税收分析岗试题

锡盟国税局“1155”税收分析岗练习题2015年9月一、单选题1、宏观税收负担率的计算公式为（A）：A、税收收入实绩/地区生产总值×100%B、税收收入实绩/地区工业总产值×100%C、税收收入实绩/地区工业增加值×100%D、以上皆不对2、税收与经济对比分析的主要方法之一是相对数比较，主要用（B）表示。A、税负B、弹性C、增长率D、税率3、1994年税制改革以来，税收增长与经济增长的关系(A)A、税收增长与经济增长基本保持同步并略快于经济增长。B、税收增长与经济增长基本保持同步并略慢于经济增长C、税收增长大幅度的快于经济增长D、税收增长大幅度的慢于经济增长4、不属于税收征管中虚收的风险的是（A）A.征管中出现的应征未征B.寅吃卯粮C.收过头税D.税收优惠政策执行不到位5、对申请核销的死欠税款，必须按每个纳税人分别报（C）进行确认。A、县级国家税务局B、地市级国家税务局C、省级国家税务局D、国家税务总局6、一个国家（或地区）所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果被称为（B）。A、GNPB、GDPC、总产出D、总收入7、深化税源分析，就是要将税收分析环节前移，将(B)纳入到税收分析中来。A、申报数B、应征数C、减免税D、应税收入8、设甲地某企业集团总厂税负为10％；在乙地的分厂税负为9％；在丙地的分厂税负为8％。现该集团和两个分厂分别缴纳税款3万元、2万元和1万元，问该集团平均税负是(B)A、0.09B、0.0927C、0.0933D、9.59、以下税收指标与经济指标的对接关系中，不正确的是（B）A.税收收入与GDPB.增值税与第二产业增加值C.消费税与应税消费品产量或销售额D.所得税与利润总额或应纳税所得额10、某税务局为了了解各注册类型纳税户的税负情况，先将纳税户按注册类型分类，再从每类中抽取若干纳税户进行调查，这种调查方式是（D）。A、纯随机抽样B、整群抽样C、系统抽样D、分层随机抽样二、多选题1、税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内（ABC）等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。A、税收与经济税源B、税收政策C、税收征管D、税收形势2、统计调查方法，是指搜集资料时所采用的具体方法。常用税收统计调查方法有（ABCD）等。A、观察法B、访问法C、报告法D、问卷法3、国内生产总值GDP同国民生产总值GNP、国内生产净值NDP的关系是：（AD）A、NDP=GDP-固定资产折旧等转移价值B、GNP=NDP+国外净要素收入C、GDP=NDPD、GNP=GDP+国外净要素收入4、税源质量与税收的基本关系是：（AC）A.税源质量好，税收产出就可能相对地多；B.税源质量好，税收产出就可能相对地少；C.税收质量不好，税收产出就可能相对地少。D.税收质量不好，税收产出就可能相对地多。5、税收分析包括以下几个方面：（ABCD）。A.税收形势分析B.政策效应分析C.税收风险分析D.经济运行分析6、当前的税收工作主线是：（ABCD）。A.提升站位B.依法治税C.深化改革D.倾情带队7、做好税收分析工作的工作要求是:（ABCD），以及注重培养，突破人才短板；巧借外力，突破资源瓶颈。A.开拓思路，突破思维约束B.凝聚焦点，突破选题局限C.创新方法，突破手段限制D.强化管理，突破数据制约8、税务会计的大部分原始数据来源于（BCD）。A、登记环节受理的税务登记申请表B、征收环节受理申报的申报表C、评税环节的申报（缴款）错误通知书D、稽查环节的税务处理决定书9、常用的统计调查方法有（ABCD）。A、观察法B、访问法C、报告法D、问卷法10、在税收统计分析中，比较普遍采用的基本方法有（ABCD）等。A、对比分析法B、分组分析法C、平均分析法D、时间序列分析法三、判断题1、税源，是指一切涉税经济活动及行为。（√）2、税收征管中主要存在着两个方面的风险，一是税收流失的风险，二是虚收的风险。（√）3、做好税收分析工作既要立足税收自身，又要跳出税收之外。（√）4、提取代征手续费由国库审批。（×）5、从宏观上分析，税收收入的决定因素主要有经济增长水平、物价指数、宏观税负水平等。（√）6、当前开展税收与经济对比分析，将应征税收与相关经济指标对比分析是实际工作中的主要方式。（×）7、一般说来，税负普遍适用于月、季、年等各个时期的对比分析，而弹性则适用于较长时期税收与经济关系研究。（×）8、微观税收分析一般以解析税收经济关系为核心，以经济总量为分析起点，以同业税负理论为基本技术路线。（√）9、税款入库、退库、调库情况是税源监控最重要、最基础的内容。（×）10、从宏观上分析，税收收入的决定因素主要有经济增长水平、物价指数、宏观税负水平等。（√）四、简答题1、开展微观税收分析的重要性。五、论述题1、税收分析工作的作用是什么？2、加强税收分析工作的方法有哪些？六、综合计算题某国税征收分局（上解业务单位）6月底各总账科目余额如下：应征税收133000元征税收3000元上解税收121800元待解税金1000元提退税金1000元减免税金（退库）2200元待清理呆账税金4000元请回答：（1）该分局1～6月份净征收税款多少元？（2）该分局所辖纳税人累计前脚税款多少元？（3）6月份提退税金明细月报表的累计数为多少元？（4）提退税金有可能是哪些性质的退税？参考答案一、单选题1、A2、B3、A4、A5、C6、B7、B8、B9、B10、D二、多选题1、ABC2、ABCD3、AD4、AC5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、BCD9、ABCD10、ABCD三、判断题1、√2、√3、√4、×5、√6、×7、×8、√9、×10、√四、简答题答：开展微观税收分析是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。五、论述题1、答：税收分析工作既是组织收入工作的重要内容，也是全面加强税收管理、充分发挥税收职能的重要手段。加强税收分析，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于针对性地指导纳税服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对内有利于培养崇学之风，促进“析”以致用，为税务干部提高工作水平搭建平台。因此，各级税务机关要提高认识，加强领导，把税收分析作为税务部门发挥自身优势、提高收入质量、服务发展大局、提升自身站位的重要举措，拓展分析视野和思路，提高分析质量和水平。2、答：1.提高认识，切实加强税收分析组织领导2.提升站位，努力拓宽税收分析思路3.逐步完善，全面提高税收分析质量1)完善税收常规分析2)开展税收专题分析3)提高税收预测水平4.加强培训，着力培养税收分析专门人才5.全面落实，严格强化税收分析绩效考核六、综合计算题答：（1）该分局1～6月份所辖纳税人净征收税款122800元；（2）该分局所辖纳税人累计欠缴税款3000元；（3）6月份提退税金明细月报表的累计数为3200元；（4）提退税金有可能是提退代征代扣手续费和其他退税；