2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表

纳税人应税行为增值税税率3%3%3%3%3%3%3%3%航空运输服务3%3%管道运输服务3%3%3%3%3%3%邮政特殊服务3%3%其他邮政服务3%3%基础电信服务3%3%增值电信服务3%3%工程服务3%3%安装服务3%3%修缮服务3%3%装饰服务3%3%其他建筑服务3%3%直接收费金融服务3%3%研发和技术服务研发和技术服务3%3%信息技术服务信息技术服务3%3%文化创意服务文化创意服务3%3%物流辅助服务物流辅助服务3%3%有形动产租赁服务有形动产租赁服务3%3%不动产租赁服务不动产租赁服务3%3%鉴证咨询服务鉴证咨询服务3%3%广播影视服务广播影视服务3%3%商务辅助服务商务辅助服务3%3%其他现代服务其他现代服务3%3%文化体育服务文化体育服务3%3%教育医疗服务教育医疗服务3%3%旅游娱乐服务旅游娱乐服务3%3%餐饮住宿服务餐饮住宿服务3%3%居民日常服务居民日常服务3%3%其他生活服务其他生活服务3%3%销售无形资产销售无形资产3%3%转让土地使用权转让土地使用权3%3%销售不动产销售不动产3%3%销售或者进口货物销售或者进口货物3%3%粮食、食用植物油粮食、食用植物油3%3%自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%3%图书、报纸、杂志图书、报纸、杂志3%3%2018年5月1日后最新增值税税率表建筑服务金融服务贷款服务保险服务金融商品转让交通运输业陆路运输服务水路运输服务邮政服务邮政普遍服务电信服务具体范围具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准3%3%3%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准3%3%3%第1页，共5页纳税人应税行为增值税税率具体范围饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜3%3%农产品农产品3%3%音像制品音像制品3%3%电子出版物电子出版物3%3%二甲醚二甲醚3%3%国务院指定的其他货物国务院指定的其他货物3%3%加工修理修配劳务加工修理修配劳务3%3%一般纳税人提供建筑服务先择适用简易计税办法一般纳税人提供建筑服务先择适用简易计税办法3%3%小规模纳税人转让其取得的不动产小规模纳税人转让其取得的不动产5%5%个人转让其购买的房产个人转让其购买的房产5%5%房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法5%5%房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%5%一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法5%5%单位和个体工商户出租不动产的（个体工商户出租住房的，减按1.5%计算应纳税额单位和个体工商户出租不动产的（个体工商户出租住房的，减按1.5%计算应纳税额5%5%其他个人出租不动产的（出租住房减按1.5%计算应纳税额其他个人出租不动产的（出租住房减按1.5%计算应纳税额5%5%一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法5%5%铁路运输服务其他陆路运输服务11%陆路运输服务一般纳税人销售服务交通运输业销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；1.农产品（含粮食、使用植物油、鲜奶）2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%（2017年7月1日后调整为）出口货物院另有规定的除外国际运输服务/港澳台运输服务、航天运输服务3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；5.国务院规定的其他货物；6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐7.国务院规定的其他货物原增值税纳税人小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务提供加工、修理修配劳务具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准一般纳税人研发服务/设计服务（一般为软件企业和设计企业）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：1．研发服务。2．合同能源管理服务。3．设计公路缆车索道地铁轻轨10%具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准17%0具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准16%10%0第2页，共5页纳税人应税行为增值税税率具体范围程租业务期租业务航空运输服务航空运输的湿租业务管道运输服务无运输工具承运业务函件包裹邮政特殊服务邮政特殊服务其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理等基础电信服务基础电信服务11%10%增值电信服务增值电信服务6%6%工程服务工程服务安装服务安装服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务其他建筑服务其他建筑服务贷款融资性售后回租直接收费金融服务直接收费金融服务人身保险财产保险金融商品转让其他金融商品转让研发服务合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务软件服务电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务设计服务知识产权服务广告服务会议展览服务航空地面服务导航检查清洗消毒跑道等通用航空服务航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务货运客运场站服务打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务11%11%11%6%金融服务6%6%6%6%航空服务收派服务金融商品转让研发和技术服务信息技术服务文化创意服务物流辅助服务建筑服务现代服务水路运输服务邮政普遍服务（包括邮票报刊汇款）贷款服务保险服务一般纳税人销售服务交通运输业邮政服务电信服务收件服务商品等流通展示交流综合调度通信疏浚灯塔理货停泊清污装卸转运票包挂引调捞人物船水上施救运输工具间的搬运装卸存放保管系统网络电脑服务器等维护人力财务审计税务等的管理数据处理分析存储等图文声视传递计划构想登记鉴定评估认证等图报杂广影视牌招等发布播映新技术、工艺、产品、材料节能环保地形地质地下的实地调查气象地震规划测绘软件开发维护测试电路设计测试相关承租A卖给B再从B租回其他所有相关收费项目人财外汇、有价证券、期货基金、信托、理财、金融衍生新建改建各类设备、台梯架、电话水汽等补固养改等作业修饰美化钻、拆、平、绿、爆、清等利息、及利息性收入信印刷物卡邮政小包不超50KG一边不超1.5M，长宽高机要、盲人读物等语音通话、带宽等短信、彩信、数据传输、互联网特定航次10%配备操作人员的船配备机组人员气液固等10%6%6%6%6%6%10%第3页，共5页纳税人应税行为增值税税率具体范围17%16%11%10%有形动产融资服务不动产融资租赁服务认证服务鉴证服务咨询服务广播影视节目（作品）制作服务广播影视节目（作品）发行服务广播影视节目（作品）播映服务企业管理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务其他现代服务6%6%文化服务体育服务教育服务医疗服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务居民日常服务其他生活服务专利技术非专利技术11%10%6%11%6%17%6%6%6%6%收派服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）经营租赁服务经纪代理服务物流辅助服务文化体育服务教育医疗服务提供场所的各类娱乐提供饮食及饮食的场所鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务租赁服务现代服务生活服务技术建筑物旅游娱乐服务一般纳税人销售服务销售无形资产销售不动产所有权、使用权的转让构筑物路桥隧道水坝等转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权学历和非学历、教育辅助检查诊断治疗保健生育及使用药宅房楼等可供住工作活动等自然资源使用权著作权商誉其他权益性无形资产经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖海域使用权探矿权劳务招聘劳力外包人身及财产的保护住宿及配套家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印除上述意外商标餐饮住宿服务除上以外创作表演图书档案文物展览等比赛活动训练指导管理鉴定后出具证明过路停车过桥费、光租提供信息建议策划调查翻译拍录采编写剪译字特修及确权分账买断委托等方式游览食宿购物娱乐影院剧院网络电视电台等播放内部市场物业日常等管理货物运输代理服务代理报关服务分拣服务派送服务有形动产融资服务不动产融资租赁服务专业资质监测计量证明6%10%6%16%6%6%6%6%第4页，共5页纳税人应税行为增值税税率具体范围注：税收优惠政策税率未全部列出，由于国税税务局优惠政策每年都在变化，以及地方国税多种税收优惠政策，无法全部详细统计。第5页，共5页