财务报帐流程

财务票据报销流程及规定二○一一年十二月一、费用报销流程图二、财务报销发票使用规定三、具体报帐手续四、报销注意事项五、差旅费报销补助说明一、费用报销流程图经济业务发生，索取原始凭证填制相关费用报销单会计复核机构负责人审批交由出纳报帐二、财务报销发票使用规定（一）发票合法性、合规性规定《税收征管法》第二十一条规定，“单位、个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，普通发票和增值税专用发票。《会计法》规定，对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导汇报，请求查明原因，追究当事人负责。对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。《发票管理法》第二十二条规定，不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。不符合规定的发票是指：1、取得的发票是应经而未经税务机关监制的；2、填写项目不齐全的；3、内容不完整的；4、字迹不清楚的；５、没有加盖财务印章或发票专用章的；６、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。（二）发票基本要素完整性规定发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、规格、单价、大小写金额，开票人等项目均按规定要求完整填写。项目不完整的要求开票单位补填。增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记证号、适用税率、应纳增值税税额等内容。（三）发票内容正确性规定《会计法》十四条规定，发票记载的各项内容均不得涂改、挖补，填写应正确。发票有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。发票金额有错误的，不得在原始凭证上更正，应当由出具单位重开。发票大小写金额不一致的视为废票。三、具体报帐手续（一）购买办公用品、办公设备等采购业务应办理如下报帐手续1、提供合法票据。2、填写“费用报销单”。填写内容包括：报销日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人签名、领款人签名，如有特别事项应在备注栏说明。3、所附原始发票要求有验收人签名。4、会计审核及机构负责人审批。5、交由出纳报帐。注意：1、属于政府采购范围的项目，应向财政相关业务部门提交采购项目申请表，审核并落实预算，由政府集中采购机构组织实施采购。2、采购物资形成固定资产的（是指使用期限在一年以上，单位价值５００元以上，专用设备８００元以上，或单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的物资），领用时，要求填制“固定资产领用登记表”，由领用人签字，领用人对资产的安全性和完整性负责。（二）差旅费报销手续如下1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。驾驶员同出差人员一并报账。2、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。3、填写“差旅费报销单”。填写内容包括：姓名、职位、出差起止时间、出差天数、出差事由、起止地点、车船费、市内交通费、住宿费及其他，其余补助栏由财务人员填写。（补助标准见后）4、提交财务审核，会计根据上级主管部门及财政部门的规定予以确认补助金额，并填写差旅费合计金额。5、机构负责人审批。6、交由出纳报帐。（三）招待费、工作餐费报销手续如下1、提供合法的票据。经办人员索取票据时，应要求对方将票据内容填写完整，包括：日期、单位名称、项目名称、填票人，并提供招待费结算明细清单。2、填写“费用报销单”。填写内容包括：日期、报销内容、报销金额（大小写）、所附单据张数、经办人签名、领款人签名。3、交由会计复核。4、交由机构负责人审批。5、交由出纳报帐。（四）其他报销事项1、汽车费用报销，参照相关报销手续，并到指定的政府集中采购的地点加油或维修。2、支付采购尾款，对方已开具全额发票并已挂账的，根据原付款合同，经会计查帐确认后，填写“领款单”，并经机构负责人审批后支付。3、电话费、邮递费、培训费等其他办公费用报销，参照以上费用报销手续。（五）借款手续如下：1、填写“借款单”。填写内容包括：借款日期、借款用途、借款金额（大小写）、借款人签名。2、财务审核。3、机构负责人审批。4、交由出纳领款。5、特别强调，借款人应在三个月内及结清借款，否则以挪用公款论处。四、报销注意事项1、为便于凭证传递，保证原始凭证的完整，请将原始发票粘贴到“原始凭证粘贴单”上，并粘贴整齐。2、单据填写一律用黑色钢笔或黑色碳素笔填写（包括签名）。3、费用严格按照年度下达的预算口径支出。4、有涉及到经济条款的合同，必须报送一份到财务部门。5、报账原始凭证取得后，一周内或出差返回一周内，必须办理报账手续。如遇特殊情况无法办理，要向机构领导汇报，得到批准后，方可延期，最长不得超过2个月。