财政专项检查流程与方法（PPT 38页）

全面的管理资料下载财政专项检查流程与方法一.了解专项检查目标二.做好查前准备三.组织实施现场检查四.撰写检查报告全面的管理资料下载一、了解专项检查目标目标：检查财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。■安全性：资金的保管安全、支付流程规范，相关风险均得到有效控制等。全面的管理资料下载一、了解专项检查目标规范性：严格按照有关部门的批复内容执行；严格按照规定的标准、范围列支费用；严格执行招投标法、政府采购法等相关规定；形成的资产及时入账管理；严格执行有关公开、公示的规定；项目档案管理规范完整等。全面的管理资料下载一、了解专项检查目标有效性：项目资金做到及时拨付到位；项目购置的重大仪器设备得以充分利用；项目执行达到阶段性目标，完成后达到计划目标；积累了一系列好的项目管理经验和做法等。全面的管理资料下载二、做好查前准备（一）熟悉有关法律法规和政策规定（二）熟悉被检查单位(地区）的基本情况（三）熟悉检查工作的主要方式和方法（四）编制检查方案全面的管理资料下载（一）熟悉有关法律法规和政策规定1.法律法规：《预算法》、《预算法实施条例》、《会计法》、《招投标法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。2.政策规定（三个层次）：（1）通用的部门规定（财政部、农业部、科技部）■《财政农业专项资金管理规则》（财农[2001]42号）■《关于进一步加强中央农口部门预算项目支出管理的通知》（财农[2006]37号）全面的管理资料下载（一）熟悉有关法律法规和政策规定《农业部财政项目支出管理暂行办法》（农财发[2002]36号）《农业部关于加强农业财政专项资金管理的通知》（农财发[2006]16号）《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》（国办发[2002]2号）《关于严肃财经纪律、规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国科发财字[2005]462号）其他：关于会议费、差旅费、出国费、招待费、政府采购具体实施的有关规定。全面的管理资料下载（一）熟悉有关法律法规和政策规定（2）具体项目的（资金）管理办法，如：《农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法》（财农[2005]18号）《农业机械购置补贴专项资金使用管理暂行办法》（财农[2005]11号）《农业标准化实施示范项目资金管理暂行办法》（农财发[2006]2号）《农业科技入户项目资金管理暂行办法》（农财发[2005]70号）《无公害农产品质量安全监测专项资金项目管理办法》（农财发[2002]28号）《引进国际先进农业科学技术项目管理办法》（农科教发[2001]6号）等。（3）具体项目的申报指南或实施方案：年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案等。全面的管理资料下载（二）熟悉被检查单位（地区）的基本情况1.单位（地区）基本情况:主要职能、人员编制、行业性质等；农业人口、农业生产概况、农业资源分布和行业管理结构等。2.单位（地区）财务基本信息:经费来源、财政专项资金规模和结构等。全面的管理资料下载农业专项资金基本情况调查表单位：年度：序号项目名称年度预算规模备注小计中央财政预算地方配套1234………合计全面的管理资料下载（二）熟悉被检查单位的基本情况3.具体项目执行的总体情况。阶段性总结报告和验收报告；近二年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告；各财政专项中费用支出构成及所占比例，近二年各项费用支出变化情况；各级主管部门、项目管理人员、技术专家对专项执行情况的介绍和看法等。全面的管理资料下载（三）熟悉检查工作的主要方式和方法查阅法：查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。询问法：以走访、座谈、电话等形式，向各级项目管理人员、财务人员、技术专家、有关企业、农户等询问了解有关事项。实物盘点法：对库存现金、消耗材料、固定资产等实物资产进行盘点。现场观察法：观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转情况等。比较分析法：比较分析项目经费支出结构、年度变化，逐级比较有关统计汇总数据，与同行业其他单位或其他地区比较。全面的管理资料下载（四）编制检查方案1.确定检查重点，包括确定要重点检查的专项、地区和要重点检查的费用支出等。2.时间安排。3.人员安排。全面的管理资料下载三、组织实施现场检查（一）检查专项资金保管、支付的安全性（二）检查专项资金支出的规范性（三）检查专项实施的有效性全面的管理资料下载（一）检查专项资金保管、支付的安全性检查方法：查阅法实物盘点法现场观察法需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。需关注的事项：不相容职务是否分离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致，是否设立专账核算。常见错弊：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行结算凭证侵占公款，出借银行账户，通过往来科目核算专项资金等。全面的管理资料下载（二）检查专项资金支出的规范性1.对综合类专项资金的检查综合类专项资金：专项资金拨付需在事项实施前拨付，对资金的使用需按有关批复文件和相关规定严格执行。2.对补贴类专项资金的检查补贴类专项资金：专项资金拨付主要以事后补贴为主，对资金使用方向和内容没有严格的限制或规定。3.对培训补助类专项资金的检查培训补助类专项资金：主要包括农村劳动力转移培训--阳光工程、新型农民科技培训，资金不得用于基本建设、培训条件建设、技能资格鉴定外，可用于与培训相关的支出。对综合类专项资金支出的检查。（1）会议费、培训费（2）委托业务费（3）出版印刷费（4）劳务费、咨询费（5）材料、设备购置费（6）修缮费（7）水电、取暖、物业费（8）交通费、差旅费（9）办公费（10）其他事项全面的管理资料下载（1）会议费、培训费检查方法：查阅法询问法需查阅的资料：年度会议计划，有关部门同意会议主办的审批文件，会议通知，会议预决算，会议手册，参会人员签到簿，会议讲话文件，酒店发票与结算明细单等。询问对象：经办人员、参会人员等。需关注的事项：是否超计划主办会议，会议内容是否与项目相关，会议事项是否真实发生，是否定点饭店主办，会议天数和参会人员规模是否超标准，是否超标准支出费用，是否额外收取费用，是否以培训名义主办会议等。常见错弊：基本支出挤占专项会议费，超标准支出，列支与会议无关的费用，虚列会议支出转移专项资金，以会议费名义列支招待费等。全面的管理资料下载（2）委托业务费检查方法：查阅法询问法需查阅的资料：批复的项目实施方案，委托合同书，招投标文件，受托方的有关资质证明，受托方开具的发票以及提供的业务成果。询问对象：经办人员、项目主持人等。需关注的事项：委托事项是否与项目相关并列入预算，是否存在“双向”委托，合同条款是否真实、委托事项是否具体细化，受托方是否具备承办相关业务的资质和能力，业务成果与合同约定事项是否一致，开具的发票是否合法的支出依据，委托业务费占项目经费的比例是否超出合理范围，超过规定标准金额是否经过招标等。常见错弊：骗取、套取、转移财政专项资金。全面的管理资料下载（3）出版印刷费检查方法：查阅法询问法需查阅的资料：出版印刷合同，出版的书刊资料，书刊的入库、领用、发放、售卖记录等。询问对象：经办人员、书稿作者等。需关注的事项：书刊内容与专项是否相关，合同条款是否真实，是否定点印刷，书刊出版印刷成本是否合理，是否发放作者稿费，是否建立完整的书刊出入库记录，书刊售卖收入是否冲减财政专项支出等。常见错弊：套取、转移、挪用专项资金，以印刷费名义列支稿费，未建立书刊资料出入库管理制度等。全面的管理资料下载（4）劳务费、咨询费检查方法：查阅法询问法需查阅的资料：劳务费、咨询费发放单和签字表，相关人员提供劳务和咨询服务的工作成果，单位代扣代缴个人所得税的完税证明等。询问对象：经办人员、劳务费和咨询费领取人员等。需关注的事项：劳务费、咨询费领取人员与实际人员身份是否相符、人数是否一致，是否虚增人员领取费用，是否存在模仿签名，是否具有提供咨询服务的差旅、住宿等其他费用证明，是否超范围、超标准发放费用，是否与合作单位之间交叉发放咨询费等。常见错弊：发放本单位人员劳务咨询费，超标准发放费用，以虚假签名或虚增人员领取费用等。全面的管理资料下载（5）专用材料、设备购置费检查方法：查阅法实物盘点法现场观察法需查阅的资料：项目实施方案，购买专用材料（含燃油）、重大设备的年度计划和申请报告，购买合同与原始发票，招投标文件，购买进口设备的批复文件，专用材料出入库记录，固定资产实物台账等。实物盘点：部分专用材料（含燃油）。现场观察：专用材料入库、领用程序，重大设备的存放、维护、运行情况等。需关注的事项：购置的材料、设备是否与项目相关，是否列入项目预算，是否按招投标和政府采购规定执行采购，是否建立完整的专用材料出入库和领用登记制度，资产是否及时入账管理等。常见错弊：挪用专项资金用于公用支出或职工福利，虚列支出转移财政资金，对材料物资未进行有效管理形成损失浪费，单一来源方式采购未履行报批程序，购置资产未入账等。全面的管理资料下载（6）修缮费检查方法：查阅法现场观察法需查阅的资料：年度项目预算，维修合同、工程结算单与原始发票，招投标文件，监理公司的监理报告，中介机构出具的审核报告等。现场观察：重大设备、房屋维修的管理流程。需关注的事项：维修项目的申报、批准、监督、结算各环节是否相互牵制与约束，工程结算金额与合同金额是否相符，超合同内容增加的修理项目是否经甲方、监理方共同签字认可，维修替换材料处置收入是否入账，超过标准的维修项目是否公开招标等。常见错弊：套取、转移财政专项资金，单一来源方式采购未履行报批程序等。全面的管理资料下载（7）水电、取暖、物业费检查方法：查阅法现场观察法需查阅的资料：年度项目预算，相关合同与原始发票，代扣代缴水电、取暖、物业费的原始记录等。现场观察：办公场所、项目实施场所、实验室、生活区的分布情况等。需关注的问题：相关项目分摊的水电、取暖、物业费比例是否合理，代收代缴的相关费用是否抵扣财政专项垫付资金等。常见错弊：公用支出或经营性支出挤占财政专项经费，转移财政专项资金等。全面的管理资料下载（8）交通费、差旅费检查方法：查阅法需查阅的资料：报销的原始发票、出差请示单、考勤表等。需关注的事项：原始发票是否为真实票据，是否存在同一单位在不同时间出具的大量连号票据，出差时间与考勤表记录是否相符，出差补贴是否超标准，是否报销非相关人员费用