金融监管复习资料

金融监管的含义狭义：金融监管是指一个国家（地区）的中央银行或其他金融监督管理当局依据国家法律法规的授权，对金融业实施监督管理。广义：不仅包括中央银行或其他金融监督管理当局对金融体系的监管以外，还包括各金融机构的内部控制、同业自律性组织的监管、社会中介组织的监管等。金融监管目标：监管行为取得的最终效果或达到的最终目标，是实现金融有效监管的前提和监管当局采取监管行动的依据。四个具体目标：①确保金融稳定、安全，防范金融风险②保护金融消费者权益③增进金融体系的效率④规范金融机构的行为，促进公平竞争金融监管的原则①依法监管与严格执法原则②不干涉金融机构内部管理的原则③综合性与系统性监督原则④公平、公正、公开原则⑤有机统一原则⑥内控与外控相结合的原则⑦监管适度与合理竞争原则⑧稳健运行与风险预防原则⑨监管成本与效率原则金融创新与金融监管之间的关系：金融创新是当金融业发展的主流趋势，与金融监管相互影响、相互促进。一方面，金融监管刺激了金融创新的产生；另一方面，金融创新又对传统金融监管提出了挑战。金融工具的创新：是指票据发行便利、货币和利率互换，外汇期权和利率期权、远期利率协议。金融创新的三大趋势①金融领域的证券化趋势②资产表外业务与日俱增的趋势③金融市场越来越全球一体化的趋势金融创新的原因（金融创新反映的是商品经济发展的客观要求）①国际金融业的飞速发展和日趋激烈的竞争。②经济环境中的风险性增大，尤其是通货膨胀率和市场利率变幻莫测。③技术进步，尤其是电子技术的飞速发展为金融业发展铺平了道路。④金融管理环境的变化。金融创新对金融机构的积极影响金融创新对金融市场的积极影响①大幅度增加了金融机构的资产和盈利率①增强了金融市场的活力②增强了金融机构的竞争能力②推动了国际金融市场融资证券化③金融业的发展空间扩大③促进了金融市场自由化④金融机构规避风险的能力增强金融创新对金融制度的影响金融创新对金融发展的消极效应①促进了金融混业经营①削弱了货币政策的运行效率②导致融资制度结构变化②降低了金融体系的稳定性③推动了区域货币一体化③降低了金融监管的有效性④增加了发生金融危机的概率金融创新促使金融监管进行调整一方面放松某些管制，另一方面又促使金融管理当局在对银行业务创新本身进行全面的、慎重的评估基础上，采取一些有利于银行体系走向稳定的措施。①建立风险度保险费率制②改革会计核算③提出银行改革方案④加大监管范围⑤加强电子转账与信息系统的安全管制⑥加强金融监管的国际合作内部控制四个阶段：四个阶段：20世纪40年代前的内部牵制，40年代末至70年代初的内部控制，70年代初至90年代末的内部控制结构，目前的内部控制一体化结构。内部牵制定义：以提供有效的组织和经营，并防止错误和非法业务发生的业务流程设计，其主要特点是以个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。基本方法：以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。内部牵制机制分为实物牵制；机制牵制；体制牵制；簿记牵制。基本设想：（1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。内部控制定义：内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经济效率，推动企业坚持执行既定的管理方针。内部控制的目标分为两类：内部会计控制和内部管理控制内部控制结构的内容，具体为：①控制环境—对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。②会计制度—规定各项经济业务的鉴定、分析、归类等，明确了各项资产和负债的经营管理责任。③控制程序—管理当局指定的方针和程序，用于保证达到一定的目的。内部控制一体化结构定义：内部控制是为了保证企业经营业务的效率性、财务报告的可靠性和相关法规、制度的遵从性，而由董事会、经营者及其他成员实施的一种过程。要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。内涵：①明确组织中的每一个人对内部控制负有责任。②强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合。③强调内部控制是一个动态过程。④强调人的重要性。⑤强调软控制的作用⑥强调风险意识。⑦糅合了管理与控制的界限。⑧强调了内部控制的分类及目标。⑨内部控制职能做到合理保证。⑩坚持成本与效益原则。金融机构内部控制与外部监管的关系金融机构内部控制对外部监管的要求内部控制可以帮助企业管理部门尽可能地实现业务活动有条不紊和高效率地运行，保证组织目标得到合理的实现。企业的规模越大、工作越复杂，内部控制就越有必要。金融机构的内部控制可以提高金融机构自身的资产质量及金融体系的效率和稳定性，是外部监管的必要基础和保障。但内部控制制度就其设计与运行来说，要受到成本——收益、人员因素、外部条件等各方面因素的影响。所以要使金融机构的内部控制能够有效运行，为监管当局所信任，并能够在监管中发挥其作用，金融监管当局就有必要对之进行外部监管。金融机构内部控制对外部监管的联系①外部监管与金融机构内部控制的实施目的具有一致性。外部监管的目的是维护金融机构经营的安全，防范金融风险，从而保证国民经济体系健康稳定运行。金融机构内部控制制度是金融机构为规避风险、提高自身经营安全性的一项有效制度。②外部监管与金融机构内控制度在实施内容上具有一致性。金融机构内控制度建设是金融监管当局进行外部监管的内容之一，内控制度可以看成是外部监管的具体化。外部监管与内控制度在内容上的一致性、相承性也反映在二者实施目的的一致性上。外部监管与金融机构内部控制的区别①外部监管与金融机构内部控制的管理主体不同外部监管是一国的金融监管当局进行监管。金融监管当局代表政府对本国的所有金融机构履行监督管理的职责。金融机构内部控制是金融机构的自律行为，从一定程度上讲，金融机构内控实际上与通常的企业管理是相近的。②外部监管与金融机构内部控制的具体目标不同外部监管作为一国金融监管当局的金融监管活动，是从全局出发的，兼顾了金融行业的发展与整个社会经济的稳定，而金融机构内控目标是从金融机构自身出发，即是微观企业行为的自我控制，有别于金融监管的宏观规制特征。③外部监管与金融机构内控的内容不同外部监管的内容主要有：监督管理金融机构的业务活动；管理境内金融市场；对上市证券的合法性进行审查、监督，对有上市股票、债券的公司的资信情况进行评估监督。金融机构内部控制包括金融机构内部组织结构的控制、资金交易风险的控制、衍生工具交易的控制、信贷资金风险的控制、保险资金的风险控制、会计系统的控制、授权授信的控制和计算机业务系统的控制等。④外部监管与金融机构内控实施的方式不同金融监管当局实施金融监管的方式有两种。第一种是通过立法实施金融监管，第二种是制定各时期特定的金融政策。金融机构内部控制是金融机构通过指定内部各种组织制度、工作程序、监督制度实施的，或者说通过制度化管理进行内部控制。因此，内控效果的实现是依靠金融机构的自觉执行，而金融监管则要求金融机构必须去履行。⑤外部监管与金融机构内控的对象不同外部监管是一种全局性、宏观性的管理活动，显然要把每一个金融机构作为一个有独立行为能力的“法人”或者独立的经济活动主体看待。金融机构内控的对象则是指向金融机构内部的各个相关群体乃至个人（自然人）。行业自律组织①②③封建社会就已经存在：组织较为松散，采取自愿结合的方式，职责多局限于制定本行业的行为规范以及产品的最低价格，防止本行业内部的价格恶性竞争以致损害本行业的整体利益。②现代经济中的行业自律组织：本行业的非营利性社团法人，举办交流活动以及研讨会，职责一般为制定本行业的行业标准、维护本行业的竞争秩序。③金融业自律组织一般由金融业同业自愿组成，以谋取和增进全体会员机构的共同利益为宗旨。解决金融同业之间的约束和自律问题，加强金融业监管，改善金融机构的经营环境。为什么会存在行业自律？①建立良好金融秩序的需要可以督促会员机构自觉执行国家金融法律法规和规章，协调金融同业在竞争和发展中的关系，从而为金融业的发展创建一个公平、合理、规范的竞争新秩序。②改善金融机构市场环境的需要一方面有助于加强金融机构与政府部门、中央银行、监管当局、企业界、经济界的联系，反映金融业的意愿和要求；另一方面也有助于加强金融业同业之间的信息交流与合作，降低金融机构的经营风险。③实行对外开放和参与国际市场竞争的需要促进金融同业间的合作，提高行业整体竞争力，进一步组织和推动我国金融业扩大国际交流与合作，参与国际金融市场竞争。行业自律组织的一般功能①充当金融业的行业自律管理机构基本功能。通过制定同业自律公约以及有关业务规章和收费标准，可以加强会员机构的自我约束能力，监督其遵守国家的有关法律法规，建立公正、合理、平等的市场竞争秩序，维护金融市场的安全与稳定。②充当金融业同业之间的协调机构包括四方面内容：①行业内部的协调；②负责行业内部与公众的协调；③与其他行业的协调；④与立法、司法机关、政府相关部门、金融当局与监管当局的沟通协调。③充当金融业的服务机关提供信息服务提供培训服务提供对外交流服务④充当监管当局的助手通过监督会员机构自觉遵守国家有关法律、法规和政策，履行行业自律公约，规范业务活动，协助监管当局共同维护金融市场秩序。市场约束定义：市场约束是通过信息批露的方式由金融机构所赖以生存的市场和客户来约束其经营行为，影响金融机构的市场份额，以迫使金融机构努力提高经营管理水平和竞争行为，以维持整个金融业的稳健运行。存款保险制度定义：是为了保护存款人的合法利益，维护金融体系的安全与稳定，设立专门的存款保险机构，规定经办存款的金融机构必须或自愿根据存款额大小按一定的费率向存款保险机构投保，当投保的存款机构出现经营危机或陷入破产境地时，由存款保险人支付部分或全部存款的一种制度。存款保险制度的作用与问题功能：①存款保险制度有利于防止银行挤兑，增强金融体系的稳定性；②存款保险制度能够保护存款人的利益；③存款保险制度能够为陷入困境的银行提供流动性；问题：①使存款人放松了警惕，疏于审慎地选择银行；②使银行不再畏惧存款者的挤兑威胁；③弱化监管当局的监管作用。金融监管的法律支持系统主要包括两个子系统：金融基础法律支持系统；金融监管法律法规支持系统，包含于金融基础法律之中。金融基础法律支持系统定义：调整金融关系的法律法规的总称，其调整的金融关系包括金融监管关系和金融业务关系；调整金融业务关系的法律规范总称为金融业务法，调整金融监管关系的法律规范总称为金融监管法。金融基础法律支持系统的主要特点：①调整对象广泛：银行等金融机构与非金融机构的法人、其他组织和自然人之间的间接融资关系。非金融机构的公司、企业和个人之间及其与证券、信托等银行金融机构之间因股票、债券等有价证券的发行、交易活动而产生的直接融资关系。银行等金融机构与非金融机构的法人、其他组织和自然人之间因金融中介服务活动而产生的金融中介服务关系。国家金融管理机构与金融机构、非金融机构和个人之间的金融管理关系。②属于宪法以及民法、经济法等法律之后的第三层次法律③涉及范围广泛。金融基础法律既包括金融法律和金融行政法规，又包括金融行政规章、金融地方性法规以及自律性规范。金融基础法律的作用：为金融机构的业务顺利开展提供法律支持金融监管法律的作用：在于维护金融体系的安全和稳定并保护存款人、投资者及其他社会公众的利益。审慎会计制度定义：指针对不确定因素进行会计确认、计量和报告应保持必要的谨慎，不高估资产或收益，不低估负债或费用，合理估计可能发生的损失和费用，即要求在会计核算中坚持审慎原则。作用：一方面审慎会计制度对制定会计制度发挥着观念上的指导作用，另一方面审慎会计制度成为指导会计人员进行职业判断的一项重要依据.会计人员在对某些经济业务或会计事项进行核算处理时,在不影响合理选择的前提下,应尽可能选用一种不虚增利润和夸大所有者权益的做法来合理核算可能发生的损失