数据式审计模式下商业银行审计风险分析与控制研究

湖南大学硕士学位论文数据式审计模式下商业银行审计风险分析与控制研究姓名：方涛申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：姚小义20081010数据式审计模式下商业银行审计风险分析与控制研究作者：方涛学位授予单位：湖南大学相似文献(10条)1.期刊论文徐瑾.XUJin基于信息化环境下数据式审计的特征与实施路径-审计与经济研究2009,24(1)在信息化环境下,传统的审计理念和技术面临着巨大的挑战,应运而生的数据式审计就是在信息化形势下出现的一种审计模式,它是利用信息技术,在企业数字化平台上,针对其内部基础数据、数据处理流程及信息系统进行的审计.这种审计模式代表了信息化环境下计算机审计的未来.可以通过探讨信息化环境对审计的影响,数据式审计的特征,以及计算机技术在数据式审计中的应用等,对数据式审计的相关问题进行初步分析.2.期刊论文李瑾玲数据式审计模式下的审计风险因素分析-商业经济2007,(3)数据式审计模式在带来审计环境、审计对象和内容、审计技术和方法改变的同时,也带来新的审计风险.在新形势下,掌握数据式审计风险的特点和影响因素,对防范数据式审计风险具有重要的意义.数据式审计风险因素包括信息系统内部控制和电子数据的固有风险,数据采集、转换、清理的转换风险和数据模型分析、多维分析的检测风险.通过对数据式审计风险各影响因素的分析,为探求防范审计风险的有效对策提供了必要的条件.3.期刊论文吕新民论数据式审计下的审计专业判断-商场现代化2009,(20)面对被审计单位的信息化环境,出现了数据式审计模式,它代表了计算机审计的发展方向.在该模式下,借助于信息技术平台,摆脱了传统的电子账套及其所反映的财务信息局限,通过深入到信息系统的底层数据库,利用数据分析技术,能获取更多、更广泛的审计线索.然而,计算机技术在数据式审计中的广泛应用,并不能代替审计人员的审计专业判断,审计人员的审计专业判断在整个数据式审计过程中都发挥重要作用.本文将对数据式审计下的审计专业判断的运用和体现作一些分析探讨.4.期刊论文缪艳娟.王明丽关于数据式审计特征及其关键技术的探讨-经济研究导刊2010,(2)数据式审计是在信息化环境下应运而生的一种全新的审计模式,它是利用信息技术,针对企业内部基础数据、数据处理流程及信息系统进行的审计.通过分析数据式审计模式的基本特征及其一般流程,并在此基础上对联机分析处理技术和数据挖掘技术在审计数据分析中的应用进行研究,总结了对应用两种技术实现审计数据分析的过程.5.期刊论文汤锋基于数据式审计下审计风险的思考-今日财富（下旬刊）2010,(1)数据式审计模式在带来审计环境、审计对象和内容、审计技术和方法改变的同时,也带来新的审计风险.数据式审计风险由重大错报风险和检查风险构成.通过对数据式审计风险各影响因素的分析.为探求防范审计风险的有效对策提供了必要的条件.6.期刊论文颜蕾审计环境对审计取证模式的影响-内蒙古科技与经济2007,(13)从审计产生和发展的历史历程看,审计取证模式的存在与发展受到了审计环境的制约和影响.本文通过对不同环境下审计模式的分别描述,在比较各自特点的基础上进一步阐述了信息化环境下审计取证模式的新形式.7.学位论文姜蕾基于数据挖掘的审计数据质量控制研究2009审计环境的变化在一定程度上影响着审计理论和实践的发展方向。随着信息技术的快速发展和社会信息化水平的不断提高，各行业和机构对信息系统的依赖程度也越来越高，审计人员所面对的不再是纸质账目系统，而是计算机信息系统和多种多样的数据库，首先看到的不再是纸质账目，而是种类繁多的数据。数据式审计模式也正是在这样的背景下孕育而生的，它以无可比拟的优势代表着“信息化环境下计算机审计的未来”。在审计环境信息化条件下，审计证据主要以电子数据的形式存在于被审计单位的信息系统中，这使审计数据质量日益成为影响审计风险的最重要因素之一。因此，我们应该看到控制审计数据质量要求的紧迫性，以便在数据式审计模式下合理、有效地降低审计风险，实现审计目标。论文在整体上采用规范研究的方法，首先从关于数据质量的相关理论谈起，说明了审计数据质量的概念及其特征需求，提出控制审计数据质量的必要性。进而在分析数据式审计模式下审计风险新特征的基础上，指出审计数据质量对审计风险，尤其是检查风险的影响。其次，通过对数据式审计一般流程的细化分析，从技术角度讨论了从审计数据的采集、整理到数据分析的各个阶段所存在的数据质量问题及其相应的控制方法，并将论文重点放在了数据分析阶段。然后，根据审计数据分析的需求与数据挖掘技术的特点，指出了利用数据挖掘技术控制审计数据质量的可行性。由于数据挖掘的实现方式多种多样，为了说明问题，论文重点选取了基于Benford法则的数字分析法，对其在审计数据质量控制中的应用进行具体分析，并运用实际数据对基于数据挖掘的审计数据质量控制问题进行了解释。8.期刊论文李春青数据式审计模式下的数据处理策略-财会月刊（综合版）2007,(8)数据式审计模式是目前主流的审计模式.数据式审计的基本审计过程分为两部分:一是数据处理,即将采集到的原始数据处理为审计中间表;二是数据分析,即基于中间表进行审计分析并得出审计结论.在数据式审计模式下,数据处理是整个审计过程的基础.如何有效配置数据处理活动,以最小的处理工作量满足审计分析需要,这就是本文讨论的主题--审计数据处理策略.9.学位论文欧阳皓智能推理技术在养老保险审计中的研究2007随着我国改革开放和社会主义市场经济建设的不断深入，我国在各个方面的改革进入了一个全新的阶段，其中，社会保障制度的改革尤为突出。在社会保障制度不断摸索前进的过程中，对其进行相应的监督和审计是必不可少的。虽然传统的手工审计方法已经使用了很多年，取得了一定得成绩，但是其效率很低。近几十年信息技术得到了长足的发展，相应的计算机应用技术也进入了审计领域，并在审计领域发挥了巨大的作用。计算机辅助审计改变了原有手工审计的对象和内容，提出了新的审计方法和审计模式，提高了审计效率。本文结合社会保险(基本养老)联网审计系统(N-SAS)项目，将计算机辅助审计的对财务、业务数据的被动的数据式审计提升到智能化的审计。现实世界中的对象要进入计算机系统就必须表示为计算机所能接受的方式，为了更进一步的研究智能化的审计，首先，对人工智能中知识表示进行了介绍，详细介绍了各种知识表示的方法及其优缺点；其次，在知识表示的基础之上，对基于知识推理的推理方式、推理方向、控制策略进行了研究；最后，结合养老保险审计，从中挑选出审计三个方面，采用一阶谓词逻辑、产生式和框架的知识表示法对其进行了相应的知识表示，并对知识表示下的问题进行了推理，为养老保险审计专家系统的实现作了一个前期的研究。最后总结了本文在知识表达和推理方面所作的工作，尤其是智能推理在养老保险审计中的研究，对以后的研究方向提供了建议。10.期刊论文张惠芳新形势下数据式审计模式对审计的影响-中国乡镇企业会计2008,(8)一、数据式审计模式的概念和内涵在近些年的审计实践中,账套式审计已经为我们所熟悉,账套式审计的做法和观念比较清晰,也更容易为人所接受.随着计算机技术的推广和应用,我们的计算机辅助审计也有一定的进展,但数据式审计在审计实践中还处在若隐若现的状态,审计人员对它的认识依然充满了不确定性.但是,这种全新的审计模式可能代表了信息化环境下计算机审计的真正未来,我们必须明确它的概念,研究它的规律,以便重新构建审计理论的框架.本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：d7eaa97b-13c2-4f19-bd3b-9dc800ce4568下载时间：2010年8月4日