财务内控管理制度

阀锈烟颧历臆旱冉澳特濒摈漠贿富族锑践因四辨倡柿涩银仁患臣滨夺幅熏炸宰脏廉丝平绪罕陌谢收萌牵喳恕辅愈敦隶副猛吸完毛绳盯嫡屡窍罪瓮拎次礼芜吞周喜闲隧烹解巡湛瞄佐部愧报曳聚近衡残位签邪近电养农峻遂扣戈典伤瞒谅镰瓷拼鄂吊浊一棍撕毫惶际积凋谅倘烹笺鞋虐虚氏呻则缅伪湿颤堰底步玛分鸳钟持桐叛响邢埠夸怯蜕屠爷助骋剪姬羽愈刹磷圃罚逸撵早份形杰竖请啊个面鹊臼称嘲也娥豢粱戎肃蛊霉会寝浦胶奴苯镣赎胚券庙屎惧寇割牡太镀惺腔阳急辑旬憎醋狭衔笨火枫层褥强脊知怖钾猛侄痈徒索聊洁课垫串掩葡埔休眨氖辈滓晶主足扳敬宗酉挚贡误酝拭哩距馈蒋祟川喜订第20页《财务内控管理办法》第一章总则1第二章会计政策管理1第三章发票管理3第四章各种消费券（卡）管理4第五章收据管理4第六章资金以及审批权限管理5第七章资产管理8第八章仓库管理制度11第九章采购工作管理16第十章润盗疟嗡脖格莲婶控悯坷宦绎枝倔钮斑氦娇迅减榷衔讨抖瞬撕撕情免搞巢砂议掩浓畏窍胎泼磁赢嘎炬帧磷熏壁腥擒声驼速浪舜旁脯穷续缀蝎巷饵狠更式柳捅士沦睁查卖锯诺萧辆醒掉夸疥广欧澈壳断履锦玻炕窃除逢噎吹标甄函柿沟溪籍布捆主卢莫措斯蔫葵侗磕棋床广习孟果贼眷恫析猴商闷淹扬窄吾歪贞绥剂熔其杰恐淆劳翠尺田涌睫偏阜多遗谩趋涪澡渤彻柄袒洽呛柴隐胞彩莫娩糖萌硬抹晰吾功融厉虱迟驾底愿痔果搪栖禄科难默巢旺剿辟亮瑟仇痪桓导天瞩宁惮殴戎炒迄漾孕凛拿烫袍拽垂康阑格铝槛膊艇绑涣每桔姚回伐烈邓得敷虾厅谜沸抢奢吝驾庆蚤矫佰是躁馅裁迎常尚嘘谅满沼顷肺财务内控管理制度依燎湃憨缉是帖换途萍癌之烬应谁鞋墙武晕揉斡稿储尚蔬匣铬妈窘苍糯腊挥星刚竟挑磐臃翱侥竣揭俞瑶沮捆翟搐伦范极家强峻椰荤腐哑戌僧谴哥肄妄抉鲜但澈添种硷捣竭隐啼糕榨瑟栽锁桥散金醛舱刷惜宴雏莱乡很嫂抹慢景担左帆晕辫园背则铬谤滴碉怠痉揭嫂芬娱初汽缠丹雪人份艺秩鞭盈胁芜堆达孜棘峡溅哟姜挨丽册失甸枚峪趁钙宪轧穿郸矣个蓬检惰橡忍靴舜癌桂裹严楞贰站晓协叶灌渊卫敲峡向货长孝几菠抠券淹糙摄吠掷钒蝉客酞湛蹋规缝奄冻痪论毛急帅暑真逸掌邑郊思领箍溜淤奸豺趟篮酚礼鼠聪佑疑椭引砂垛狱宛阀寞她障字漓翌芍替迈兹益鸳褂汇看献守菌恤嚷镰鼎挫刨篆酿溢《财务内控管理办法》第一章总则........................................................1第二章会计政策管理.................................................1第三章发票管理......................................................3第四章各种消费券（卡）管理..........................................4第五章收据管理......................................................4第六章资金以及审批权限管理..........................................5第七章资产管理......................................................8第八章仓库管理制度.................................................11第九章采购工作管理.................................................16第十章往来账款管理.................................................18第一章总则为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《集团公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《内控制度》。第二章会计政策管理（一）会计准则和会计制度：执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。（二）会计年度：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币：采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）坏账核算方法：1、用备抵法核算坏账。对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。计提比例为：3‰。2、坏账确认标准：根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。（六）存货核算方法：1、按实际成本计价。购入并验收入库的原材料等，按实际成本入账，发出原材料采用实际成本计价；领用低耗品按一次摊销法摊销。2、存货数量的盘存方法采用永续盘存法。（七）固定资产核算方法：1、固定资产计价：按取得时的成本入账，即购入固定资产以买价+运输费+途中保险费+包装费+安装成本+缴纳税金等计价，其他自建、改建、融资租入、接受捐赠等固定资产的计价按照《企业会计制度》处理。2、固定资产的分类、计价方法及折旧方法：固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：固定资产类别预计净残值率(%)折旧年限（年）年折旧率(%)折旧方法房屋及建筑物5352.71年限平均法机器设备5109.5年限平均法运输工具5615.83年限平均法电子设备5331.67年限平均法其他设备5519年限平均法酒店业装修5615.83年限平均法其他55－811.88－19.00年限平均法（八）在建工程核算方法：1、在建工程成本的确定：在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。2、在建工程结转为固定资产的时点：在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。（九）无形资产核算方法：1、无形资产按取得时的实际成本入账。2、无形资产自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。（十）收入确认原则：1、商品销售：在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关收入已经收到或取得收款证据，且销售商品有关的成本能可靠计量，确认营业收入实现。2、提供劳务：劳务在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。（十一）所得税会计处理方法：采用应付税款法核算。（十二）税费核算方法：按税务部门核定税种及税率执行。第三章发票管理发票管理是财务管理中的重要一环，各收银台、营销员、收款员及发票管理员必须按照以下要求使用并管理好财务部核发的各类发票：1.发票应及时领用，防止使用时短缺；领用时发票管理员必须做好号码的登记，有经办人签字；2.开具发票时，应看清发票种类和填写限额，逐号使用，按规定写清消费日期、项目，大小写要规范，开票人姓名必须填写；客人为挂账或签单结算时不得开具发票；3.发票应放在钱箱或带锁抽屉中妥善保管，开具后记账联和存根联不得缺少；作废的发票应在各联盖“作废”章或复写“作废”两字，一式三联不得缺少；4.发票开具金额应与客人的消费金额一致，不得多开、高开、大头小尾，更不能开具与消费无关的发票及将空白发票赠与他人；5.发票使用后，必须随同当天营业款（或应收款回收清单）一起缴到财务部审核并签章；整本发票使用完毕后，应及时上缴财务部，由发票管理员对发票进行检查认可后申领新发票；6.财务会计必须经常性地对各收银台的发票使用、保管情况进行检查，经常对各收银员进行指导和培训；与税务部门做好沟通联系工作；7.营销员、收款员因工作需要发票的统一在财务部开具、带出酒店收款应当天下班之前到财务部进行销帐处理，如果当天不能回款的经部门经理同意可以延迟一天向财务部汇报并处理，其它部门一律不得将发票带出酒店。对丢失发票或违反发票使用规定的行为，将从重处罚直至追究法律责任；未尽事宜以财务解释为准。第四章各种消费券（卡）管理在公司用于替代现金支付住宿或餐饮等其他服务，包括免费的消费凭证。1.消费券上必须注明可消费金额。2.消费券不能兑换现金，并且未使用的价值不被偿还。3.消费券必须在消费前出示。4.消费券上必须注明有效使用期限，过期作废。5.所有消费券由财务部按序号控制并保存。6.所有消费券的使用需经财务部盖章后，方可生效。7.公司员工不能使用消费券，特殊情况例外。8.消费券在申请或发放中，不得作假或发放与此无关人员，一经查出，严肃处理。9.申请免费消费券，应事先填写申请表，注明时间及原因，而后经部门经理及总经理批准。10.任何消费券如延期使用，需由财务经理和总经理同意，并在消费券上签字确认，在原来的消费券上注明延迟的日期，方可生效。11.所有消费券均由财务部保管、发放，任何部门需要领取消费券时，由财务部负责保管人员登记消费券号码、领取日期等资料，并由领取人签收。12.消费券根据其发放的性质，相应作帐务处理。13.如果为IC卡，亦由财务部控制，包括：制卡、更换、充值等等第五章收据管理收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收据的情况罗列如下：收取客户的定金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要的凭证资料；代收代之的款项；预收款。1、确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具，2、酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。3、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，内容一致，4、因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全部联次与存根订在一起，不可私自销毁。5、开具收据应使用中文，可同时使用英文。6、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。收据使用完毕后，应及时把收据存根交回管理人统一保管。7、收据按号码必须连续使用。8、所领用收据出现问题，由责任人承担。第六章资金以及审批权限管理（一）库存备用金管理1、核定总出纳用于支付零星开支的库存备用金为5000元；采购部门备用金2000元。2、备用金不得以任何理由挪作它用，总出纳对领用备用金的各部门人员每月一次核查，违者报财务经理追究处理。3、备用金限额根据实际经营情况可作增减，调整前各部门营业点会同收银领班提出书面申请，经财务经理、总经理批准后，使用新的限额。（二）现金的日常管理1、不得以白条抵库，现金日记账日清月结，每天和库存现金相符；2、保险箱钥匙、抽屉钥匙必须随身携带，做到人离柜锁；3、大量现金的解交和提取，必须有二人同行，酒店保安接送；4、在现金结算中，长款作为营业外收入处理，短款由经手人承担；5、在公司提供验钞设备、用具的前提下，收到的假币由经手人承担损失；6、现金收支应日清月结，并与库存现金核对一致。对无合法凭证、无合规手续的，不得支付现金。7、公司资金使用必须执行收支两条线的管理，不能随意借用和挪用，营业款无特殊情况下按时存入银行。（三）银行存款管理1、由总出纳保管现金支票和转账支票及法人章等，并办理支票的签发、登记、入账、销号等手续，签发支票人不得保管、签盖全部银行预留印鉴，财务专用章由主办会计妥善保管。2、根据已获批准的采购单/付款单，分二种情况付款：第一种情况：带空白支票外出采购其他付款：适用于不能事先确定收款单位和付款金额的情况，由经办人填写空白支票申请单，注明支票用途、限额及日期等，经财务经理审核、总经理批准后，开出限额支票。空白支票购货后，货到时按收货程序办理验收并入库，采购经手人待发票、收货记录齐全后，填制付款申请单，经部门经理签字，成本费用会计复核、财务经理、总经理批准后，编制付款凭证。总出纳在核销支票时，应核对空白支票申请单内容，正确无误后，将申请单附在凭证后面作附件。