企业财务培训-财务分析技巧 (5)

掌握财务分析技巧提升财务工作价值（五）目录财务报表分析的主要目的财务报表的建立、分析与解读财务人员如何向管理层呈现财务报表1如何保证数据源的准确？1.1如何保证数据源的准确？1.2如何让非财人员看懂报表？2财务人员如何参与管理财务人员如何向管理层呈现财务报表1.1如何保证数据源的准确？1如何保证数据源的准确？取数途径正确责任内控完善流程顺畅1.2如何让非财人员看懂报表？1如何保证数据源的准确？理解他的需求提供更加生动形象的报表，如:尽可能用图表来展示您的发现和结论财务人员如何向管理层呈现财务报表1如何保证数据源的准确？互动分享费用类别预算实际差异变化比率人员工资500.0507.07.01.4%人员差旅费200.0205.05.02.5%办公室租赁费53.056.43.46.4%新市场开发投入240.0236.9-3.1-1.3%业务招待费79.076.6-2.4-3.0%其他管理费用30.029.0-1.0-3.3%财务费用25.031.16.124.4%汇总1,127.01,142.015.01.3%1.2如何让非财人员看懂报表？财务人员如何向管理层呈现财务报表如何让非财人员看懂报表？1如何保证数据源的准确？友好呈现样例：BRIDGE图表1180204060801001201407.05.03.46.13.12.41.095100105110115120费用预算与实际发生额的过渡分析实际费用人民币118K占销售比例27%费用预算人民币103K占销售比例24%备注：工资上涨的原因财务人员如何向管理层呈现财务报表看一看某公司销售分析报表财务报表的建立、分析与解读1.2销售分析报告下面一个报表是一家经销商财务部门做的“2013年5月销售分析报告”，并提交给总经理来审阅老板想要•看到每个月的销售结果，趋势，指标达成情况•全年是否能完成指标•如何根据现在的销售情况来调整经营策略•……销售分析报告财务报表的建立、分析与解读13实际12实际增长%13实际12实际增长%上海9,500,000823,000.00750,000.60.14,116,000.33,770,000.09.2%江苏7,000,000459,000.30593,000.1-0.22,536,000.42,767,000.1-8.3%江西4,000,000354,000.00345,000.90.01,770,000.61,727,000.42.5%陕西2,000,000167,000.50167,000.00.0336,000.7337,000.6-0.3%北京9,000,000780,000.00720,000.80.13,300,000.03,600,000.0-8.3%吉林1,000,00090,000.1070,000.00.3460,000.5370,000.024.3%湖南500,00040,000.2043,000.3-0.1230,000.8217,000.56.0%湖北3,000,000267,000.00261,000.60.01,336,000.71,307,000.62.2%广东4,000,000340,000.00333,000.00.01,700,000.01,667,000.32.0%广西300,00023,000.0022,000.30.0116,000.8110,000.85.5%深圳2,000,000167,000.60165,000.40.0336,000.9327,000.92.8%福建1,000,00084,000.7082,000.10.0440,000.2210,000.1109.5%山东1,600,000120,000.90135,000.0-0.1650,000.0677,000.6-4.0%河南8,000,000594,211.66939,175.7-0.43,291,063.32,677,373.322.9%新疆500,00045,000.0043,000.00.0246,000.0217,000.013.4%Total53,400,0004,353,214.964,668,180-0.120,863,069.219,980,378.24.4%2013不同区域的销售分析报告YTD本月累计区域2013预算MTD本月2.1销售分析报告财务报表的建立、分析与解读小组讨论你觉得这张报表做得好吗？为什么？销售分析报告财务报表的建立、分析与解读13实际13预算12实际达成%增长%13实际13预算12实际达成%增长%上海950.082.379.275.0104%10%411.6395.8377.0104%9%北京900.078.075.070.6104%10%330.0375.0360.088%-8%河南800.059.466.793.989%-37%329.1333.3267.799%23%江苏700.045.958.359.379%-23%253.6291.7276.787%-8%江西400.035.433.334.5106%3%177.0166.7172.7106%2%广东400.034.033.333.3102%2%170.0166.7166.7102%2%湖北300.027.725.026.1111%6%133.6125.0130.7107%2%山东160.012.013.313.590%-11%65.066.767.798%-4%吉林100.012.08.37.0144%71%46.041.737.0110%24%福建100.08.48.38.2101%2%44.041.721.0106%110%深圳200.016.716.716.5100%1%33.683.332.740%3%陕西200.016.716.716.7100%0%33.683.333.740%0%新疆50.04.54.24.3108%5%24.620.821.7118%13%湖南50.04.04.24.396%-7%23.020.821.7110%6%广西30.02.32.52.292%5%11.612.511.093%5%Total5,340.00439.32445.00465.4299%-6%2,086.312,225.001,998.0494%4%2013年5月按区域的销售分析报告（RMB万元)区域2013全年预算MTD本月YTD本月累计80%以上的销量一张符合展示原则的销售报表应该是怎么样的财务报表的建立、分析与解读常见目的比较分析预测决策销售分析报告财务报表的建立、分析与解读比较分类当月数季度年度累计预算同期去年同期环比报表产品销售额或销售量对比报表可达成的目的1.了解销售变动趋势,可分析业务状态.2.了解和预算差异,及时发现市场动态,调整销售策略.附件：销售分析报告销售分析报告目的——比较财务报表的建立、分析与解读销售分析报告目的——分析分析分类产品区域/销售员客户报表按产品/区域或销售员类别/客户分析的销售额或销售量报表可达成的目的知道客户需求量，也可了解不同产品在市场的优劣势1.了解区域销售量情况，投入资源计划明确，以确保市场份额2.了解销售人员能力，帮助企业发展人力资源管理1.知道我们关注的重点客户，以便明确工作重点2.从销售增长率挖掘潜在客户，明确未来工作重点附件：销售分析报告财务报表的建立、分析与解读销售分析报告目的——决策附件：销售分析报告决策分类毛利率价量变动报表按产品/区域/客户混合维度销售分析表可达成的目的按产品：根据不同产品销量及毛利率，可帮助我们发展不同的产品组合销售，改进销售策略，提高销售量按客户：不同客户平均产品利润率，核算出客户对公司的毛利贡献率,从而调整重要客户合作战略按产品：根据价格变动趋势，可以制定合适的价格策略按客户：更有效地指导重点客户，尤其是招投标价格财务报表的建立、分析与解读销售分析报告目的——预测附件：销售分析报告预测分类可按比较或者分析所用维度分类报表/方法1.年度剩余BalanceToGo分析方法2.RunRate分析方法3.三个月平均分析方法（当月度金额变动较大时）可达成的目的了解不同产品,不同区域,不同客户完成年度目标的可能性预测.及时发现问题,调整计划,确保不出现较大漏洞财务报表的建立、分析与解读2013年5月按区域的销售分析报告（RMB万元)13实际13预算12实际达成%增长%13实际13预算12实际达成%增长%13年12年增长%13年比预算上海950.082.379.275.0104%10%411.6395.8377.0104%9%5385282%98838北京900.078.075.070.6104%10%330.0375.0360.088%-8%57047720%792-108河南800.059.466.793.989%-37%329.1333.3267.799%23%47136629%790-10江苏700.045.958.359.379%-23%253.6291.7276.787%-8%44637918%609-91江西400.035.433.334.5106%3%177.0166.7172.7106%2%223225-1%42525广东400.034.033.333.3102%2%170.0166.7166.7102%2%2302262%4088湖北300.027.725.026.1111%6%133.6125.0130.7107%2%166173-4%32121山东160.012.013.313.590%-11%65.066.767.798%-4%95941%156-4吉林100.012.08.37.0144%71%46.041.737.0110%24%54508%11010福建100.08.48.38.2101%2%44.041.721.0106%110%5627104%1066深圳200.016.716.716.5100%1%33.683.332.740%3%16645274%81-119陕西200.016.716.716.7100%0%33.683.333.740%0%16647253%81-119新疆50.04.54.24.3108%5%24.620.821.7118%13%2529-14%599湖南50.04.04.24.396%-7%23.020.821.7110%6%2729-6%555广西30.02.32.52.292%5%11.612.511.093%5%181526%28-2Total5,340.0439.3445.0465.499%-6%2,086.32,225.01,998.094%4%3,2542,70920%5,007-333RunRateFY区域2013全年预算MTD本月YTD本月累计剩余全年BTG销售分析预测应该如何做财务报表的建立、分析与解读工具：数据透视表。数据源的把控：全面，准确根据您的管理层需要和习惯来设计和提供最适合的报表做好销售分析报表的三点提示销售分析报告财务报表的建立、分析与解读2、两个常用报表报表展示的原则题目准确，内容简化易懂日期明了，避免混淆数据呈现需有规律选择合适的货币单位文字描述部分需明确分析重点需要使用特殊标记报表呈现的唯一目的使报表阅读起来容易，且读报表的人愿意深入了解数据背后的故事2.1销售分析报告财务报表的建立、分析与解读财务经理人参与管理的温馨提示2财务人员如何参与管理主动沟通：管理层，业务部门主动沟通，深入了解，成为其他部门的业务伙伴。组织并参加相关会议清楚知道公司所处的阶段，面临的外部环境。主动获取外部知识，通过外部知识的渗入提升自身的专业素养和财务管理能力。财务报表的建立、分析与解读推荐一本好书本模块总结重要知识点回顾财务分析财务报表分析的主要目的不同经营阶段财务分析战略规划阶段（定价策略、利润敏感性分析）投资决策阶段（盈亏平衡分析、投资报酬率分析）运营流程重要指标分析（营运能力、资金链管理分析）财务人员如何向管理层呈现财务报表