高等数学II(重修)练习册(上)2019版复习

快乐分享南京来一口食品有限公司南京基地2014半年度工作总结财务部张婷2014年7月25日快乐分享2014半年度工作总结•回顾半年度，财务部基本完成各部门工资的按时核算、发放；各类财务报表的按时提交；在规定日期内合理纳税；各类款项的及时收付和做好资金安全方面等基础工作，为各部门工作的正常开展提供基本保障，针对财务部半年度工作，我们仍然有许多不足，需不断总结经验、分析不足，以便梳理确定下一季度的工作方向和目标，把工作做好。快乐分享2014半年度工作总结•现对本季度工作具体情况分四个模块来分析检讨：•一、融资管理•二、税务管理（纳税情况）•三、生产成本•四、管理费用快乐分享一、融资管理•融资管理：根据公司总的战略方针，本着降低成本，减少融资风险，提高资金利用效率的思想，提前做好融资计划，确保资金通畅，保证公司正常资金的运转，上半年度顺利向南京银行融资300万元（由担保公司担保）。目前南京基地总贷款额度为1700万元，利率基本保持了较低的利率（最高为基准的基础上上浮15%），明细如下：快乐分享一、融资管理快乐分享一、融资管理•其中在南京银行的融资中需注意的是融资时间与春节的时间差尽量不要交织在一起，以免影响进度。•根据领导指示和战略规划，现对接下来的融资安排：预计总额可贷2000万，即下一步接触新的银行（农村商业银行，处理方式灵活），对抵押房产提高融资额度，预计可贷1300-1500万元；二是通过兄弟企业间接贷款（我公司做为保证人），有可操作空间，进一步确保资金的有效畅通。快乐分享二、税务管理•税务管理（纳税、账务情况）：•2014年半年度开票销售收入为2536.71万元，综合税收为102.92万元，平均税负率在2.97%，与年初制定总体纳税规划相差不大。明细如下：快乐分享二、税务管理快乐分享二、税务管理快乐分享二、税务管理•从上图：截至2014年1-6月开票销售收入为2536.71万元，综合纳税完成了102.93万元，平均税负率为2.97%，销售收入比去年同期相比增长了6.20%，纳税同期相比降低0.78%（去年1-6月开票销售收入约为2388.68万元，综合纳税完成了103.73万元，平均税负率为3.18%），其中增值税纳税为75.52万元，企业所得税纳税总额为11.09万元，房产税和土地税为7.83万元，营业税金及其他税收为8.48万元。快乐分享三、生产成本情况分析•生产成本情况分析•总述：2014年1-6月生产入库件数1440445件，总吨位为7406.95吨，月均吨成本为4685.29元/吨，2013年1-6月生产入库件数为1491687件，生产总吨位在7617.61吨，月均成本为4721.72元/吨。产量同比降低2.77%，本期吨成本同比上年同期下降0.77%。快乐分享三、生产成本情况分析•结合我公司的实际情况，现将生产成本与历年做对比分析如下：•说明：便于公司管理层对成本的控制，产品成本构成可分为：直接材料、直接人工、能耗（水电煤）、间接人工、制造费用五部分。•与去年同期对比•与今年标准成本对比•与往年历史数据明细对比快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•与去年同期金额对比，本年上半年吨成本比上年同期吨成本降低36.43元/吨，节约分别体现在直接材料和直接人工和电费上，在间接人工和燃料以及制造费用上比往年有大幅增长，尤其为变动费用。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•与本年度标准成本对比，本年成品实际吨成本比标准吨成本节约145.49元/吨。节约依然体现在直接材料和电费上，在费用类有大幅增长。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•从上表看出，负超类主要体现在大宗物料如糖、罐头、胶类、袋车罐等，尤以糖、和罐头节约最多，明显地体现在与往年相比，价格有所降低，以白糖为例，2013年平均移动单价为6元/公斤，而目前价格为4.98元/公斤。而在膜、杯瓶、工艺料、色素、不干胶等物料超耗较多，需引起关注。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•从上表可看出，产品中礼包类、果肉内、层层类、布丁类产品比往年有所减少，尤以果肉类产品突出，比去年同期在产量上减了472.89吨；而果味、吸吸、果冻条类比去年同期有了大幅增加，产量结构由于成本价格的因素对节约材料有较大影响，如以2013年产品结构为依据，剔除产量的影响，则在2014年影响的金额为97.73万元。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•从以上对比表来看，糖类、香精、纸箱、不干胶、收缩表单价均有所下降，影响最大的为白糖。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•与2013年同期对比，直接人工吨成本差异降至12.77元/吨。影响金额为16.65万元，而间接人工吨成本差异为20.26元/吨，影响金额为11.76万，一方面是2013年7月工资调整，平均上涨了10%，另一方面在于间接人员的编制要综合考量。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•从上图汇总可以看出：•从历年半年度产量和吨成本看，2014年吨成本在原来基础上有所节约。当然部分原因为糖类等物料价格的下降所致。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•从上图可以看出，原料、工资、费用等各项目在2011年-2014年占比发生较大则是间接人工、制造费用和固定费用（见标黄色部分）现将此异常项做分析说明：•间接人工：从2011年吨成本占比2.86%上升到2014年的3.71%，原因为：1、工资的上涨，从2011年的基本工资1069元至目前的1280元，总体上涨幅度约19.73%。如2013年间接人员平均人数为64人，平均工资为2790.81元，2014年平均人数为64人，平均工资为3257元，平均上涨16.70%。2、同时与生产相关各部门间接人员的编制、管理架构过大有关，按年产量14000吨核算，以及目前的自动设备情况，与同行业相比，需检讨是否配备过剩。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享三、生产成本情况分析•维修费+五金配件+技改费用：与2013年半年度相比差异增加43.79元/吨，2014年上半年度发生总金额为：57.48万元，2013年同期费用发生为25.77万元。同比去年费用上升123.10%，费用明细如下：（图示）快乐分享三、生产成本情况分析•备注：1）、2013年外部维修费均为机械外加工维修费用，金额为31799.66；•2）、2014年外部维修费共168733.32元，（其中机械外加工维修费85339.99元，厂房基础建设维修为83393.33元如地面维修、公共建设修补等）•1、因2013年将五金配件和技改费用同做一个科目，故两科目合计对比，2014年增加19.50万元。比2013年上涨79.80%。•伙食费：2013年上半年度伙食费348245.20元，2014年伙食费为374153.80元，比2013年共增加25908.60元，原因有：1、伙食费标准由12元/人/天涨到14元/人/天，2、2013年平均生产人员为294人，2014年为268人（均含临时工），递减为16人。快乐分享三、生产成本情况分析•3.社保费：社保（生产人员）1、由2013年1月20人增加至目前48人；2、社保基数由原来1583元，增加至1852元。•4、其他费用:其他费用比去年同期增加17.83元/吨，明细如下：快乐分享三、生产成本情况分析•备注：福利费为：42170元意外险（保险金额由去年100元增加至150元）、7099.5元探亲费（新的薪资制度满一年以上的职员级和两年以上员工均可报销）、7852.6妇女节礼品、23839.64元端午节福利。•其它：其中有193247元奖金（分别为员工奖金127151元、重岗人员绩效奖61106元，3500元评优奖、以及合理化建议奖690元，800元班组奖励）快乐分享三、生产成本情况分析•5、固定费用：包含折旧、制版费、质量检测、排污费、设备检测费。明细如下：快乐分享三、生产成本情况分析•其中折旧费是因为2014年上半年度固定设备增加106万元，导致折旧费的增加，如购买刮刀连续过滤机21.9万，锅炉改造16万，购粉液混合均质机12万等。•能耗与上年同期对比：本年能耗吨成本较上年上升6.39元/吨，其中燃料吨成本较去年上升20.04元/吨，电费吨成本较去年下降12.87元/吨，水费吨成本较去年下降0.78元/吨。总体上除燃料改用生物质导致价格上涨外，水、电比去年同期均有所下降。快乐分享三、生产成本情况分析快乐分享四、管理费用•2014年半年度管理费用为251.13万元，预算为206.02万元，超支金额为45.13万元，其中工伤赔偿（杨华）137861.50、太湖水咨询费6万元、及礼金13.54万元(合计333261.50元),剔除后与预算金额相差117871.50元。主要体现在福利费、租赁费、办公费上。快乐分享四、管理费用•其中1、福利费中有40000万为邱晓东工伤赔偿；•2、租赁费与预算相比相差为125350元，为未考虑李冠成厂区租金预算；•3、办公费比预算增加30246元，同时比去年同期增加1.98万元。2014上半年其中发货到部门的办公费为36272.42元，比往年有所提高。具体见明细•4、管理费用--其他比预算减少2.4万，主要体现在商标注费和年检费为35900元，南京基地消防建设工程向消防大队缴纳规费23975元，PMC报废171429.57元。•5、其他费用对比相差不大，在此不做分析。快乐分享四、管理费用快乐分享•综合以上，对公司管理目前存在的问题和建议如下：•1、间接人工成本过高，编制过大，基地已在2014上半年进行岗位工作的相关梳理，后期需持续有效地坚定执行；•2、五金配件及外协维修费用过高，同时需在配件的保管和申购流程需加强，避免重复申购，占用资源。•3、办公费用明显增加，注重开源节流。快乐分享五、下半年规划•对下半年，财务工作将围绕公司总战略目标和发展规划展开，为实现本公司总体发展目标的需求，财务部的工作任重而道远。为此，财务工作做了如下计划：•1、做好核算与监督工作，合理进行税金筹划，降低各项税务风险。•2、围绕公司2014年总体发展目标，做好财务配套工作，核算和监督企业运营情况，每月及时出具相关报表及报告，提供相关数据及可行性建议。•3、加强成本核算的工作。成本是企业关注的焦点，降低成本是企业追求效益所面临的一个关键因素。首先保证成本核算的准确率和及时性，对各部门提出可行性建议，以及加强非生产费用和可控费用的控制及执行力度。快乐分享五、下半年规划•4、组织人员每月对存货进行盘点，定期与不定期对公司物料、资产进行盘核和抽查工作。•5、做好融资管理工作，根据下年度战略方针，做好融资计划，保证公司正常资金的运转。以上，是我对财务部及生产情况做的半年度工作情况报告。•报告人：张婷•2014-7-23