跟踪审计操作细则

成华区审计局政府投资项目跟踪审计操作细则第一章总则第一条为加强政府投资项目的审计监督，规范跟踪审计行为，提高投资效益，制定本办法。第二条本办法适用于投资额在500万元（含）以上的政府投资项目、所有政府应急投资项目和EPC项目。对符合条件的政府投资项目的确定和准备阶段、投资实施阶段、竣工验收和决算审计阶段进行全过程审计监督。第三条成华区审计局（以下简称：区审计局）根据跟踪审计项目情况确定审计人员和参与跟踪审计的咨询机构组成审计组。咨询机构根据政府投资项目的投资规模、建设周期、管理要求等具体情况，采取定期、不定期、驻场审计等多种跟踪审计方式，合理配置审计资源，开展跟踪审计工作。第二章审计内容第四条准备阶段跟踪审计的主要内容：（一）项目建议书（可行性研究报告）审批、初步设计审查、施工图设计审查、施工图评审、概算审批、招标（比选）核准等审批流程是否按照（《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》和《成华区政府投资工程建设项目采取EPC总承包模式的管理办法（暂行）》或者其他相关规定执行。（二）项目建设规模、内容和标准是否符合立项审批的规定。（三）项目勘察、设计、施工、监理等劳务单位的确定、材料及重要设备的采购，是否符合招标（比选）核准；程序是否符合《中华人民共和国招标投标法》、《四川省政府投资工程建设项目比选办法》、《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》和《成华区政府投资工程建设项目采取EPC总承包模式的管理办法（暂行）》的规定。（四）在招标文件发售前，审核招标代理机构编制的招标（比选）文件、工程量清单（包括工程量、项目特征及工作内容等），并将审核结果和发现的问题以书面的形式提交建设单位。（五）工程招标完成后，根据招标文件、中标人的投标文件、施工图纸，审查中标人的投标文件报价部分，进行清标工作，在建设单位与中标人签订合同前提出详细的书面清标报告。（六）对建设单位拟签订的施工合同进行审核，审核施工合同主要条款是否与招标（比选）文件、中标人的投标文件和评标结果一致。（七）参与施工图纸会审，并形成图纸会审纪要。第五条实施阶段跟踪审计的主要内容：（一）监督施工合同的履行情况。（二）根据工作需要进行现场签证的，应当审查施工单位同时报出的相关签证的工程数量和费用。（三）对变更增加投资总额在暂列金之内和对变更增加投资总额累计超过暂列金后，在预算批复额度以内，应报区发改局、区审计局备案或审核的变更签证；变更增加后，投资总额超过预算批复额度，应报经有关部门、领导和区政府常务会审批的变更签证，应督促建设单位严格按照《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》规定的程序办理，并对变更签证的真实性、合理性及程序的合规性进行审核，形成审核意见单，将审核结果如实反映。（四）参加单笔变更估算金额超过50000元（含50000元）的重大设计变更方案论证会，提出详细工程造价对比分析方案及意见，督促建设单位严格执行《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》的规定，并在变更申请资料上签署意见。（五）对设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格的合理性进行审核，对变更（新增）项目综合单价的合理性进行审核。（六）参加隐蔽工程验收和涉及工程造价增减的原始测量，并将测量结果如实反映。（七）参加当月工程形象进度确认会，并根据当月工程形象进度确认单，完成当月工程进度报表的审核，作为建设单位拨付工程进度款的依据。（八）参加每周的工作例会并做好记录，做好工程造价过程控制管理日志，重点记录影响工程造价的现场详细记录及相关处理情况。（九）针对工程索赔事件，按照招投标文件要求、施工合同的约定、国家的相关法规和政策，认真研究并提出处理意见。第六条竣工验收和决算审计阶段的主要内容：（一）项目建设资金来源是否合规、合法，建设资金到位情况，建设资金拨付是否按照施工合同的约定执行，在项目竣工验收和决算审计前，工程进度款拨付的总额是否控制在合同价款的70%以内。（二）项目材料及重要设备采购程序是否合规。（三）项目竣工决算编报是否及时、完整，数据是否真实、准确；（四）项目建设规模及总投资概算控制情况。第七条其他需要审计监督的事项。第三章审计程序第八条区审计局在接到政府投资项目跟踪审计书面交办文件后，确定参与跟踪审计的咨询机构。第九条咨询机构第一次到建设单位了解项目相关情况时，必须在区审计局项目主审人员和复核人员的组织下进行。第十条咨询机构在接到跟踪审计项目15个工作日内，向区审计局项目主审人员报送审前调查报告和跟踪审计的实施方案，实施方案中要明确跟踪审计项目各阶段审计的主要内容、具体实施办法、审计分工等。第十一条咨询机构可直接到建设单位取得项目跟踪审计中需要的相关资料，若在资料的取得和其他工作衔接上遇到障碍，应当与区审计局项目主审人员联系进行协调。第十二条咨询机构应当于每月5日前向区审计局复核人员报送三份加盖了公章的上月跟踪审计情况书面报告（报告格式见附件1）和相应的电子文档。第十三条咨询机构在项目清标工作结束后，应当将清标报告报区审计局复核人员复核后才能提交建设单位。第十四条咨询机构在项目投资实施阶段对以下内容进行审计时，应当通过区审计局项目主审人员和复核人员审核：（一）因设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格及项目综合单价的确定，应当在施工、监理、建设等单位签章确认后，由咨询机构现场审计负责人签字确认并报所在咨询机构复核签章确认。咨询机构应当将现场签证等情况及时报告该项目主审人员，对正常签证和影响工程量和费用较少的，应当在审计月报中反映。现场签证需要确认费用，计入结算价款时，应当严格审查相关文件和合同等文件的规定或约定。因变更增加投资，需报经有关部门、领导和区政府常务会备案、审批的变更签证，应当按照变更工作程序办理并督促项目业主严格按照《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》规定的程序执行。（二）审计前，工程已经开工的，咨询机构现场审计负责人应当负责收集前期工程资料，调查了解项目情况，但不得对前期工作发表意见，确需签章确认的，应当报经区审计局同意。（三）施工图纸会审，并将图纸会审纪要交区审计局项目主审人员处归档。（四）在现状地面标高与设计图纸标高出入较大，导致实际工程量超过清单工程量10%时，对现状地面标高的测量抽查。（五）参加重大设计变更方案论证会。（六）检查工程索赔事件是否按照招投标文件的要求、合同约定、国家的相关法规和政策办理。第十五条跟踪审计项目审计结束后，咨询机构应当依据法定程序出具工程竣工决算审核报告（征求意见稿），报区审计局复核。区审计局复核后，咨询机构根据区审计局复核意见出具工程竣工决算审核报告。第四章审计人员职责第一条项目主审人员在跟踪审计中的职责：（一）在接到项目审计任务后，应及时与参与跟踪审计咨询机构进行工作衔接，会同咨询机构到建设单位了解项目相关情况。（二）应及时编制跟踪审计项目实施方案，实施方案要明确跟踪审计项目各阶段审计监督的主要内容、具体实施办法、审计分工等。（三）督促咨询机构对项目前期阶段的建设程序和建设资金来源、到位、拨付情况，以及项目设备采购程序的合规性进行审计取证，对审计取证记录进行复核，收集、归档审计取证记录。（五）收集咨询机构每月报送的跟踪审计项目情况的书面报告，了解项目的进展情况、存在的问题及问题的解决情况，对报告中提出的需要由区审计局出面协调解决的问题，应及时向区审计局汇报。（六）负责主持召开跟踪审计项目有关工作协调会，负责参会单位及人员的签到工作，做好会议记录并形成会议纪要，做好相关资料的归档工作。（七）应当做好以上工作的过程记录，负责指导草拟项目审计组的审计报告，督促及时做好项目业务档案资料的收集、整理和归档工作。第二条项目复核人员在跟踪审计中的职责：（一）对咨询机构清标工作形成的书面报告进行复核。（二）参与施工图纸会审，并收集图纸会审纪要。（三）在现状地面标高与设计图纸标高出入较大，导致实际工程量超过清单工程量10%时，应参与现状地面标高的测量抽查工作。（四）对项目设计变更、现场签证、工程量清单漏项等引起的新增材料、设备价格及项目综合单价的确定进行审核。（五）参与重大工程设计变更方案论证会，审核咨询机构提出的工程造价对比分析方案及意见，检查建设单位是否严格执行《关于进一步深化成华区政府投资项目管理的意见》等文件的有关规定。（六）参与检查工程索赔事件是否按照招投标文件的要求、合同约定、国家的相关法规和政策办理。（七）对咨询机构初步审定的项目建筑安装工程竣工结算的真实性、准确性进行复核。第三条咨询机构参与跟踪审计中的职责：（一）咨询机构在开展跟踪审计后，应当收集项目相关资料，在规定时间内，向区审计局项目主审人员报送审前调查报告、跟踪审计的实施方案和审计月报等文件，（二）审计时，应当严格按照规定程序办理。因工作需要进行现场签证的，不论是否计价，应当在施工、监理、建设等单位签章确认后，由咨询机构现场审计负责人签字确认并报所在咨询机构复核签章确认。咨询机构应当将现场签证等情况及时报告该项目主审人员，对正常签证和影响工程量和费用较少的，应当在审计月报中反映。（三）咨询机构在进行跟踪审计时，遵循客观、公正、诚实信用的原则，不得损害社会公共利益和他人的合法权益。（四）咨询机构在进行跟踪审计时，必须严格按照本办法规定的程序进行审计，违反规定，区审计局将依据《成华区人民政府关于进一步加强政府投资项目审计监督的意见》成华府【2012】36号）和《工程造价咨询机构参与成华区政府投资项目审计监督管理办法》等文件的有关规定处理。二0一二年七月三十日工程跟踪审计工作情况汇报(附件1)成华区审计局我公司于XXX年XXX月承接了XXX项目的全程跟踪审计任务，并于XXX年XXX月XXX日承接了此项目XXX标段的跟踪审计任务及与各标段配套附属工程跟踪审计任务。现将XXX年XXX月跟踪审计情况汇报如下：一、项目总体情况项目名称一、建设依据立项批复发文机关文号立项批复金额（万元）XXXX[]号（一）建设内容及规模（二）资金来源（万元）其中：1、XXX工程其中：1.市级及以上资金2、XXX工程2、区财政预算安排资金3、XXX工程3、自筹资金4、国有公司负债资金5、其他资金项目投资总概算批复发文机关文号概算批复金额（万元）XXXX[]号批复的概算构成：一、直接费用：万元二、间接费用：万元1﹑建设工程费用：万元1、勘察费用：万元2、设计费用：万元2﹑重要设备、材料购置：万元3、监理费用：万元3﹑安装工程：万元4、招标代理费用：万元4﹑绿化工程：万元5、建管费用：万元万元6、其他不可预见费：备注：二、工程概况本工程各标段项目名称、建设单位、建管单位、勘察单位、设计单位、监理单位及施工单位如下：序号项目名称建设单位建管单位勘察单位设计单位监理单位施工单位1XXX标段2XXX标段3XXX标段4XXX工程5XXX工程6XXX工程三、本工程各标段工程建设地点、工程发包方式、工程预算控制价及施工合同价款如下：序号工程名称预算控制价工程发包方式中标合同价实际开工时间（年、月、日）工程累计完成产值(万元)1XXX标段万元(含预留金：万元)万元(含预留金:万元)万元2XXX标段万元(含预留金万元)万元(含预留金万元万元3XXX标段万元(含预留金万元)万元(含预留金万元)万元5XXX工程万元(含预留金万元)万元(含预留金万元)万元6XXX工程万元(含预留金:万元)万元(含预留金:万元)万元7XXX工程万元(含预留金:万元)万元(含预留金:万元)万元四、清标情况说明五、工程主要施工内容序号工程名称工程主要施工内容1XXX标段2XXX标段3XXX标段5XXX工程6XXX工程7XXX工程六、截止XXX年XXX月工程施工进度情况序号项目名称工程进度情况备注1XXX标段2XXX标段3XXX标段5XXX工程6XXX工程7XXX工程七、本工程施工过程中存在的问题及问题处理情况，本月跟踪审计主要工作内容：序号项目名称存在的问题问题解决的情况需要由审计局出面协调解决的问题问题内容问题产生的时间（年、月、日）问题产生的原因1XXX标段2XXX标段3XXX标段5