审计实施方案模板

2012年S省A市商业银行次级信贷业务审计实施方案单位名称（公章）：项目负责人：罗辑撰写人：罗辑联系电话：电子邮箱：二零一二年四月一十日目录一、审计项目…………………………………………………二、编制依据…………………………………………………三、被审计单位基本情况……………………………………四、审计目的…………………………………………………五、审计范围和内容…………………………………………六、重要性水平的确定和审计风险的评估…………………七、审计时间、组织安排与预算费用………………………八、具体审计方法和程序…………………………………九、审计风险评估与防范……………………………………十、审计纪律与要求…………………………………………2012年S省商业银行次级信贷业务审计实施方案一、审计项目S省A市商业银行2012年次级信贷业务审计。二、编制依据依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。三、被审计单位基本情况A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，现有在职职工3000余人，16个支行。截止2010年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。A市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业务进行审核。四、审计目的本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行2012年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。五、审计范围与内容根据本行2002年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。审计方式：（1）就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。（2）送达审计：其他抽查到的分行在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：（1）次级信贷业务的贷前调查情况；（2）客户信用评级报告内容的真实性与全面性；（3）检查重点次级贷款单位贷前的审批情况；（4）担保或抵押物评估的合规性；（5）成为次级贷款后有无继续合理追回；（6）贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估；六、重要性水平的确定和审计风险评估（一）重要性水平的确定本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言,信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元（即9000万元）作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。即本次审计重要性标准为：人民币9000万元采用就地审计的各分支行重要性标准根据准则，要求以上述重要性标准1/3-1/6把握，采用抽查与送达审计相结合的分支行重要性标准不得高于1500万元，全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。对于采用抽查与送达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：表1S省商业银行各分支行重要性标准分配情况单位：万元序号分支行重要性标准序号分支行重要性标准0101支行20000909支行3000202支行2001010支行300303支行2001111支行800404支行18001212支行20000505支行23001313支行20000606支行801414支行10000707支行201515支行200808支行20001616支行5000（二）审计风险评估以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解,我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。七、审计时间、组织安排与费用预算本项目的预计审计起讫时间为：2012年4月10日至5月30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。（一）具体审计执行时间安排就地审计的具体执行时间如下所示：1、2012年4月10日－2012年4月18日，该阶段主要辅导各支行有关次级信贷人员填制明细表；2、2012年4月20日－2012年5月20日进行现场审计；3、在2012年5月22日－2012年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。送达审计的具体执行时间安排如下所示：1、2012年4月10日－2012年5月5日，送达审计的支行报送与次级信贷业务贷前情况、客户信用评级、检查重点次级贷款单位贷前的审批情况、担保或抵押物、贷后检查频率与检查质量、次级贷款分类合理性等方面的相关审计资料；2、2012年5月2日－2003年5月20日，对送达审计支行报送的审计资料进行审计；3、在2012年5月22日－2003年5月30日，汇总审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。本次审计时间约为50天，其中现场工作时间约为30天,结合内部审计部门的审计经费情况，本次信贷审计的费用预算为20万元。具体费用预算表生活费用住宿费用交通费其他费用90000800002000010000（二）审计小组构成及审计执行人员分工审计组组长；罗辑审计组成员；大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。序号分工执行人01制定审计计划，带领审计工作，现场复核审计计划的执行，向内审部门汇报，完成最终的差异汇总表、试算平衡表等工作，初步完成审计报告罗辑0201支行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成大毛0304分行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成二毛0408分行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成三毛0512分行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成四毛0613分行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成五毛0714分行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成老大0816分行次级信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成老二09协且完成01次级信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作老三10协且完成04分行具体次级信贷审计业务与出具审计报告，审计建议书相关的工作。老四11协且完成08分行具体次级信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作老五12协且完成12分行具体次级信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作大毛、二毛13协且完成13分行具体次级信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作三毛、老二14协且完成14分行具体次级信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作四毛、老四15协且完成16分行具体次级信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作五毛、老大16对送达审计支行送达的资料进行审计，出具审计报告、审计建议书。老三、老五三十元标准，结户后由审计机关与被审计单位结算；八、具体审计方法与程序对本行次级信贷业务的审计采取就地审计的方式，通过听取汇报、查阅账簿、次级信贷内部控制制度、抽查次级信贷案件、实地调查、分析核对等方法进行审计，其具体步骤如下：（一）进驻阶段。4月22日各审计人员汇同审计助理向被审分支行发审计通知书，进驻各分支行，审计小组说明来意与工作安排，听取被审计单位关于次级信贷业务管理情况的汇报；（二）执行阶段。根据审计方案，审计人员查阅信贷内部控制制度、凭证、账簿、报表及其相关文件资料，审查次级信贷，次级信贷业务流程，分析与审核次级信贷业务情况，收集审计证据，撰写审计工作底稿，并由项目负责人复核；（三）汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告和管理建议书，征求被审单位对审计报告和管理建议书的意义，将审计结果报告给本行总部。九、审计风险评估与防范在实施审计过程中，审计人员应提高风险防范意识，最大限度地减小审计风险。（一）对次级贷款分类不准确可能存在的风险界定次五级贷款分类的界定问题。（二）次级信贷业务审计评价不当可能存在的审计风险1、对非评价审计事项进行评价2、对审计过程中未涉及的事项进行评价3、对审计证据不足的审计事项进行评价4、审计评价的措词不当（三）其他可能存在的风险如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等等。十、审计纪律与要求1、认真履行审计职能，坚持依法审计；2、坚持原则，正确运用法律法规；3、认真执行审计回避制度，审计人员与被审计单位的领导及有关人员有直系亲属关系，或曾在被审计单位有工作经历的，应主动提出回避；4、不准接受被审计单位的宴请和特殊招待；5、不准收受被审计单位和有关人员的馈赠；因各种原因未能拒收的礼品，在收受礼品一个月内，如实填写礼品登记表，连同礼品一并上缴局人事教育科。6、不准收取被审单位的奖金、补贴、加班费、劳务费等各种名目的现金和实物；7、不准接受被审计单位公款旅游的邀请；8、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求；9、不准泄露工作机密和被审计单位的商业秘密；10、秉公执法，不准为违纪单位或责任者隐瞒违纪问题和讲情开脱；11、下户审计期间工作餐每人每餐政反馈表制度，审计结束时，请被审计单位对审计人员执行廉政情况签署意见。