成本中心计划流程（DOC 102页）

成本中心计划（年度计划）流程本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产成本计划时应注意以下事项1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工4101020000和制造费用）无论发生与否，均须KEYIN（包括该费用为零之部分）。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。对于生产成本-委外加工费4101040000则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据ROUTING（工艺路线）中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATIONRECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表：生产车间工作中心F0011037机械组（车间）F0011090NCT组（车间）F0011091屏风机械组（车间）F0011027熔接车间F0011074本体线车间F0011093屏风熔接车间F0011059涂装组（车间）F0011073组立组（车间）F0011094屏风框架（车间）F0011095屏风挂板（车间）F0011096天板组立（车间）F0011045椅子组立（车间）1010机械工作中心1011NCT工作中心、1012屏风机械工作中心1020熔接工作中心1022本体线工作中心1021屏风熔接工作中心1030涂装工作中心1040组立工作中心1050屏风框架工作中心1051屏风挂板工作中心1041天板组立工作中心1060椅子工作中心2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)流程图系统操作1.1.操作范例例1：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司2001年度销售计划编制单位：天河一责任中心F0154079成本要素1月2月……总计5101010000销售收入50,000.0050,000.00……600,000.005121010100内销成本40,000.0040,000.00……480,000.00毛利10,000.0010,000.00……120,000.00家具公司2001年度费用计划成本中心计划流程CO16总公司成本会计生产部年度编制成本计划编制年度费用计划各部门折旧计划作业数量计划编制成本中心计划Tcode:KP06编制作业计划Tcode:KP26建立分摊规则并执行Tcode:KSUB成本中心计划业务部/责任中心编制年度销售计划计算作业单价Tcode:KSPI1/1编制利润中心收入/成本Tcode:7KE1传输成本计划数据至利润中心Tcode:1KE0编制单位：天河一责任中心F0154079成本要素1月2月……总计5131010110薪资1,000.001,000.00……12,000.005131020100办公费200.00200.00……2,400.005131020900租赁费500.00500.00……6,000.00合计1,700.001,700.00……20,400.00例2：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司2001年度费用计划编制单位：生技课F0011056成本要素1月2月……总计4201010110薪资1,000.001,000.00……12,000.004201020100办公费200.00200.00……2,400.004201030400修理费500.00500.00……6,000.00合计1,700.001,700.00……20,400.00编制单位：涂装车间F0011059成本要素1月2月……总计4201010110薪资1,000.001,000.00……12,000.004201020100水电费500.00500.00……6,000.004201030400修理费500.00500.00……6,000.00合计2,000.002,000.00……24,000.00上述二个表中，未列出之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。家具公司2001年度生产计划编制单位：涂装车间F0011059工时1月2月……总计LAB01人工工时200200.00……2,400.00MAC01机器工时100100.00……1,200.001.2.系统菜单及交易代码例1：责任中心计划第一步：会计控制利润中心会计计划成本/收益更改交易代码：7KE1第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO计划数据交易代码：1KE0例2：生产成本计划第一步：会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改交易代码：KP26第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制成本中心会计计划分配分摊交易代码：KSUB第四步：会计控制成本中心会计计划分配价格计算交易代码：KSPI1.3.系统屏幕及栏位解释例1：责任中心销售计划及费用计划。具体操作步骤如下：第一步：输入责任中心收入与成本计划输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后，按钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后（租赁费5131020900栏位输入6,000.00，因画面太小无法拷贝下来），按钮保存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下：第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表（TCODE：S_ALR_87013326）。报表结果如下：很明显，该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。操作画面如下：这是上半部分画面。这是下半部分画面。输入如画面之信息后，按钮测试运行。测试画面结果如下。测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。故按钮返回至原先之画面后将测试运行选项的勾去掉，再按钮作正式传输。传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重复。至此，责任中心计划已输入完毕。传输后的损益表显示如下：例2：生产部门费用计划和工时计划。分析：对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。故作重点讲解。具体操作步骤如下：第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同每月200生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不适用不适用固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。1可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存。同理输入涂装组F0011059机器工时资料。画面如下：上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同每月100生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不适用不适用固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。1可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存即完成了计划作业量之输入。然后进入第二步。输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面如下：第二步：输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-人工4101020000）栏位名称栏位说明资料范例计划固定成本必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。实务中，所有成本要素中的计划均在此栏位内每月1000计划可变成本指该成本要素中的变动费用是多少。不适用计划固定消耗量不适用不适用计划可变消耗量不适用不适用输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。根据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。如画面中先暂时输入1后，按钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：将原先每栏内数据全部改为