额、开票日期等项目。原始发票的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售出单位财务章。4、出租车车票、通信费用、用餐及交际应酬发票，请将车票正面(正面为金额显示面)朝上，头部粘贴整齐，出租车车票在空白处横向写明起止地点及乘车目的，下附乘车人签字；通信费用属于个人费用补贴的必须是本人姓名；餐费票据须注明招待对象、事由、会餐人数；按照招待次数分别粘贴。5、银行转账结算方式付款的，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。6、差旅费报销须填写差旅费报销单，写明出差人的姓名和事由，同时后附出差审批表，若是外出开会请后附会议通知。7、购置固定资产后，应及时到行政管理部门办理固定资产登记手续，之后持发票、《固定资产登记表》办理报销手续。三、财务部门的权限1、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次请款业务，特殊情况须经公司领导批准。2、支票领用和借款在7日内、出差人员借款在回公司后7日内，应到财务部门报账，报账后结欠部分金额或7天内未办理报销手续人员的欠款，自支票领用和借款之日起超过3一个月，财务部门有权在当月工资中扣回。3、财务部门依据《会计法》《企业税法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。收据处理方式采取由税务局代开劳务发票或用其他相同业务发票报销，杜绝无票业务发生。4、财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。4二、员工差旅费管理办法一、为了保证出差人员工作和生活的需要，并贯彻勤俭节约，艰苦奋斗的精神，参照国家机关事业单位工作人员有关差旅费规定，制订本办法。二、员工出差审批程序1、总经理出差由董事长批准。2、总经理以下的部门经理出差，由总经理核准后报公司董事长批准。3、其他员工出差，由部门经理安排，报总经理批准。三、出差期限应由派遣主管视实际需要，事先予以核定并在出差审批单注明。四、员工出差前可以根据预算金额预借一部分差旅费。公司人员出差前应填写“出差审批单”（详见附件），部门经理或者主管签字，总经理审批。五、本着节俭和利于工作的原则，除了董事长出差全部费用实报实销，不实行伙食补助外。董事长以下人员出差，按照分级标准，住宿费、市内交通费实行限额内凭票实报，伙食补助实行限额内包干报销办法。（包干报销除外另外每天补助60元/人/天）六、住宿费、市内交通费和伙食补助标准（单位：元）1、住宿标准：特区&直辖市省会城市地级市县级市及以下董事长实报实销公司总经理以上300230200120各部门经理260200180110其余人员230180150100由公司统一预定房间的除外。（注：特殊情况按市价调整。）52、伙食补助费标准：类别职位特区&直辖市省会城市地级市县级市及以下早午晚早午晚早午晚早午晚董事长实报实销公司经理以上实报实销各部门经理含交通费和伙食费100元/人/天其余人员出差人员在出差期间将扣除每天15元的午餐补贴。3、市内交通补助标准：如果因特殊情况需要发生大量交通费，必须提前在出差审批表上注明，单独申请，同时根据实际情况报销交通费。（１）、夜间乘火车(晚８点至次日早７点)超过６小时或连续乘车12小时以上的可乘坐硬卧。（２）、出差自起程之日起至返回之日止，按照出差必经的顺路计算，不得购买超过应到达目的地的车票(超出部分自负)。（3）、结算住宿费时一定要求对方在发票上写清楚单位全称、住宿天数、房间单价、合计金额。（４）、部门经理以上人员出差可乘坐飞机，部门经理以下员工出差在紧急或其他交通工具的费用与飞机票价格相近的情况下可选择乘坐飞机，但须事先请示人力资源部主管。（５）、公司提供交通工具的，不再报销市内交通费。（６）、员工出差由公司安排交通食宿的，不再报销差旅费。公司不安排交通、食宿的，按标准执行。(７)、下级随上级出差，标准随同上级。七、乘车补贴。夜间乘火车(晚８点至次日早７点)超过６小时或连续乘车12小时以上的，可乘坐硬卧，如符合条件未乘的，可按普快、直快票价60％，特快的50％，空调车的40％发给乘车补贴。八、公司员工参加培训、会议(一般在半月以内的)，公司缴纳会议费后由会议举办方统一6安排食宿的，不再报销食宿费，会议期间不再计发伙食补助和交通补助。会议只交会费，不统一安排食宿的按各自的规定标准报销。九、业务招待费１、董事长、总经理出差，业务招待费实报实销。２、部门经理、业务经理出差，业务招待费事先在《出差审批单》上列明招待公司名称、人数和金额，经公司总经理、人力资源部主管批准后实报。3、享受伙食补助的各级人员发生业务招待费时均应扣除相应时间伙食补助费补贴。十、差旅费报销程序１、员工出差返回后一周内办理报账手续，按规定整理票据，背书清楚，招待费发票要在背面注明招待客户名称及会餐人数，车票要注明起止地点及事由，票据沿报销单左上角粘贴整齐。２、填写“差旅费报销单”，报销人签字后，严格按下列顺序进行复核。①部门经理(或核准人)复核出差天数后签字；②财务部根据出差审批单及差旅费管理办法复核各项费用标准和补贴标准，并计算票据和报销金额是否正确，对于不合规票据要剔出，对于超标准的支出上报公司人力资源部主管；③公司人力资源部主管核准交际费和超标准支出；④复核完毕后呈总经理签字报销。３、出差人员预支的差旅费应在报销时结清。三、资金、支票、现金管理制度一、资金管理1、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。2、银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，7严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4、银行账户印鉴中财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管，保管人对印鉴安全负完全责任。印鉴保管人临时出差时委托他人代管。5、银行账户往来应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，也不得以收顶支记账。应按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节表逐笔调节平衡。6、财会人员办理信汇、电汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不得为逃避审批而分列报批、支付。对违反规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级报告。7、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人）。凡委托其他单位（人）代收款的，一律上报总经理批准。8、建立资金回笼跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，财务部必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后报总经理。对到期的应收资金，督促经办人员及时催收；发现问题的，及时上报请示处理。二、支票管理1、支票的购买、保管