第6章 固定资产管理

金蝶K/3V11.0实用教程第6章固定资产管理金蝶K/3V11.0实用教程固定资产系统概述固定资产管理的业务流程系统初始化新增固定资产固定资产变动的处理折旧管理固定资产核算处理结账6.1固定资产系统概述金蝶K/3V11.0实用教程固定资产管理系统的主要目的是使固定资产管理形成科学的、有机的管理体系，实现会计核算和资产管理相结合，财务管理和生产技术管理相结合，实物管理和价值管理相结合，规范企业管理，提高企业竞争力，加快业务处理速度，提高工作效率。金蝶K/3中固定资产管理系统的具体功能如下：(1)多类别、多层级管理在金蝶K/3系统中，固定资产管理系统对固定资产的变动方式类别、使用状态类别、卡片类别、存放地点等基础资料都采用了树型结构，进行多极管理。因此，用户可以从不同的角度来实现对固定资产的分类汇总查询，以满足对固定资产的多角度管理和查询。(2)自定义固定资产卡片K/3固定资产管理系统预设了26个固定资产卡片，此外还提供了自定义字段，以满足企业固定资产信息记录的特殊需要。(3)定义固定资产折旧方法K/3固定资产管理系统不仅提供了平均年限法、工作量法、年数总和、双倍余额递减法等常用的固定资产折旧方法以供用户选择，此外还首创了动态折旧方法，使企业固定资产在固定资产原值或累计折旧、使用年限等折旧因素发生改变后，无需改变原来采用的加速折旧方法，也可确保前后期间折旧额的延续性。(4)处理固定资产业务K/3固定资产管理系统能够完整地处理固定资产的增加、变动、清理和折旧计提以及费用分摊的业务。(5)报表查询和分析功能在K/3固定资产管理系统中，用户可以按照多种条件随意组合地查询固定资产的相关信息，帮助企业进行资产统计分析以及各种资产折旧费用和成本的分析，并为固定资产的投资、保养和修理提供决策依据。(6)引入引出卡片固定资产管理系统所提供的引入引出功能，可以使用户在系统外进行固定资产数据准备，再引入到系统中，从而实现提供的平滑切换或数据库账套的结转，最小化系统风险。(7)处理投资性房地产业务利用K/3固定资产系统可以对投资性房地产进行确认、初始计量、后续计量、转换和处置等。(8)支持行政事业单位的固定资产管理K/3固定资产系统不仅可以用于一般企业，同样也可以用于行政事业单位。6.1固定资产系统概述金蝶K/3V11.0实用教程6.2固定资产管理的业务流程系统初始化新增固定资产固定资产的变动固定资产的清理固定资产期末处理金蝶K/3V11.0实用教程6.2固定资产管理的业务流程6.2.1系统初始化进行系统初始化的具体操作流程如下：(1)新建账套新建账套的同时需要确定账套的使用单位名称、本位币、会计期间等相关信息。(2)设置系统参数系统参数需要结合企业的管理章程来进行设置，系统参数的设置将影响到日后该业务系统的流程和处理方式。(3)设置基础数据固定资产的基础数据包括固定资产特有的基础资料和系统公用基础资料。固定资产特有的基础资料包括固定资产的变动方式、使用状态、折旧方法、卡片类别、存放地点等；系统的公用基础资料包括科目、部门等。(4)录入历史卡片设置好基础数据之后，就可以将系统启用期间前已经存在的固定资产卡片录入到系统中去了。(5)结束初始化数据检查无误后就可以结束初始化进入日常业务处理过程了。金蝶K/3V11.0实用教程企业通过投资购买、自行建造、接受投资或捐赠、融资租赁等的方式取得固定资产的所有权，准备好这些固定资产的各项资料之后，即可将其录入到固定资产管理系统中。新增固定资产的具体流程如下：(1)新增/引入卡片当固定资产到达了既定地点或者已经完成建设或安装并准备好各项资料之后，用户即可在系统中输入固定资产的卡片。(2)审核卡片有些企业要求必须对固定资产卡片进行了审核才能入账，固定资产的卡片审核应该由资产管理的主管人员进行。(3)核算处理新增了固定资产卡片并进行了确认之后，用户即可对固定资产进行核算处理。6.2.2新增固定资产6.2固定资产管理的业务流程金蝶K/3V11.0实用教程6.2固定资产管理的业务流程6.2.3固定资产的变动新增固定资产后，其使用部门、类别、减值准备等资料将会发生变动，因此需要对固定资产卡片上的相关信息进行修改，并对涉及金额变动的部分进行相应的核算处理。固定资产变动的处理程序如下：(1)首先需要明确要进行的是何种固定资产的变动处理：①如果需要修改固定资产卡片的资料，可以通过系统里的“卡片管理”中的“变动”功能对卡片上的项目资料进行修改。②如果需要同时变动多项固定资产时，可以通过系统提供的“批量变动”功能来批量处理。③如果需要将一张固定资产卡片拆分为多张，可以通过系统提供的“卡片管理”中的“拆分”功能将卡片按金额或者是数额比例进行拆分。④如果需要对固定资产计提减值准备，可以通过系统提供的“减值准备”功能对固定资产计提减值准备。金蝶K/3V11.0实用教程(2)卡片审核有些企业要求必须对固定资产卡片进行审核，则固定资产的变动记录也需要由资产管理的主管人员对其进行审核。(3)核算处理核算处理可以在系统的“凭证管理”中进行，由系统根据固定资产卡片的变动记录自动生成凭证并传递到总账系统中。6.2固定资产管理的业务流程固定资产变动除了指增加和减少之外，还包括以下变动业务：①部门、类别、原值、累计折旧、减值准备、自定义项目等卡片项目的变动；②将原来的成批、成套资产拆分成单个资产将有助于细化固定资产的管理；③根据会计制度的规定需要对固定资产计提减值准备的业务。提示金蝶K/3V11.0实用教程6.2固定资产管理的业务流程6.2.4固定资产的清理当发生了下列情况时，用户则需要对固定资产进行清理。(1)将不使用或不适用的固定资产进行出售或转让；(2)由于使用不断磨损直至报废的固定资产；(3)由于新技术而遭到淘汰的固定资产；(4)由于事故或自然灾害而发生损毁的固定资产；(5)对外投资转出的固定资产；(6)对外捐赠转出的固定资产；(7)以非现金资产抵偿债务转出的固定资产；(8)以非货币性交易转出的固定资产；(9)按照有关规定并经批准无偿调出的固定资产。金蝶K/3V11.0实用教程6.2固定资产管理的业务流程符合上述情况的固定资产均需要进行清理，进行固定资产清理的程序如下：(1)卡片清理由相关部门提出固定资产清理申请并经审批通过后，即可进行卡片清理。(2)卡片审核如果企业需要对固定资产卡片进行审核，则应该由资产管理的主管人员对卡片的清理记录进行审核。(3)核算处理进行核算处理后由系统根据固定资产卡片上的信息自动生成凭证传递到总账系统中。金蝶K/3V11.0实用教程6.2固定资产管理的业务流程6.2.5固定资产期末处理当本期固定资产新增、变动、清理等业务已经处理完毕之后，就可以进行固定资产的期末处理了。固定资产期末处理的流程如下：(1)录入工作量数据当固定资产采用工作量法时，在计提折旧之前资产管理人员应该从各个使用部门中收集该类固定资产的当期工作量数据，并录入到系统中。(2)计提折旧确认了当期固定资产新增、变动、清理等业务已经处理完毕后，即可在系统引导下对各项固定资产进行折旧计提和折旧费用的分摊，并生成相应的核算凭证。(3)折旧管理完成折旧计提后可以对已提折旧进行查看和修正。(4)自动对账K/3系统提供的自动对账功能可以检查固定资产管理系统中的数据是否与总账系统数据一致，如果发现错误，则可以对折旧数据进行修正。(5)结账完成计提折旧和费用分摊并确保数据正确之后，即可进入结账处理阶段，然后进入下一个会计期间。金蝶K/3V11.0实用教程设置系统参数设置基础资料结束初始化6.3系统初始化金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化6.3.1设置系统参数新建账套之后，接下来的是设置系统参数，其详细操作步骤如下：(1)选择【开始】|【所有程序】|【金蝶K3】|【金蝶K3主控台】命令，登录K/3主控台，如下图所示。金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化(2)选择【系统设置】|【系统设置】|【固定资产管理】命令，然后双击【系统参数】命令项，如左下图所示，即可打开【系统选项】对话框，切换到【固定资产】选项卡，如右下图所示。金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化【系统参数】对话框中的【基本设置】选项卡中的设置内容与账套属性设置中的企业基本信息设置一致，【固定资产】选项卡中的设置项目包括以下内容：★与总账系统相连：如果企业将固定资产管理与总账系统集成应用，则需要选择此项后，系统将会保证两系统在会计期间上的有效性，即总账必须在固定资产管理系统结账后才能进行结账工作。若不选择此项，则系统将不会检测两个系统结账的先后顺序。★存放地点显示全称：若选择了此项，当查看固定资产卡片资料时，存放地点将会显示包含上级存放地点在内的全部存放地点名称。★卡片结账前必须审核：如果结账时存在没有审核的固定资产业务，则不允许结账。★卡片生成凭证前必须审核：如果该业务没有审核，则不能生成相关凭证。★不需要生成凭证：当企业只是使用固定资产管理系统，而不需要生成固定资产业务相关的凭证时，可以选择此项。金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化★允许改变基础资料编码：如果企业因为管理的要求需要修改固定资产基础资料的编码，则可以选择此项，当选择了此项后，用户可以对变动方式、使用状态、卡片类别、存放地点等基础资料的编码进行修改。★期末结账前先进行自动对账：选择了此项，则在期末结账时，系统将会检查是否进行了自动对账，对账时两系统数据是否一致，若没有设置对账方案或对账不平，则系统将不允许结账。★不折旧(对整个系统)：当对固定资产只进行登记管理，不需要计提折旧时，可以选择此项。★不允许转回减值准备：选择了此项后，当执行减值准备计提操作单击【确认】按钮生成对应的计提减值准备卡片记录时，如果减值准备记录表中的【本期计提减值准备】栏中的数据存在小于零的记录，则系统将提示“当前系统参数已设置为不允许转回减值准备，当在当前计提减值准备记录中已发现需转回减值准备的卡片记录，系统将不会对这些卡片计提减值准备，请确认是否继续？”，如果选择【是】按钮，则将本期计提减值准备金额大于零的记录生成减值准备记录，如果选择【否】按钮，则系统不生成任何计提减值准备的卡片记录。★变动使用部门时当期折旧按原部门进行归集：选择了此项后，变动了固定资产卡片上的使用部门后，当期仍然继续按照原部门进行折旧费用的归集，否则只按变动后的使用部门进行折旧费用的归集。★折旧率小数位：用户自定义折旧率的小数位精度。金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化★数量小数位：用户自定义固定资产数量的小数位精度。★投资性房地产计量模式选择：这里提供了两种选择模式，一种是成本模式，一种是公允价值模式。选择成本模式，则对于投资性房地产的业务处理与其他类别的固定资产一致，并允许计量模式转为公允价值模式。如果选择公允价值模式，则系统将不允对投资性房地产计提折旧和减值准备，同样也不允许计量模式转为成本模式。注意系统参数反映了企业管理固定资产的个性化需要，它的设置关系到日后系统的业务流程处理，因此，用户在进行设置之前应该根据企业的相关管理制度慎重考虑。注意金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化6.3.2设置基础资料1．设置变动方式类别设置变动方式类别的具体操作步骤如下：(1)在K/3主控台中，选择【财务会计】|【固定资产管理】|【基础资料】命令，然后双击【变动方式类别】命令项，即可打开【变动方式类别】对话框，如下图所示。金蝶K/3V11.0实用教程6.3系统初始化(2)单击【新增】按钮，打开【变动方式类别-新增】对话框，如左下图所示。用户根据实际需要，输入相关信息后，单击【新增】按钮增加新的变动方式类别。增加完成后单击【关闭】按钮即可退出操作界面。(3)在【变动方式类别】对话框中，选中需要进行修改的变动方式类别，然后单击【修改】按钮，即可打开【变动方式类别-修改】对话框，如右下图所示。进行相应的修改之后，单击【修改】按钮进行保存，然后单击【关闭】按钮退出。金蝶K/3V11.0实用教程金蝶K/3V11.0实