第十一章商业银行风险管理和内部控制

第十一章商业银行风险管理学习目标商业银行风险的种类商业银行风险管理策略商业银行内部控制商业银行内部稽核事实上银行从事的是管理风险的行业。华旗银行总裁沃尔特．维斯顿第一节商业银行的风险概述商业银行风险的定义商业银行风险的成因商业银行风险的特征商业银行风险分类商业银行风险管理的基本要求和目标一、商业银行风险的定义风险是指由于不确定性因素的存在而使经济主体遭受损失的可能性。商业银行风险是指由于商业银行在日常经营中存在着其无法控制的不确定性因素，从而使其遭受损失的可能性。商业银行风险是指商业银行在经营过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影响，使商业银行的实际收益与预期收益产生背离，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益的机会和可能性。（这一定义与传统的定义相比较，最大的突破是：它认为风险并不仅仅等同于损失的可能性，还有获取超额收益的可能性。）拓展：银行风险定义的理解银行及其客户都是银行风险的承受者收益与风险的相关度——银行风险越高，遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会也会随之增加。不确定因素——与银行经营环境、经营策略、经营者和金融工具的选择有关。风险的度量——可计量与不可计量。二、银行风险的成因1.客观经济环境2.经营策略及管理水平1.客观经济环境宏观经济环境：宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管力度。微观经济环境：行业竞争、市场风险及法律条文的变更。2.经营策略及管理水平经营策略基于管理目标而设计。管理水平是资产负债业务管理水平、财务管理水平、人事管理水平等的综合体现。三、商业银行风险的特征1.商业银行的风险主要体现在货币资金方面。2.商业银行风险主要来自于商业银行外部，其次来自于商业银行内部。3.商业银行风险涉及面广，具有连锁反应，一旦发生，严重的话可以波及整个经济体系。四、商业银行风险的分类1.根据风险的来源，可以将其划分为外部风险和内部风险。2.根据风险本身的性质，分为纯粹风险和投机风险。3.根据风险存在的业务范围，可以分为资产业务风险、负债业务风险、表外业务风险。4.根据影响商业银行风险的因素可以分为单一风险和综合风险。（1）根据风险的来源①外部风险：外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商业银行的经营所带来的风险。具体分为信用风险（包括国家风险）、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险等。②内部风险：内部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商业银行的经营所带来的风险。具体分为资本风险、流动性风险、操作风险、结构风险等。信用风险是指由于借款人或市场交易对手违约而导致的损失的可能性。汇率风险是由于外汇汇率的变化而给商业银行带来的风险。利率风险是指由于金融市场利率水平的变化而给商业银行带来的风险。通货膨胀风险是指由于通货膨胀因素的影响而给商业银行带来的风险。资本风险是指商业银行的自有资本金不足，达不到法定的资本充足率，从而无法发挥其最终清偿职能的可能性。流动性风险是指商业银行无法满足储户提取存款的要求或无法支付到期债务而使自己声誉受损、蒙受经济损失甚至破产倒闭的可能性。操作风险是指商业银行在日常经营中由于各种人为的失误而蒙受损失的可能性。结构风险是指商业银行资产负债比例失调而给银行带来的风险。（2）根据风险本身的性质①纯粹风险：纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利的风险，例如贷款人违约不能按期归还贷款的风险。②投机风险：投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获取收益的风险，例如银行进行外汇、股票买卖的风险。（3）根据风险存在的业务范围①资产业务风险：票据业务风险（票据贴现和票据抵押）、贷款业务风险（信用风险、利率风险、市场风险）、证券投资业务风险（市场风险、利率风险、汇率风险、购买力风险、信用风险等）②负债业务风险：流动性风险③表外业务风险：市场风险（4）根据影响商业银行风险的因素①单一风险；是指由单一的一种因素影响的商业银行风险。②综合风险；是指由多种因素共同影响的商业银行风险。（5）按业务面临的风险流动性风险利率风险信贷风险投资风险（经济风险包括信用风险、市场风险、购买力风险、利率风险、汇率风险；政治风险；道德风险；法律风险等）汇率风险资本风险《巴塞尔有效银行监管的核心原则》1.信用风险：是指商业银行的债务人，由于种种原因不能或不愿按照事先签订的合同约定，按期偿还债务而使银行遭受损失的可能性。信用风险存在于传统的贷款证券投资等表内业务中，也存在于信用担保、贷款承诺等表外业务中，还存在于衍生产品交易中。信用风险包括违约风险和结算风险。2.市场风险是指由于市场价格波动而导致商业银行表内、表外业务遭受损失的可能性。市场风险包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险。3.操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人为错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。操作风险分为人员风险、流程风险、系统风险、外部事件风险等。4.流动性风险是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。包括资产流动性风险、负债流动性风险。5.国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国家风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，它超出了债权人的控制范围。6.声誉风险是指由于和银行有关的负面消息、不利宣传和流言引起客户流失，以及控诉讼或盈利下降等事件在市场上传播，给商业银行的形象带来不利影响而导致这种无形资产损失的风险。7.法律风险从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行能力。从广义上讲，与法律风险相类似或密切相关的风险还有外部合规风险和监管风险。外部合规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争能力、生存能力的风险。8.战略风险是指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。五、银行风险管理的基本要求和目标基本要求：1.正视风险存在的客观事实2.合理承受与分散风险3.控制、消除与转移风险目标：1.风险损失产生以前，为了保障其自身经营的安全，商业银行通过有效的风险管理，以最低的损失控制费用来获取控制风险的最佳效果；2.风险损失产生之后，为了尽快地弥补损失，商业银行通过采取各种补救措施，使银行不致因各种风险的产生而危及其生存，最终确保盈利目标的顺利实现。第二节商业银行风险管理策略商业银行风险的识别商业银行风险的估计商业银行风险的评价商业银行风险的处理一、商业银行风险的识别是指商业银行要判明所承受的风险归属于何种具体形态。风险识别是商业银行风险管理的第一步。常用的方法有以下几种1.财务报表分析法2.风险树图解法3.专家意见法4.筛选－监测－诊断法二、商业银行风险的估计是指商业银行通过风险识别后，把握风险在量上可能达到的程度。1.客观概率法2.主观概率法3.统计估值法4.假设检验法5.回归分析法6.在险值法三、商业银行风险的评价定义是指商业银行在取得风险估计结果的基础上，研究该风险的性质，分析该风险的影响，寻求风险对策的行为。2.商业银行风险对策的选择原则①优势原则②期望值原则③最小方差原则④最大可能原则⑤满意原则1.商业银行风险评价的方法①成本效益分析法；②权衡分析法；③风险效益分析法；④统计型评价法；⑤综合分析法商业银行风险对策选择原则优势原则：是指在可采取的方案中，利用比较优势，剔除劣势方案。期望值原则：是指在可采取的方案中，选取益损值的期望值较大的方案。最小方差原则：是指在采取的方案中选取益损值的方差较小的方案。最大可能原则：指当一种状态发生的概率显著地大于其他状态时，则将其视为肯定状态，根据这种状态下各益损值的大小进行决策。满意原则：是定出一个足够满意的目标值，将各务选方案在不同状态下的益损值与此目标相比较，益损值达到或优于这个目标且概率最大的方案即为当选方案。四、商业银行风险的处理——选择风险管理技术1.风险预防2.风险规避3.风险分散4.风险自留5.风险转移6.风险抑制7.风险补偿1.风险预防是指商业银行对风险设置多层预防线的方法。①充足的自有资本金②适当的准备金——一线准备、二线准备、专项准备金、资本损失准备金2.风险规避是指商业银行在经营过程中拒绝或退出有风险的经营活动。①避重就轻的投资选择原则，以避免风险过大②“收硬付软”“借软还硬”的币种选择原则③扬长避短、趋利避害的债务互换策略④资产结构短期化策略，以降低流动性风险和利率风险3.风险分散（资产组合）是指商业银行通过实现资产结构多样化，尽可能选择多样的、彼此不相关或负相关的资产进行搭配，以降低整个资产组合的风险程度。①资产征状多样化②授信对象多样化③信贷资金分量化根据资产组合的风险收益特特性及相互关联性，获得：①一定风险水平上期望收益最高；②一定期望收益水平上风险最小4.风险自留指银行以自身的财力来负担未来可能的风险损失。包括承担风险和自保风险损失两个方面。①自保风险有一套正式的实施计划，需要在银行内部建立一笔特别的损失准备或基金；②承担风险则无需建立这种计划和基金，当损失发生时，直接将损失摊入成本。5.风险转移是指商业银行在风险发生之前，通过各种交易活动，把可能发生的危险转移给他人承担。①担保②出口押汇下的保函③直接出售贷款④保险6.风险抑制是指当风险无法转嫁出去时，则要在银行自身的经营过程中予以消除或缩小。①掉期交易②期货交易③期权交易7.风险补偿是指商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补。①价格补偿②合同补偿——如抵押贷款、担保贷款等③保险补偿——存款保险制度④法律补偿。第三节商业银行的内部控制与内部稽核什么是商业银行的内部控制商业银行内部控制的目标和原则商业银行内部控制的内容和类型一、商业银行内部控制的含义内部控制：是一种为合理保证实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及符合法律和规章制度三大目标的程序。美国权威机构COSO巴塞尔银行委员会1998《内部控制系统评估框架》提出了新的内部控制定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个健全的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价银行内部控制系统的若干原则。商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。《商业银行内部控制指引》2002年二、商业银行内部控制的目标巴塞尔银行委员会：1.操作性目标——强调经营活动和其他活动的效果和效率。2.信息性目标——要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。3.合规性目标——要求银行遵从现行法律和规章制度。我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制的目标有：1.保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行2.保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现3.保证风险管理体系的有效性4.保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实三、商业银行内部控制的原则（内控指引）1.全面性：银行内部控制应当渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员2.审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行经营管理，是设立新的机构或开办新的业务，都应体现“内控优先”的要求3.有效性：内部控制应当具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。4.独立性：内部控制的检查、评价部门应当独立于内部控制的建立和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。四、商业银行内部控制的构成要素（《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》）1.内部控制环境2.风险识别与评估3.内部控制措施4.监督评价与纠正机制5.信息交流