中国电信固定资产管理流程

固定资产报废流程1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共2页资产报废条件：（1）资产使用年限己到，设备没有使用价值。（2）资产到使用年限，但因技术进步等原因淘汰的。上报时间：每年4月、9月。由资产管理员提交报废申请表给专业主管部门进行技术鉴定。主管专业部门技术鉴定后，在“格式四”签署意见,转财务部门核查。机关财务科根据卡片资料和报废条件审查格式四。根据格式四填制机关固定资产报废申请表提交计财部审批。计财部在机关财务科上报报废申请表30个工作日内进行批复，并退机关财务科。资产使用部门1、提出报废申请，填制固定资产报废申请表（格式四）（1）（2）主管专业部门1、对申请报废资产进行技术鉴定2、不符合资产报废条件，申请退回使用部门3、符合资产报废条件，在“固定资产报废申请表”（格式四）签署意见，并转机关财务部核查，抄送综合办备查；（3）（2）机关财务部门1、核查：资产报废是否符合有关制度、规定，手续是否齐全，内容是否真实2、不符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）退回申请；3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”（格式四）转计财部资产管理部门审批；（3）（2）计财部门1、资产管理部门审批2、对不符合资产报废规定、手续不全的申请退回3、符合资产报废规定的“固定资产报废申请表”编号、登记，提出处理意见3、审批后退机关财务部门；固定资产报废流程1、目的明确固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，以提高资产利用率和完好率。2、适用范围机关各部室资产报废工作操作和管理。3、流程/流程说明流程流程说明第2页/共2页根据计财部批复会同专业部门组织资产清理，清理后会同专业部门填制清理报告。根据批复和清理报告删除报废资产卡片，进行帐务处理。收到报废资产变价收入列帐。主管专业部门负责组织对报废资产的清理，会同财务部门填制资产清理报告单。根据注销报废资产卡片，按使用部门作资产减少的记录。办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务部门备查。参照办法笫四章第十五条。办公自动化设备由信息中心提供各使用部门报废资产清单给综合办、财务机关财务1、根据批复会同专业部门组织资产清理。2、会同专业部门填制资产清理报告（格式五）3、根据批复和清理报告作帐务处理。4、收到资产变价收入列帐处理。主管专业部门1、负责组织资产清理。2、会同财务部门填制资产清理报告。3、做减少使用部门资产的登记记录。使用部门1、根据审批报废申请表对资产进行清理。2、资产清理后，将报废资产移交综合办作具体处理。综合办1、对各使用部门报废资产作具体处理。2、变价收入转机关财务科入帐。（1）（2）（1）（2）结束固定资产购置流程•1、目的规范固定资产购置、领用、保管的管理过程,以明确责任,保证固定资产册、卡、物相符。2、适用范围机关各部室固定资产购置的操作和管理。3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页资产使用部门1.以书面形式提出资产使用需求。2.经部门领导审核,提交专业部门。主管专业部门1.审核资产使用需求申请2.根据申请编制“零星固定资产购置项目”计划提交计财部。产入帐。3.编制固定资产卡片一式三份,副份分送专业主管部门使用部门。资产使用部门1.办理资产领用手续,资产贴上标签。2.按使用人做好资产使用保管的记录,填制“格式八”。机关财务科1.收到批复文件和下拨资金,通知专业部门办理购置。2.根据固定资产收入（付出）凭证和原始凭证进行资主管专业部门1.收到购置通知,办理资产购置手续。2.资产验收后,填制“格式二”提交财务部。3.根据卡片（副份）填制“格式一”。(1)(2)(1)、(2)(1)、(3)(2)(1)(3)计财部门1.审批零星固定资产购置计划立项。2.安排下拨购置资金。•使用部门资产管理员,根据部门资产使用需求,编制需求计划,经部门领导批准,提交主管专业部门审核。•上报时间为:每年5月、10月。(特殊情况另案处理)。•主管专业部门按规定权限审核使用部门需求计划。•按规定权限编制“零星固定资产购置项目”计划,附上各使用部门资产购置需求申请,上报计财部审批。•计财部计划投资科根据上报零星固定资产购置计划立项。•经计财部总经理审批。•计财部综合财务科根据审批报告安排下拨资金。•机关财务科根据批复和下拨资金,进行帐务处理。•新增资产及时建卡入册,及时提折旧。•每年至少与专业部门、使用部门的资产记录核对一次,保证帐、卡、物相符。•专业部门资产购置验收后填制“固定资产收入(付出)凭证。根据副卡按部门填制“固定资产卡片登记簿”,每年至少与使用部门核对一次。•办公自动化设备由信息中心提供分配清单分送综合办、财务部门。•使用部门资产领用后,按设备单位贴上标签。（办公自动化设备由信息中心贴标签）并填制“资产使用登记薄”（格式八）。固定资产盘盈/盘亏、毁损流程1、目的明确固定资产管理必须要按制度执行,以控制因管理不善造成资产盘盈\盘亏等现象的存在。2、适用范围机关各部室资产清理工作操作和管理。3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页专业部门：每年第三季度负责布置资产清查工作，根据财务部门打印的资产清册，按规定权限对资产进行清查盘点；对盘盈、盘亏的资产，查明原因，将处理意见交综合办财务部门审核。使用部门：根据固定资产清册对实物进行清点，核实卡物，是否相符；通过实物清点发现有物无帐（盘盈）、有帐无物（盘亏）、设备严重毁损，应查明原因后，填制格式六提交专业部门审查。机关财务科：会同专业部门布置资产清查工作，审核格式六，签署意见提交计财部，根据批复进行帐务处理。计财部：在机关财务科上报盘盈、盘亏报告申请单30个工作日内进行批复，并退机关财务科。主管专业部门1.负责组织固定资产清理。2.审查上报盘盈\盘亏（毁损）报告单。3.提出审查意见分送综合办、机关财务科审核。资产使用部门1.根据固定资产清册对实物进行清点。2.清点后,发现盘盈\盘亏资产,填制盘盈\盘亏报告单(格式六)。3.提交报告单（格式六）。机关财务科1.会同专业部门组织资产清理。2.审核盘盈\盘亏报告单。3.对不符合规定手续不全的申请退回。4.对符合规定的在“格式六”签署意见,提交。5.根据计财部批复进行帐务处理。计财部1.审查上报“格式六”。2.对不符合规定、手续不全的申请表退回3.对机关财务科上报的“固定资产盘盈\盘亏(毁损)报告单在30个工作日内进行批复（3）（1、3）（1）（2）结束（3）（4）（2、3）机关内部固定资产调拨流程1、目的规范机关部门之间的固定资产调拨，以确保机关固定资产安全、完整。2、适用范围适用机关各部室内固定资产调拨工作的操作和管理。3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页•资产使用人因辞职、调离外单位,应办理设备移交手续,填制设备移交清单,经部门资产管理员验收,部门领导签字和专业部门资产管理员签字，才能办理调离手续。•资产使用人因工作调动到其他部门,如果物随人走,调出部门资产管理员要向主管专业部门提出申请,经批准,才能调动设备。•资产使用人因工作调动到其他部门,如果人走物不走,原则可不作资产变动记录,但如果因其资产闲置,为了发挥其作用可由调出部门资产管理员,向主管专业部门提出资产调拨申请。•根据主管专业部门的审核批复,调出、调入部门同时作资产增、减记录。•主管专业部门审核调出部门资产调拨申请单。•按规定权限可统筹调拨使用部门的闲置固定资产,以提高资产的利用率•办公自动化设备由信息中心提供各使用部门调拨清单送财务科备查。•作使用部门资产增、减的记录。•财务部门根据批复后的固定资产调拨单修改资产卡片记录结束机关财务部门1、根据“固定资产调拨单”（格式七）修改资产卡片记录使用部门1、提出调拨资产申请,填制“部门内固定资产调拨单（格式七）提交。2、调拨申请批复后,填制“固定资产使用登记簿”。(格式八）主管专业部门1、审查调拨资产申请（格式七）。2、批复“固定资产调拨单”（格式七），抄送财务部门。3、填制固定资产卡片登记簿，作资产变动修改。省内之间固定资产调拨流程1、目的规范省内之间固定资产的调拨，按规定主业内部资产实行无偿调拨；主业与外部之间（含农话）均实行有偿转让。2、适用范围适用于各地市分公司、省直属单位与机关资产调拨工作的操作和管理。3、流程/流程说明流程流程说明第1页/共1页根据上级文件办理资产调拨手续。调出、调入专业部门根据资产调拨单，办理资产转出、转入的手续。格式二报财务部门审核。做好资产增减变动的登记。调出、调入局财务部门办理资产转移手续。收到固定资产转移单签退联同时进行帐务处理。调出、调入局的列帐月份应当一致。签退一联给省公司计财部备案。结束调入单位财务部门1、核对“固定资产转移单”和“固定资产收入凭证。”2、在“固定资产转移单”注明列账月份，并入帐。3、“固定资产转移单”签退联退回调出单位财务部门。主管专业部门填制：“固定资产调拨单”（格式五）调出单位专业部门填制“固定资产付出凭证”（格式二）送财务部门审查调入单位专业部门1、收到“固定资产调拨单”，收到资产后。2、填制“固定资产收入凭证”（格式二）送交财务部调出单位财务部门1、审查：“固定资产付出凭证（格式二）2、填制“固定资产转移单”（格式六）寄调入单位3、收到“固定资产转移单”签退联后，据以进行资产减少的帐务处理。4、“固定资产转移单”上报省公司计财部资产管理部门主管单位财务部门省公司计财部资产管理部门