兆驰股份关于全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的整改全文案例分析电子版

深圳市兆驰股份有限公司关于全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的整改报告一、整改活动开展情况根据中国证券监督管理委员会深圳监管局2010年4月6日下发的深证局【2010】109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》文件要求，公司成立了由董事长为总负责人、财务总监为具体实施负责人的财务会计基础工作自查小组，组织全体财务及内审人员认真学习了以上文件精神，并于2010年7月22日开始展开内部自查自纠工作。公司2010年9月6日召开的第二届董事会第五次会议审议通过了公司《关于全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》，公司针对自查中发现的问题和不足之处，提出整改措施，并规定整改期限及整改责任人。二、自查发现的问题及整改情况（一）财务人员和机构设置基本情况方面自查中发现的问题及整改情况如下：问题1．没有制订主管会计工作负责人和会计机构负责人考核制度。整改情况：公司2010年8月26日召开的第二届董事会第四次会议审议通过了公司《财务负责人管理制度》。问题2．会计岗位没有实行定期轮岗。整改情况：公司已经在《会计系统控制制度》中已经明确定期轮岗制度，公司财务部门将按规定严格执行，审计部监督执行。（二）会计核算基础工作规范情况方面自查中发现的问题及整改情况如下：问题：公司会计科目设置不合理，费用类科目中明细科目“其他”中项目过多。整改情况：公司已经增设明细子科目细化核算，并在《会计系统控制制度》中已作出相关规定。（三）资金管理和控制情况方面自查中发现的问题及整改情况如下：问题1．财务因库存现金过大，公司将一部分库存现金存入以财务人员个人名义开立的银行账户。整改情况：公司已经将超出库存现金限额的现金存入公司基本帐户中，核销已开立的私人存款帐户。问题2．公司有编制银行存款余额调节表并有专人进行复核，然而，是由出纳负责编制的。整改情况：公司指定总账会计编制银行存款余额调节表，并由资金部经理复核签字，并在《会计系统控制制度》中作出相应操作规定。问题3．公司的资金管理制度中现金库存、现金限额，未根据公司经营发展的需求，及时进行修订。整改情况：公司已经对《现金管理条例》作出调整，根据公司经营管理的需要，规定月末现金库存不得超过50,000元人民币。（四）财务管理制度建设和执行情况方面自查中发现的问题及整改情况如下：问题1．公司的财务管理制度对会计政策、会计估计以及重大会计差错变更需要履行的审批程序，未作详细的文字说明。整改情况：公司已在《会计系统控制制度》增加条款规定会计政策、会计估计以及重大会计差错变更的审批程序，需报董事会审议批准。问题2．公司的财务管理制度中，没有对重大会计差错更正制定相应的责任追究条款。整改情况：公司已在《会计系统控制制度》增加条款规定重大会计差错更正相应责任追究，需报董事会审议批准。问题3．公司未建立年报信息披露重大差错责任追究制度。整改情况：公司2010年8月26日召开的第二届董事会第四次会议审议通过了《关于制定公司〈年报信息披露重大差错责任追究制度〉的议案》。问题4．公司未建立会计师事务所选聘制度。整改情况：公司2010年8月26日召开的第二届董事会第四次会议审议通过了《关于制定公司会计师事务所选聘制度的议案》（五）财务信息系统使用和控制情况自查中发现的问题及整改情况如下：问题：合并范围内子公司南昌市兆驰科技有限公司暂未使用财务信息系统进行账务处理。整改情况：子公司南昌市兆驰科技有限公司目前正在筹建中，生产经营尚未展开，财务人员正在进行会计核算电算化学习，预计于2011年1月1日正式实施会计核算电算化。（六）母公司对子公司财务管理和控制情况方面自查中发现的问题及整改情况如下：问题：未对子公司财务人员进行统一财务培训，未建立对子公司财务人员的岗位职责。整改情况：公司已经完善子公司的财务管理制度，并对子公司财务人员进行培训，未来将不定期组织相关财务人员培训。三、持续完善事项的长效机制和责任人通过本次财务会计基础工作专项活动，本公司对财务会计基础相关制度和相关基础工作进行了认真的梳理，并对自查出来的财务会计基础工作相关的问题进行了认真的整改，收到了较好的整改效果，但母公司对子公司财务管理和控制仍需长期完善。因子公司南昌市兆驰科技有限公司目前正在筹建中，生产经营尚未展开，因此母公司对子公司财务管理和控制确认为长效整改事项，在随着子公司生产经营的展开，持续完善该事项。整改责任人为公司财务总监。四、对推动财务会计基础建设的工作建议一直以来，公司相当重视财务会计基础工作，特别是公司成功上市后，随着我国证券市场法律法规的不断完善，公司将不断学习财务相关法规及会计准则的要求，在积极参加相关财务专业培训的基础上，不断提升公司财务相关制度建设程度，同时加强财务会计风险防范意识，提高公司治理水平，回报股东。本次财务会计基础工作专项治理活动，对完善我公司财务人员配置结构和内部财务体系及其制度，都有很大的促进及警示作用。我公司将认真贯彻深圳证监局深证局发[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》精神，认真逐项落实整改措施，切实解决存在的问题，提高公司财务会计基础工作水平，从而保证公司在规范的经营运作下长期持续的发展。深圳市兆驰股份有限公司董事会二○一○年十月三十日