行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

指标编号指标描述指标编号指标描述指标分值评价得分评价方法1.1-01成立内部控制领导小组11.1-02由单位主要负责人担任组长11.1-03建立内部控制联席工作机制并开展工作11.1-04明确内部控制牵头部门（或岗位）11.2-01仅针对国家政策进行培训的11.2-02仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的21.2-03针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训31.3-01应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估11.3-02建立定期进行风险评估的机制21.4开展组织及业务流程再造(4分)1.4-01应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图4通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前2.1-01单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的12.1-02单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的22.2-01单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作12.2-02单位主要负责人负责建立健全内部控制工作机制12.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2分）2.3-01单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任2通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关3.1权力运行机制的构建(4分)3.1-01应完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调4通过查看会议纪要或相关文件确认3.2对权力运行的监督(4分)单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进4通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（本指标6分）单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2分）2.1通过查看会议纪要或部署文件确认单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2分）2.2通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表关键流程管控要求设计完整性通过查看会议纪要或部署文件确认单位层面控制（60分）通过查看培训通知、培训材料等确认开展内部控制专题培训(3分)1.2开展内部控制风险评估(3分)3.对权力运行的制约情况（本指标8分）成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4分)1.11.3通过查看风险评估报告确认1.内部控制建设启动情况（本指标14分）指标编号指标描述指标编号指标描述指标分值评价得分评价方法行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表关键流程管控要求设计完整性4.1-01单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批方面的内容0.54.1-02单位预算管理制度应涵盖预算分解下达方面的内容0.54.1-03单位预算管理制度应涵盖预算执行方面的内容0.54.1-04单位预算管理制度应涵盖年度决算与绩效评价方面的内容0.54.2-01单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定方面的内容0.54.2-02单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖、票据管理方面的内容0.54.2-03单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖收入收缴方面的内容0.54.2-04单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖收入核算方面的内容0.54.3-01单位支出管理制度应涵盖预算与计划方面的内容0.54.3-02单位支出管理制度应涵盖支出范围与标准确定方面的内容0.54.3-03单位支出管理制度应涵盖审批权限与审批流程方面的内容0.54.3-04单位支出管理制度应涵盖支出核算方面的内容0.54.4-01单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划方面的内容0.54.4-02单位政府采购管理制度应涵盖采购需求申请与审批方面的内容0.54.4-03单位政府采购管理制度应涵盖采购过程管理方面的内容0.54.4-04单位政府采购管理制度应涵盖采购验收入库方面的内容0.54.5-01单位资产管理制度应涵盖资产购置方面的内容0.54.5-02单位资产管理制度应涵盖资产保管方面的内容0.54.5-03单位资产管理制度应涵盖资产使用方面的内容0.54.5-04单位资产管理制度应涵盖资产核算与处置方面的内容0.5通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认4.1建立预算管理制度(2分)通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认4.内部控制制度完备情况（本指标16分）建立资产管理制度(2分)4.54.2建立收入管理制度(2分)4.3建立支出管理制度(2分)4.4建立政府采购管理制度(2分)通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认单位层面控制（60分）指标编号指标描述指标编号指标描述指标分值评价得分评价方法行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表关键流程管控要求设计完整性4.6建立建设项目管理制度(2分)4.6-01单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面2通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认每有1个方面未涵盖扣0.5分，直至扣4.7-01单位合同管理制度应涵盖合同订立方面的内容0.54.7-02单位合同管理制度应涵盖合同履行方面的内容0.54.7-03单位合同管理制度应涵盖合同归档方面的内容0.54.7-04单位合同管理制度应涵盖合同纠纷处理方面的内容0.54.8-01单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策方面的内容14.8-02单位决策机制制度至少应涵盖分级授权方面的内容15.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3分)5.1-01不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等3通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3分)5.2-01针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制3通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分4.7建立合同管理制度(2分)通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认4.8建立决策机制制度(2分)通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认5.不相容岗位与职责分离控制情况（本指标6分）4.内部控制制度完备情况（本指标16分）单位层面控制（60分）指标编号指标描述指标编号指标描述指标分值评价得分评价方法行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表关键流程管控要求设计完整性6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6分)6.1-01内部控制管理信息系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项6通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4分)6.2-01应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级4通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认7.1对预算进行内部分解并审批下达(3分)7.1-01本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门3通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认7.2-01计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在5-10%（含）的，得2分27.2-02计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在10-15%（含）的，得1分17.2-03计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值超过15%的，得0分07.2-04计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。如差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分48.1-01单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算0.5业务层面控制（40分）8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收(2分)8.收支业务管理控制情况（本指标6分）7.预算业务管理控制情况（本指标7分）6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10分）通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认预算执行差异率(4分)7.2单位层面控制（60分）指标编号指标描述指标编号指标描述指标分值评价得分评价方法行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表关键流程管控要求设计完整性8.1-02涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符0.58.1-03按照规定设置票据专管员，建立票据台账0.58.1-04对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记0.58.2-01单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理0.58.2-02支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限0.58.2-03明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点0.58.2-04通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决0.58.3-01按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度0.58.3-02按规定可以举借债务的单位，实行事前论证和集体决策0.58.3-03按规定可以举借债务的单位，定期与债权人核对债务余额0.58.3-04按规定可以举借债务的单位，债务规模应控制在规定范围以内0.58.3-05按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得0分09.1政府采购合规(4分)9.1-01单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行4通过查看一定期间的单位政府采购事项确认9.2落实政府采购政策(2分)9.2-01政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策2通过查看一定期间的单位政府采购事项确认9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1分)9.3-01采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批1通过查看一定期间的单位政府采购事项确认9.政府采购业务管理控制情况（本指标7分）业务层面控制（40分）8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收(2分)支出事项实行归口管理和分类控制(2分)8.2通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认举债事项实行集体决策，定期对账(2分)8.3通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定8.收支业务管理控制情况（本指标6分）通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票据台账确