经济活动分析报告

第二节经济活动分析报告势利场中客，生意苦经营。教学内容1.经济活动分析报告概述2.经济活动分析报告的分类及方法3.经济活动分析报告的结构和写法4.经济活动分析报告的注意事项教学要求1.明确经济活动分析报告的特点和作用和写作注意事项2.掌握经济活动分析的常用方法3.把经济活动分析报告写作知识转化为能力进行练习简要分析报告经济活动分析是企业管理中的一项重要工作，它以经济理论和国家现行的经济政策为指导，以计划指标、会计核算、统计资料、情报信息以及调查研究所掌握的情况为依据，对某一部门或某一经济实体一定时期的经济活动进行分析和研究，总结经验，摸索规律、找出不足，采取措施，用以指导经济实践，提高经济效益。依据经济分析写成的书面报告便是经济活动分析报告。一、经济活动分析报告的概念•经济部门主要根据帐表数字和通过调查研究所得到的材料，对经济活动的状况进行分析并把分析的情况写成书面材料，这就是经济活动分析报告。任何经济部门的工作，都离不开计算和分析。计算，就是掌握帐表数字，帐表数字能够具体地或综合地反映一个部门，一个单位的经济活动和主管部门工作的情况。由于经济活动本身错综复杂，每一项经济技术指标又受多种因素制约，如果单纯从帐表数字去看这些指标完成情况，往往不能发现其隐蔽着的本质问题及其产生和发展的原因以及客观的内在规律。需要根据帐表数字和实际情况，对经济活动进行全面分析。充分挖掘潜力，不断提高劳动生产率和工作效率，争取最大经济效益。二、经济活动分析报告的特点1、系统性－各种因素综合专业性强2、评估性－行文分析性突出数字显示性明晰3、指导性－信息反馈性及时数字显示性明晰•经济活动分析报告是通过一系列计划指标、会计报表和统计报表及业务核算资料等数据来反映经济活动的状态，并通过对指标完成情况以及与计划指标、历史上完成指标的对比分析来显示经济活动的发展方向和趋势的。•因此，定量分析在经济活动分析报告中占居重要位置，数字语言在表述中的比重明显地高于其他文种。数据是分析的主要依据，量化内容是立论的基础。各种数据的对比显相，各种数据间的相互揭示，数字语言贯通全篇的牵引力，使整个写作过程具有明显的数字显示性。行文分析性突出•分析是经济活动分析报告的关键，分析得是否准确，是否精当，是否透避，决定着分析报告质量的高低，可以说，没有分析，分析报告也就不复存在。•事实正是这样，在各种文体的写作中，分析报告中所运用的分析方法最多，分析部分的比重最大，分析的内容和种类最广泛，对分析的深广度要求也最为严格。因为只有这样，才能使报告透过经济现象，把握客观经济规律，抓住经济活动的本质。因此，分析性是经济活动分析报告的关键和主要特点。信息反馈性及时•经济活动分析报告是通过数据和分析，将经济活动的运行轨迹反馈给经营管理者，作为其经营管理决策参考的重要依据。•反馈的价值在于其及时，否则，事过境迁，就失去了意义。因此，必须及时掌握经济活动的各种动态，尽快分析研究，及时得出结论，以调整管理措施，使经济活动一直沿着正确方向健康发展。三、经济活动分析报告的作用1.是加强企业经营管理，提高经济效益的重要手段。2.为企业决策提供依据。3.有助于经济职能部门充分发挥监控作用。如银行信贷的杠杆作用四、经济活动分析报告的种类•经济活动分析报告是经济工作中广泛应用的一种应用文体，可以按不同的标准，划分成不同的种类。注意交叉。•（详见图示）—全面分析报告（综合）——专题分析报告（专项）——财务分析报告（专业）按分析的范围分类——审计分析报告——库存分析报告——市场分析报告——年度经济活动分析报告——季度经济活动分析报告按分析的时间分类——月度经济活动分析报告——工业经济活动分析报告——农业经济活动分析报告按经济部门分类——交通运输业经济活动分析报告——商业经济活动分析报告——财政金融业经济活动分析报告——宏观分析报告按分析角度或领域分类——微观分析报告经济活动分析报告分类常见的是按分析范围分三种类型：•1.全面分析报告（综合分析报告）•2.专题分析报告（专项分析报告）•3.简要分析报告（专业分析报告）1.全面分析报告（综合分析）•这是根据各项经济指标对某一时期内的经济活动情况，进行综合性的全面系统的分析研究后所写的书面报告。•它一般要在全面分析的基础上，抓住经济活动中的关健性问题进行总结、检查、考核和评价经济活动的结果，带有全面的指导意义。通常由掌握全局的部门按年度、半年度和季度定期进行。•例如：银行按年度或季度对企业单位所做的经济活动分析，其中包括主要指标完成情况，利润和销售的增减幅度，资金周转的情况以及取得良好经济效果的具体措施。•商业部门的商品流转计划执行情况分析、主要商品产销平衡分析、市场分析、企业经营管理分析以及资金、利润、费用的全面分析；•统计部门对经济计划指标完成情况的分析•财政部门对预算收支情况的分析等等。这种分析的特点是涉及面广，内容全面，反映的问题较多，综合研究的成分较大。综合分析报告的特点•这种报告是点与面兼顾、点与面结合，并分析点与面之间的关系。•应特别注重分析各指标之间的关系及联系。此外，在全面分析、决无遗漏的基础之上，抓住重点问题，对企业经济效益有举足轻重影响的问题深入进行剖析、研究。2.专题分析报告（专项分析）•这是针对经济活动中某项比较突出的专门问题，进行深入具体的分析或，是针对综合分析中发现的问题进行专题分析后作出的报告。强调专项性，它一般是围绕当前的中心工作，或是对某些重大经济措施和业务上的重大变化，或是对工作中的薄弱环节和关键问题进行专项分析。例如：•商业部门对主要商品购进来源的分析、支农物资供需分析、库存商品结构分析、经营亏损原因分析，以及对新增某项业务开展情况的分析。工业部门对产品单位成本高低因素的分析、库存原料质量的分析等等。专题分析报告的特点•具有内容专一，一事一题，主题鲜明，重点突出，分析透彻，反映及时的特点。它是不定期的分析报告，可以随时运用，形式也较灵活。3.简要分析报告(专业分析）•简要分析报告，是围绕几项财务指标、计划指标，或抓住一两个重点问题进行简要分析，以反映经济活动的发展趋势。简要分析报告，是综合分析和专题分析报告的合并性报告。通常是在年、季、月末与报表结合，采用图表加文字说明的形式。它与综合分析报告同称为定期分析报告。如《2004年3月份华东地区银行信贷、现金计划执行情况简析》。•以上三种分析样式，可以相互补充，相互结合。•综合分析可以帮助专题材分析与简要分析确定分析的主要方面和主要项目，而专题分析和简要分析又可为综合分析积累资料。在实际应用中，就根据不同分析对象与要求，正确选用分析形式，以便发挥经济活动分析的应有作用。六、经济活动分析常用的方法•经济活动分析必须建筑在科学方法论的基础上，这样，所获得的分析结果才具有可信度、可靠性，才能使之对今后的经济活动实践具有指导意义。经济活动分析的常用方法有以下几种：•1.对比较分析法（纵、横向比较法）•2.因素比较法（连环替代法、差额替代法）•3.动态分析法•4.盈亏平衡点分析法•5.平衡分析法•6.预测分析法1.对比分析法•它是以定量的方式来揭示矛盾，寻找差异的一种分析方法。•这种方法将两组或多组具有可比性的数据进行对比，揭示它们之间所存在的差异，以便找出形成这种差异的原因，对经济活动进行评价。•比较分析法又分纵比法和横比法。(1)纵向比较法•它是将现实状态与历史状态进行比较的一种分析方法。•如将实际完成数额与上期、上年度或历史上同期最高水平或最低水平进行比较，看其发展速度、增长幅度及其原因。•纵向比较往往容易忽视时代自然发展因素、物价上涨指数在里面所起的不可低估的作用，往往会使人陶醉于虚幻的成果之中。纵向比较分析法一般从以下三方面进行比较:•A.比计划。即以本期实际指标与本期计划指标对比，反映计划完成的情况，显示差距所在，找出分析的方向,•B.比历史。即用本期实际指标与上期或上年同期的实际指标以及历史上最好水平相比较,反映经济活动在不同时期中的发展速度，从中揭露矛盾,显示可挖潜力和发展趋势。•C.比结构。以结构中所占比重进行对比，以作必要的调整。(2)横向比较法•它是将自己与国内外同行业基本条件差不多的企业相比较的一种分析方法。即用本企业(部门)的实际指标与国内外同行业先进企业(部门)的实际指标相比较，反映与同行先进的差距，吸取先进同行的经验，改进自身的工作。•如：将本企业的实际完成数额与同类行业企业同期•实际完成数额相比较。•或：将同类产品的生产数额、销售数额、•实际盈利相比较。•这种方法克服了纵向比较方法的缺陷，可以看出自己的优势与不足，可使企业主管及其员工在取得成果的同时看到自己的不足与危机。可发现本企业的薄弱环节与差距所在，从而对企业的状况作出合乎实际的评价。运用比较法注意事项•必须注意其可比性：•（1）相比较的现象在性质上就是相同的；•（2）相比较的现象或经济指标包括的范围是一致的；•（3）相比较的现象或经济指标代表的时间是相同。•运用比较法时不遵循这些法则，就会使发现的差距（或差异）不能正确反映实际情况。2.因素分析法•因素分析法是一种以比较分析法所确定的差异数值作为分析对象，对影响因素从数量上确定其影响程度的分析方法。•它探求影响某一指标变动的若干因素，亦能抓住最本质、最关健、起决定性作用的因素。•现代社会的经济活动是一项非常复杂的活动，它是多维度、多变量、多层次、多因素纵横交错、纷繁复杂的网络系统。简言之，某一指标的变动，受到若干因素的影响。作为经济活动的分析者，既想知晓这一指标的变动是受到那些因素影响的，也想知道这些因素中哪一些是起主导作用的，哪一些是起次要作用的。这对指导日后的工作才具有实际意义。因此欲达此目的，就必须采用因素分析法。因素分析法具体可分为两种。•(1)连环替代法它是以计划指标为基础，按预定的一贯的顺序将各因素的计划指标依次换为实际指标，一直替换到全部为实际指标为止的分析方法。通过每次替换计算的结果与前次计算结果相比，就可看出这因素对计划完成的影响程度。(2)差额计算法•它是连环替代法的简要形式，它首先计算出各因素的实际数和计划数的差额，然后按一定的替换程序直接计算出各因素变动对计划指标完成的影响程度。•运用这种方法进行分析，要特别注意：一是确定构成经济指标的因素，必须是客观存在着的因果关系，不可任意凑合；二是必须按照各因素的依次关系排列成一定顺序并依次替代，不可随意颠倒。3.动态分析法•现象随着时间的推移而发展变化的情形，叫做动态。我们把说明某一经济活动状态一系列统计指标，按其时间顺序排列进来，就叫做动态数列。通过对动态数列的分析研究，可以了解现象的发展趋势及其规律性。通过动态分析，可以看出经济活动的过程及其规律。•例如：通过对历年商品零售额的增长分析，来预测市场发展的趋势；通过历年来引用的最高水平、最低水平、平均水平等来考察、分析影响费用水平的各种因素和主客观原因。•速度与增长速度、序时平均数、平均发展速度与平均增长速度都是通过动态分析获得的。动态数列各指标的内容、包括范围、计算方法、计算单位、时间长短等必须一致。对于时间数列来说，各指标之间的间隔，在通常情况下，最好一致，以便明显地反映发展过程到结果，即两者之间的差异，对于一些简单的现象来说，很容易找出这种差距产生的原由。4.平衡分析法•平衡分析法是统计分析的一种重要方法。•这种分析方法是把影响社会经济现象增减变化的各因素指标，以数量上的对等关系表示出来。•平衡分析的作用是：反映经济活动的状况，研究重要的比例关系，提示现象之间的不平衡，组织安排新的平衡，从平衡关系的巳知数据去推算未知数据，对未来的发展前景进行预测。平衡分析法常用的有三种：•(1)余额平衡分析•(2)全额平衡分析•(3)增长速度平衡分析法(1)余额平衡分析法•是对某一时点上具有平衡关系的经济活动过程或现象，进行数量分析的一种分析方法。•其目的是要找出余额不平衡的数量及其来源或去向。(2)全额平衡分析法•是对某一时期内具有平衡关系的经济活动过程或现象进行数量分析的一种分析方法。•其目的在于说明经济活动完成情况的合理程度