增值税一般纳税人网络申报操作手册一

1增值税一般纳税人网络申报操作手册（一）2目录第一章前置条件及流程.........................................31.1前置条件..................................................................................................31.2流程..........................................................................................................3第二章登录...................................................5第三章网络抄报税.............................................91.1前置条件.................................................................................................91.2税务机关开通网络抄报税功能.............................................................91.3纳税人IC卡抄税...................................................................................91.4纳税人网上报税...................................................................................121.5清卡解锁...............................................................................................14第四章网络申报..............................................144.1填写报表...............................................................................................164.1.1新建抵扣清单及其它资料的报表.............................................164.1.2抵扣清单及其它资料的报表填写.............................................184.1.3增值税主表及附表的填写.........................................................284.2申报.......................................................................................................344.3网上扣税...............................................................................................354.4清卡解锁...............................................................................................374.5打印申报表及缴款书...........................................................................383一般纳税人增值税网络申报操作手册系统概述一般纳税人增值税网络申报主要是通过网络平台完成防伪税控IC卡或金税盘报税，纳税申报及“一窗式”等数据比对，税款扣缴，防伪税控IC卡或金税盘清卡以及打印缴款凭证。营改增后，本系统的申报表及填写规则、进销项取数及计算关系等发生了较大变化。主表进行了微调，附表一重新设计，附表二做了调整，附表三新增《应税服务扣除项目明细》，附表四新增《税额抵减情况表》，固定资产进项税额抵扣情况表不变。一般纳税人选报资料原有的六种保持不变：固定资产进项税额抵扣清单、农产品核定扣除附表、成品油购销存情况明细表、农产品发票抵扣清单、海关进口增值税专用缴款书抵扣清单、运费结算单据抵扣清单（除货运专用发票外）；新增了代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及应税服务减除项目清单。第一章前置条件及流程1.1前置条件1.纳税人完成税务登记办理，取得一般纳税人资格。2.税务机关将纳税人申报方式信息变更为网络申报，签订《税库银三方协议》，维护CTAIS中的“银行扣款资格设置”。3.在网络申报维护管理子系统（省局内网）中，为纳税人授权和发放用户口令。1.2流程申报流程图如图所示。4流程图注：一般纳税人增值税网络申报可以分为三类纳税人，操作流程图中①至⑥各不相同。第一类，网络抄报税、申报、扣税“一体化”。对象为在税务端开通“网络抄报税”的防伪税控户。①至⑥，可一次或分别次完成，异常中断可回大厅继续。①和④抄报税只能在开票机上完成，其他可在上网电脑上完成。征期抄报税操作①至⑥，非征期报税只做①和⑥。主、分开票机，所有开票机分别执行①和⑥。请按顺序操作，并在征期最后一天中午12点前完成。第二类，非网络抄报税的增值税税控企业的申报。对象为因使用货运发票税5控系统开具货物运输专用发票、新版税控机动车销售统一发票而不能进行网络抄报税的一般纳税人，以及没有开通“网络抄报税”的防伪税控户，只能进行申报表填写和提交，即操作②和③。因为网络申报时没有销项报税数据，必须回办税服务厅抄报税、正式申报和“一窗式”比对、扣税、清卡。第三类，非增值税税控企业的申报和扣税。对象为不需抄报税，可直接网络申报、扣税，即操作②、③、④、⑥。第二章登录第一步，双击桌面IE图标，打开IE浏览器，如图所示。注：请尽量使用IE浏览器登录，如无法登录可尝试使用360浏览器登录。第二步，昆明市国税局管辖内纳税人登录网址为：，除昆明外的其他州市纳税人登录网址为：。如果浏览器弹出页面提示：“此网站的安全证书有问题”，那么在页面下方选择“继续浏览此网站（不推荐）”点击后即可进入网络服务平台界面，如图所示。6进入网络服务平台界面后，如果弹出如图所示安全警告，请点击“否”。网络服务平台界面如图所示。7第三步，请在网络服务平台界面依次输入纳税人识别号、密码和校验码，点击“登录”按钮即可登录系统，如图所示。如果纳税人是第一次登录该系统，浏览器会提示要安装插件，请点击浏览器中提示的栏目，在弹出的对话框中选择“为此计算机上的所有用户安装此加载项”，如图所示。点击为此计算机安装此加载项后，会弹出如图所示对话框，请点击“安装”按钮完成必要插件的安装。8在安装插件过程中若浏览器弹出“提示Windows无法验证此驱动程序软件的发布者”的对话框，请选择“始终安装此驱动程序软件”项，如图所示。等待一段时间后，即进入到网上办税服务厅界面。第四步，进入网上办税服务厅界面，如图所示，点击“网上申报系统”图标进入网络申报的操作。登录后的申报页面，如图所示。注：上图为非征期界面，若在征期内，则应显示主申报表。9第三章网络抄报税网络抄报税，是以增值税防伪税控系统为基础，由纳税人通过自己的开票金税卡、金税盘和开票机自行完成抄税操作，在网络申报系统中将抄税数据传输到税务局服务端系统，由税务端自动完成报税数据解密、报税业务处理等处理工作，最后在同时满足报税成功、纳税申报成功（已含一窗式）、扣税成功三个条件下进行清卡（含清零解锁）操作，完成整个纳税申报过程。1.1前置条件1．开票机硬件要求：能稳定运行WIN2000或WINXP操作系统，并能连接internet网络。2．软件准备：①只能是WIN2000或WINXP操作系统；②只能是IE6.0或IE7.0浏览器。3．纳税人需为一般纳税人且具有网上申报扣款资格。1.2税务机关开通网络抄报税功能此步骤为税务机关操作，纳税人只需前往税务机关申请开通网络抄报税功能即可。1.3纳税人IC卡抄税首先，由防伪税控服务单位人员为您安装好硬件并调试好系统环境。您只需要完成以下步骤：第一步，双击打开防伪开票软件，点击【进入系统】，如图所示。10第二步，选择操作员，单击“确认”进入系统，如图所示。第三步，点击【报税处理】，在新出现的窗口中选择【抄税处理】，如图所示。11第四步，在新出现的选择抄税期窗口中选择本期资料，单击“确定”,如图所示。第五步，等待软件将税务资料写入存储卡，直到出现抄税处理成功提示窗口，点击“确定”，如图所示。12图1-5抄税成功至此，整个抄税流程结束，即可退出防伪开票软件。1.4纳税人网上报税纳税人登录网络申报系统，进行如下操作。第一步，在首页点击右上角“报税清卡”按钮，如图所示。第二步，进入欢迎界面，点击“报税”按钮，如图所示。13注：在确定前请确认已在开票系统中正确抄税，并且已经完全退出了开票系统！弹出如图所示等待界面，等待报税成功。第三步，报税成功，点击“确定”离开，如图所示。14注意：“网络抄报税户”若有开票机没报税就不能申报，申报时将弹出如下图所示警告，请报税之后再进行申报。至此，在征期内的可进行申报扣款操作，未到征期报税的，可略过申报扣税步骤，直接进行清卡操作，完成整个报税流程。1.5清卡解锁使用防伪税控系统网络抄报税的纳税人，在成功纳税申报和扣缴税款后，须进行清卡解锁。具体操作详见4.4操作第四章网络申报网络申报方式，是一般纳税人在规定的纳税申报期限内，使用纳税人端的计15算机通过互联网登录云南国税网络申报系统，办理纳税申报及税款扣缴等业务。采用网络申报方式的纳税人，需在每月纳税申报期最后一天中午12点前在网络申报系统中办结纳税申报相关业务，超过时间的到主管国税机关办税服务厅办理。网络申报可办理三种业务类型，涵盖了基本的一般纳税人增值税纳税申报业务。1.非防伪税控纳税人的申报和扣税业务不使用防伪税控系统的一般纳税人，可通过网络申报系统进行增值税纳税申报、税款扣缴。2.防伪税控纳税人的网络抄报税、申报、扣税业务使用防伪税控系统的纳税人，开通防伪税控系统网络抄报税功能后，可通网络申报系统办理防伪税控系统（增值税专用发票和增值税普通发票）网络抄报税、增值税纳税申报、税款扣缴的业务。3.非网络抄报税税控纳税人的申报业务税控纳税人是指，使用防伪税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票、使用货运专票税控系统开具货物运输业增值税专用发票、使用机动车发票税控系统开具机动车销售统一发票的一般纳税人。没有开通防伪税控系统网络抄报税的一般纳税人，以及因使用货运专票税控系统开具货物运输业增值税专用发票、使用机动车发票税控系统开具机动车销售统一发票暂不能进行网络抄报税的一般纳税人，在网络申报系统中进行增值税纳税申报表的填写和申报后，需要在纳税申报期内到主管国税机关办税服务厅进行报税盘或IC卡抄报税、纳税申报、税款扣缴。以下几种特殊业务类型，网络申报暂不能办理，请进行介质申报或上门申报：1.实行辅导期“先比对后抵扣”管理办法的一般纳税人。2.营改增后上期留抵税额按规定须挂账的一般纳税人。3.当期有期初多缴的一般纳税人（主表25栏为负数），请到办税服务厅办理多缴税款抵减本期应缴税款；4.上期开具正负数发票相抵后销售收入是负数的一般纳税人，上月销售收入只能冲减为0，不足冲减的部分只能下期到办税服务厅申报。165.特殊情况导致申报表进销项数据“一窗式”比对异常、申报表计算关系异常的，需到办税服务厅办理申报，进行人工审核。4.1填写报表4.1.1新建抵扣清单及其