2019年新政府会计制度实务培训

主讲人：一预算会计和财务会计功能区别1.预算会计与财务会计功能区别VS例：1月购买了调查用纪念品，同时做预算会计和财务会计，3月份领用时，只做财务会计，不做预算会计。财务会计预算会计1月借：库存物品贷：零余额账户用款额度3月借：业务活动费用贷：库存物品借：行政支出贷：资金支出2.预算会计与财务会计的差异二软件准备1.登录用友软件数据库服务器10.114.10.69用户名sa密码Sa123会计的用户ID01密码01进入操作界面后，右上角有系统——修改口令，可根据实际情况修改用户密码。Sa1232.挂接部门经济科目基础数据管理——建立会计科目——菜单——执行——挂接部门经济科目可以挂接部门经济科目的有：1.工资福利费用2.商品和服务费用3.对个人和家庭的补助费用3.补充完善明细科目补充的科目有：1.库存现金——自有现金：10010101行政运行、10010102项目、10010103实有资金账户2.基本支出3.项目支出4.增加1302库存物品，1401待摊费用4.需要删除的科目5.账务处理——凭证管理——编制凭证——新单——凭证模板——系统级模板三会计核算主要业务举例说明1.会计核算主要业务举例说明【例】某调查队2019年1月1日，收到《授权支付用款额度到账通知书》，确定授权支付额度43.2万元。业务事项：用款额度2.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某基层调查队从地方账户提现7000元。业务事项：提现从地方账户提现不需要做预算会计，如果做的话，分录为：借：资金结存——货币资金贷：资金结存——货币资金因为库存现金和银行存款都属于货币资金保存模板步骤：菜单——编辑——保存到凭证模板库——录入分录名称（地方提现）。查找模板步骤：新单——凭证模板——输入分录名称（地方提现）——确定——双击相应的分录如果从中央账户提现，则需要做预算会计，因为现金属于资金结存——货币资金，而零余额账户用款额度属于资金结存——零余额账户用款额度，在不同的科目核算。3.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队支出银行手续费17元。业务事项：手续费原先的其他资金支出改为20799其他4.会计核算主要业务举例说明【例】2019年3月，某调查队收到利息收入50元。业务事项：利息收入账务处理财务会计预算会计借：银行存款——自有存款50贷：利息收入50借：资金结存——货币资金50贷：利息预算收入——专项收入505.会计核算主要业务举例说明【例】电子发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费2000贷：银行存款（零余额账户用款额度——项目——劳动力调查）2000借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政拨款支出2000贷：资金结存——货币资金/零余额账户用款额度2000业务事项：劳务费账务处理财务会计预算会计借：其他应收款——劳动力调查科2000贷：库存现金——自有现金——实有资金账户/项目2000借：业务活动费用——商品和服务支出——劳务费2000贷：其他应收款——劳动力调查科2000借：行政支出——项目支出——非财政资金专项支出/财政拨款支出2000贷：资金结存——货币资金2000【例】现金发放劳动力调查辅调员劳务费2000元。（领款时原始凭证为领款单）6.会计核算主要业务举例说明【例】发放在职人员工资账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——工资福利费用——基本工资业务活动费用——工资福利费用——津贴补贴业务活动费用——商品和服务支出——邮电费（通讯补助）业务活动费用——商品和服务支出——其他交通费用（车补）业务活动费用——对个人和家庭补助费用——奖励金（独生子女补贴）业务活动费用——工资福利费用——住房公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位和个人部分）——社会保险费其他应交税费——应交个人所得税零余额账户用款额度——基本支出——行政运行借：行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——基本工资）行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——津贴补贴）行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用经费（行政运行——邮电费）行政支出——基本支出——财政拨款支出——日常公用经费（行政运行——其他交通费用）行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——奖励金）贷：资金结存——零余额账户用款额度差额为住房公积金、社保、个人所得税，预算会计中，将差额计入基本工资，即从行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——基本工资）中减去差额，待支付款项时，预算会计中借行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政运行——基本工资）。业务事项：发放工资7.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队支付医保10000元，其中单位部分8000元，个人部分2000元。账务处理财务会计预算会计借：应付职工薪酬——社会保险费2000（个人部分）业务活动费用——工资福利费用——职工基本医疗保险缴费8000（单位部分）贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政单位医疗10000借：行政支出——基本支出——财政拨款支出——人员经费（行政单位医疗——职工基本医疗保险缴费）10000贷：资金结存——零余额账户用款额度10000业务事项：缴纳在职人员医保8会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队支付公积金20000元。账务处理财务会计预算会计借：应付职工薪酬——住房公积金20000贷：零余额账户用款额度——基本支出——住房改革支出——住房公积金20000借：行政支出——基本支出——财政拨款支出20000贷：资金结存——零余额账户用款额度20000业务事项：缴纳公积金9.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队支付代扣代缴职工个人所得税100元。账务处理财务会计预算会计借：其他应交税费——应交个人所得税100贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行100借：行政支出——基本支出——财政拨款支出100贷：资金结存——零余额账户用款额度100业务事项：缴纳个税【例】2019年1月，某调查队支付讲课费2300元，其中支付给个人2000元，代扣个人所得税300元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——劳务费2300贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行2000其他应交税费——应交个人所得税300借：其他应交税费——应交个人所得税300贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行300借：行政支出——基本支出——财政拨款支出2000贷：资金结存——零余额账户用款额度2000借：行政支出——基本支出——财政拨款支出300贷：资金结存——零余额账户用款额度30010.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队支付日常办公费550元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——办公费550贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行550借：行政支出——基本支出——财政拨款支出550贷：资金结存——零余额账户用款额度550业务事项：办公费11.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队工作人员报销差旅费550元，其中330元为住宿费，用行政运行还公务卡。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——差旅费550贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行330库存现金——自有资金——行政运行220借：行政支出——基本支出——财政拨款支出550贷：资金结存——零余额账户用款额度330资金结存——货币资金220业务事项：差旅费12.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队组织召开住户培训会，支出5500元，当月结算。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——培训费5500贷：零余额账户用款额度——项目支出——城乡住户调查5500借：行政支出——项目支出——财政拨款支出5500贷：资金结存——零余额账户用款额度5500业务事项：培训费13.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队用地方经费支付印刷费1000元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——印刷费1000贷：银行存款——自有存款1000借：行政支出——项目支出——非财政专项资金支出1000贷：资金结存——货币资金1000业务事项：印刷费14.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队用行政运行的现金支付邮电费100元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——邮电费100贷：库存现金——自有现金——行政运行100借：行政支出——基本支出——财政拨款支出100贷：资金结存——货币资金100业务事项：邮电费15.会计核算主要业务举例说明【例】2019年2月，某调查队用项目经费购买劳动力调查纪念品手电筒1000元。3月领用并发放完毕。账务处理财务会计预算会计购入时：借：库存物品——手电筒1000贷：零余额账户用款额度——项目支出——劳动力调查1000领用时：借：业务活动费用——商品和服务费用——其他商品和服务支出1000贷：库存物品——手电筒1000借：行政支出——项目支出——财政拨款支出1000贷：资金结存——零余额账户用款额度1000业务事项：调查纪念品购买的纪念品等存货，需要先依据购货发票金额计入库存物品，再依据领用表做费用，如果即买即领则放在一起，只做一个凭证，如果分批或是后续领用，则需在购买凭证上备注后续凭证。如果是随买随用的办公耗材，金额小，则直接做费用，例如打印机加粉、购买笔、胶棒等。注意开票时区分物品种类。库存物品应按照种类、价格进行明细核算。16.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队提取工会经费20000元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——工会经费20000贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行20000借：行政支出——基本支出——财政拨款支出20000贷：资金结存——零余额账户用款额度20000业务事项：工会经费支出福利费只需将工会经费科目改为福利费17.会计核算主要业务举例说明【例】2019年1月，某调查队支付公务接待费300元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——商品和服务费用——公务接待费300贷：零余额账户用款额度——基本支出——行政运行300借：行政支出——基本支出——财政拨款支出300贷：资金结存——零余额账户用款额度300业务事项：公务接待费18.会计核算主要业务举例说明【例】2019年3月5日，某调查队购买劳动力调查PDA4台，价值5000元。账务处理财务会计预算会计借：固定资产——非融资租入固定资产5000贷：零余额账户用款额度——项目支出——劳动力调查5000借：行政支出——项目支出5000贷：资金结存---零余额账户用款额度5000业务事项：固定资产无形资产同上，非大批量购入，单价小于1000元的无形资产，可以于购买的当期将其成本直接计入当期费用。19.会计核算主要业务举例说明【例】2019年3月31日，某调查队固定资产折旧5000元。账务处理财务会计预算会计借：业务活动费用——固定资产折旧费5000贷：固定资产累计折旧5000业务事项：固定资产折旧当月取得当月计提折旧，因此购买固定资产后一定要及时录入资产系统。20.会计核算主要业务举例说明【例】2019年3月5日，某调查队报废劳动力调查PDA4台，价值5000元，累计折旧4000元，取得处置收入500元，支付评估费用2000元。账务处理财务会计预算会计借：固定资产累计折旧4000资产处置费用1000贷：固定资产——非融资租入固定资产5000借：银行存款等500（处置收入）资产处置费用1500贷：银行存款等2000（评估费）借：其他支出1500贷：资金结存1500业务事项：报废处置固定资产【例】2019年3月5日，某调查队报废劳动力调查PDA4台，价值5000元，累计折旧400