辰溪大洑潭水电有限公司XXXX年度审计报告

辰溪大洑潭水电有限公司2012年度审计报告目录页次一、审计报告1-2二、已审财务报表3-61资产负债表32利润表43现金流量表54所有者权益变动表6三、财务报表附注7-311审审计计报报告告广会所审字[2013]第12004930035号辰溪大洑潭水电有限公司：我们审计了后附的辰溪大洑潭水电有限公司（以下简称“大洑潭公司”）财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是大洑潭公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2三、审计意见我们认为，大洑潭公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大洑潭公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量。广东正中珠江会计师事务所有限公司中国注册会计师：吉争雄中国注册会计师：杨诗学中国广州二○一三年三月二十五日辰溪大洑潭水电有限公司财务报表附注2012年度单位：人民币元7一、公司基本情况公司设立情况辰溪大洑潭水电有限公司(以下简称大洑潭公司)是由广东韶能集团股份有限公司和怀化电力集团有限责任公司共同投资组建，公司原名辰溪大洑潭水力发电有限公司，2004年12月30日在湖南省辰溪县工商行政管理局变更登记，领取变更后的企业法人营业执照，注册号4312231000412。公司原协议注册资本为人民币叁亿陆仟万元（RMB360,000,000.00），截至2008年3月11日叁亿陆仟万元注册资本出资全部到位。法人代表：黄清水。2012年7月24日，由于怀化电力集团有限责任公司分立为2家公司，所持大洑潭公司股份由怀化湘源电力股份有限公司承继，目前大洑潭公司股东为广东韶能集团股份有限公司和怀化湘源电力股份有限公司。经营范围电力开发、生产、销售；旅游开发。法定地址辰溪县城郊乡大洑潭。公司的基本组织架构本公司已根据《公司法》和《章程》的规定，设臵了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构，股东大会是公司的权力机构。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年颁布的《企业会计准则》，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策和会计估计执行的会计准则辰溪大洑潭水电有限公司财务报表附注2012年度单位：人民币元8公司2007年1月1日起执行2006年2月15日颁布的《企业会计准则》，本公司已根据《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》的要求对报告期内财务报表进行追溯调整。会计年度自公历每年1月1日至12月31日止。记账本位币公司以人民币作为记账本位币。记账基础和计价原则公司以权责发生制原则为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算，并以实际（历史）成本作为计价原则。外币业务核算方法公司日常核算非本位币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的非本位币余额按当日国家外汇市场汇价中间价进行调整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。金融资产和金融负债的核算方法－金融资产、金融负债的分类：金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。－金融工具确认依据和计量方法――当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。――公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动辰溪大洑潭水电有限公司财务报表附注2012年度单位：人民币元9计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。――公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：―――持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；―――在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；―――对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。――本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：―――.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；―――因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；―――与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。――公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；辰溪大洑潭水电有限公司财务报表附注2012年度单位：人民币元10―――可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。――公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。――公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。－金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。－金融资产的减值准备公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。应收款项坏账准备的确认标准、计提方法本公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日，除对列入集团合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司将单项金额超100辰溪大洑潭水电有限公司财务报表附注2012年度单位：人民币元11万元的应收款项视为重大应收款项，对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，按类似的信用风险特征划分为若干账龄组合，再按这些应收款项账龄组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，本公司将单项金额超100万元的应收款项视为重大应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备。（2）按组合计提坏账准备应收款项确定组合的依据账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征集团合并范围内关联方组合合并报表范围内的关联方往来应收款项按组合计提坏账准备的计提方法账龄组合账龄分析法合并范围内关联方组合不计提坏账准备本公司根据以前年度按账龄划分的应收款项组合的实际损失率，并结合现实情况，确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如下：应收账款：账龄提取比例（%）售电收入非售电收入1年内051—2年10102—3年20303年以上4050其他应收款：辰溪大洑潭水电有限公司财务报表附注2012年度单位：人民币元12账龄提取比例（%）1年内11—2年52—3年303年以上50（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由有证据表明难以收回的款项，存在特殊的回收风险。坏账准备的计提方法按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。存货核算方法—存货包括原材料、包装物、库存商品、在产品等。—存货的核算：存货按实际成本核算，领用发出按加权平均法计价，低值易耗品采用一次性摊销方法核算。—存货的盘存制度采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。—期末在对存货进行全面清查的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部份