附件1专项资金核算标准

神东煤炭集团专项资金核算标准第一章维简费（一）煤矿提取维简费。根据财务部下发的月度专项资金提取表，内部转账通知单，各煤矿计提维简费。计提时，各煤矿做如下会计凭证:借：维简费（成本中心）贷：其他应付款-分公司本部同时，分公司本部挂账：借：其他应收款-矿井单位贷：专项储备-维简费-提取（二）煤矿上缴维简费。煤矿通过内部银行模块填写内转申请单，交由内部银行处理，系统自动生成三方凭证：矿井单位：借：其他应付款-分公司本部贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-矿井单位贷：其他应付款-分公司本部分公司本部：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-矿井单位（三）分公司本部拨付维简费。分公司本部根据各单位维简项目资金使用额度申请表，经财务部分管领导审批后，拨付各单位维简费。依据审批表、内部转账通知单，做如下会计凭证：分公司本部：贷：专项储备-维简费-提取（红字）贷：其他应付款-各单位各单位：借：其他应收款-分公司本部贷:专项储备-维简费-提取分公司本部支付各单位维简费计划资金，通过内部银行模块填写内部转款申请单，内部银行处理后，系统自动生成三方凭证：分公司本部：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-分公司本部贷：其他应付款-各单位各单位：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-分公司本部（四）各单位资本化项目成本的归集，分以下情形：A发生资本性支出，大型工程跨年度结算的，通过项目WBS进行日常核算：借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS贷：应付账款（供应商）该项目第一次报进度款时，各单位须新建该项目的在建工程卡片，并维护项目WBS结算规则到在建工程卡片上，月末运行项目结算程序CJ88/CJ8G，将项目成本结转到在建工程卡片上，系统自动生成如下凭证：借：在建工程卡片贷：项目成本结转支付工程款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-外部银行账户工程完工或达到预计可使用状态时，建立固定资产空卡片，折旧码选为Z005，通过资产价值转移程序ABSO，系统自动生成如下凭证：借：固定资产卡片贷：在建工程卡片月末财务部通过AFAB运行折旧，系统自动生成二级单位如下凭证：借：专项储备-维简费-资本化支出贷：累计折旧B发生资本性支出，直接构成固定资产，不通过在建工程科目核算。各单位先建固定资产空卡片，折旧码选为Z005。建完卡片后，做如下凭证，凭证类型为AA：借：固定资产卡片应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（供应商）支付款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-外部银行账户月末财务部通过AFAB运行折旧，系统自动生成各单位折旧凭证：借：专项储备-维简费-资本化支出贷：累计折旧（4）费用化项目的归集、划转，分以下情形由各单位做：A直接费用化借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS材料-其他（6600001999）+WBS贷：应付账款（供应商）支付工程款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：二级单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-活期-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-二级单位贷：银行存款-外部银行账户该项目第一次报进度款时，各单位维护项目结算规则到总账科目:专项储备-维简费-费用性支出（明细项目），月末执行项目结算CJ88/CJ8G，系统自动生成如下凭证：借：专项储备-维简费-费用性支出-材料支出专项储备-维简费-费用性支出-人工成本支出专项储备-维简费-费用性支出-电力支出专项储备-安全费-费用性支出-矿务工程支出专项储备-维简费-费用性支出-其他费用支出贷：项目成本结转B发生费用性支出，构成低值易耗品各单位做：借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS材料-其他（6600001999）+WBS贷：应付账款（供应商）支付时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-活期-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-二级单位贷：银行存款-外部银行账户月末项目结算CJ88/CJ8G：借：专项储备-维简费-费用性支出-材料支出专项储备-维简费-费用性支出-人工成本支出专项储备-维简费-费用性支出-电力支出专项储备-安全费-费用性支出-矿务工程支出专项储备-维简费-费用性支出-其他费用支出贷：项目成本结转对维简费形成的低值易耗品进行摊销：借：包装物及低值易耗品-低值易耗品-在用贷：包装物及低值易耗品-低值易耗品-摊销（五）各单位年末结转已使用的维简费借：专项储备-维简费-提取数贷：专项储备-维简费-费用性支出专项储备-维简费-资本性支出专项储备-维简费-结余注：1.为了加强资产管理，维简费形成的固定资产必须在各单位账面反映，资产折旧码须为Z005，同时将此部分资产卡片录入到系统中，保持资产原值和累计折旧相等，以后期间不计提折旧。2.低值易耗品各单位必须登记台账作为备查。第二章安全费（一）煤矿提取安全费。根据财务部下发的月度专项资金提取表，内部转账通知单，煤矿单位做如下会计凭证：借：安全费（成本中心）贷：其他应付款-分公司本部同时分公司本部做：借：其他应收款-矿井单位贷：专项储备-安全费-提取（二）煤矿上缴安全费。煤矿通过内部银行模块填写内转申请单，交由内部银行处理，系统自动生成三方凭证：矿井单位：借：其他应付款-分公司本部贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-矿井单位贷：其他应付款-分公司本部分公司本部：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-矿井单位（三）分公司本部拨付安全费。分公司本部根据各单位安全费项目资金使用额度申请表，经财务部分管领导审批后，拨付各单位安全费：分公司本部：贷：专项储备-安全费-提取（红字）贷：其他应付款-各单位各单位：借：其他应收款-分公司本部贷:专项储备-安全费-提取分公司本部支付各单位申请的安全费资金使用额度，通过内部银行模块填写内部转款申请单，内部银行处理后，系统自动生成三方凭证：分公司本部：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-分公司本部贷：其他应付款-各单位各单位：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-分公司本部（四）各单位资本化项目成本的归集，分以下情形：A发生资本性支出，大型工程跨年度结算的，通过项目WBS进行日常核算：借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS贷：应付账款（供应商）该项目第一次报进度款时，各单位须新建该项目的在建工程卡片，并维护项目WBS结算规则到在建工程卡片上，月末运行项目结算程序CJ88/CJ8G，将项目成本结转到在建工程卡片上，系统自动生成如下凭证：借：在建工程卡片贷：项目成本结转支付工程款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-外部银行账户工程完工或达到预计可使用状态时，建立固定资产空卡片，折旧码选为Z005，通过资产价值转移程序ABSO，系统自动生成如下凭证：借：固定资产卡片贷：在建工程卡片月末财务部通过AFAB运行折旧，系统自动生成二级单位如下凭证：借：专项储备-安全费-资本化支出贷：累计折旧B发生资本性支出，直接构成固定资产，不通过在建工程科目核算，各单位先建固定资产空卡片，折旧码选为Z005，建完卡片后，做如下凭证，凭证类型为AA：借：固定资产卡片应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（供应商）支付工程款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-外部银行账户月末财务部通过AFAB运行折旧，系统自动生成各单位折旧凭证：借：专项储备-安全费-资本化支出贷：累计折旧（4）费用化项目的归集、划转，分以下情形由各单位做：A直接费用化借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS材料-其他（6600001999）+WBS贷：应付账款（供应商）支付工程款时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：二级单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-活期-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-二级单位贷：银行存款-外部银行账户该项目第一次报进度款时，各单位维护项目结算规则到总账科目:专项储备-安全费-费用性支出（明细项目），月末执行项目结算CJ88/CJ8G，系统自动生成如下凭证：借：专项储备-安全费-费用性支出-材料支出专项储备-安全费-费用性支出-人工成本支出专项储备-安全费-费用性支出-电力支出专项储备-安全费-费用性支出-矿务工程支出专项储备-安全费-费用性支出-其他费用支出贷：项目成本结转B发生费用性支出，构成低值易耗品各单位做：借：矿务工程费-其他（6600027999）+WBS材料-其他（6600001999）+WBS贷：应付账款（供应商）支付时，通过内部银行提交对外付款单，系统自动生成双方凭证：各单位：借：应付账款（供应商）贷：银行存款-活期-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-二级单位贷：银行存款-外部银行账户月末项目结算CJ88/CJ8G：借：专项储备-安全费-费用性支出-材料支出专项储备-安全费-费用性支出-人工成本支出专项储备-安全费-费用性支出-电力支出专项储备-安全费-费用性支出-矿务工程支出专项储备-安全费-费用性支出-其他费用支出贷：项目成本结转对安全费形成的低值易耗品进行摊销：借：包装物及低值易耗品-低值易耗品-在用贷：包装物及低值易耗品-低值易耗品-摊销（五）各单位年末结转已使用的安全费借：专项储备-安全费-提取数贷：专项储备-安全费-费用性支出专项储备-安全费-资本性支出专项储备-安全费-结余注：1.为了加强资产管理，安全费形成的固定资产必须在各单位账面反映，资产折旧码必须为Z005，同时将此部分资产卡片录入到系统中，原值和累计折旧相等，且以后不再计提折旧。2.低值易耗品各单位必须登记台账作为备查。第三章大修理费（一）设备管理中心收取设备大修费月度根据设备管理中心出具的设备使用费结算单（结算单必须有设备管理中心调剂部经办人员、科室领导、分管领导签字或盖章，使用单位机电部门及分管领导的签字），由设备管理中心在内部银行模块作内部托收业务，系统自动生成三方凭证：设备管理中心：借：银行存款-活期-本级公司资金结算中心贷：其他应收款-二级单位内部银行：借：其他应付款-二级单位贷：其他应付款-设备管理中心二级单位：借：其他应付款-设备管理中心贷：银行存款-活期-本级公司资金结算中心同时，二级单位根据设备使用费、内部转账通知单与设备管理中心挂账：借：租赁费-设备使用费-租赁设备大修费（成本中心为制造费用类）贷：其他应付款-设备管理中心设备管理中心挂账：借：其他应收款-二级单位贷：主营业务收入-其他主营业务收入（客户编码）（业务类型）（二）设备管理中心上缴大修费。设备管理中心通过内部银行模块填写内部转款申请单，内部银行处理后，系统自动生成三方凭证：设备管理中心：借：其他应收款贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-设备管理中心贷：其他应付款-分公司本部分公司本部：借：银行存款-本级公司资金结算中心贷：其他应付款（三）分公司本部拨付大修理费。分公司本部按照各单位大修理资金使用额度申请表，经财务部分管领导审批后，拨付各单位大修费。依据审批表、内部转账通知单，做如下会计凭证：分公司本部：借：其他应付款-各单位贷：银行存款-本级公司资金结算中心内部银行：借：其他应付款-分公司本部贷：其他应付款-各单位各单位：借：银行存款-本级公司