各种税率统计表

常用税率及计算方法一、增值税：基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;避孕药品和用具;古旧图书。二、消费税：税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。计税方法：应纳税额＝应税消费品的销售额×税率三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％;娱乐业为5-20％。免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务;②残疾人个人提供的劳务;③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务;④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务;⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。四、城市维护建设税：城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率五、教育附加：按照实缴增值税、消费税、营业税税额的３％。六、企业所得税：一般实行25％的固定比率税率。七、印花税：权利许可证和其它营业帐簿按件贴花５元。八、房产税：税率按照房产余值缴纳的为1.2％，按照房产租金缴纳的为12％。九、车船使用税：年税额乘人汽车每辆为108-240元，载货汽车按净吨位每吨42元，摩托车每辆24-48元，机动船按净吨位每吨1.2-5元，非机动船按净吨位每吨0.6-1.4元，十、个人所得税：个人所得税税率表2012年个人所得税税率表_最新个税税率表20122011年9月1日起调整后，现2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表7级超额累进个人所得税税率表2011年9月1日起调整后，也就是2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（税率资讯网提供）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元{工资-社保=计税的基数}个人所得税税率表二（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数1超过15000元的502超过15000元至30,000元的部分107503超过30,000元至60,000元的部分2037504超过60,000元至100,000元的部分3097505超过100,000元的部分3514750