小企业科目设置规则(含研发科目

整体意见：1、销售上分外销，外销就会涉及到退税、核销；一级科目代码二级科目代码三级科目代码四级科目人民币100101美元10010201欧元10010202英镑10010203新台币10010204港币10010205日元1001020610010207XX行支行XXX100201XXX支行XXXX100202企业有内部周转使用备用金的应在“其他货币资金”科目里核算，但也可以单独设置“1004”备用金科目核算2是企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金1004银行汇票存款101201银行本票存款101202信用卡存款101203信用保证金存款101204外埠存款101205股票11010101核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。存放在财务部门用出纳人员保管，用于单位日常开销的零用现金企业存放在银行的货币资金指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。1.该投资必须随时可以上市流通。2.企业管理层有意在一个会计年度之内将其转变为现金。3.很容易变现。4.持有时间较短，短期投资一般不是为了长期持有，所以持有时间是不准备超过一年。但这并不代表必须在一年内出售，如果实际持有时间已经超过一年，除非企业管理当局改变投资目的，即改短期持有为长期持有，否则仍然作为短期投资核算。5.它是不以控制、共同控制被库存现金银行存款其它货币资金短期投资100102外币1001100210121101级层2222是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年，下同)的投资，如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。2、科目在规划上重新在修改需核算到项目的、订单的、部门的，应直接在科目的级次中列明；3、损益类科目以及生产成本科目设置不细致，未实现标准化；4、要根据提取数据分析方面着手来设置科目级次；5、在本科目设置的时候应考虑对应科目的归集方便、高效；5、在核算要求栏目除列明入帐要求外，还应再同步补充说明该科目的相关税收要求，例如工资薪金3500以上需计提个税，研发费用XXX科目不超过XXX10%;6、未签约的合同项目应设置出公共待转科目；科目设置与使用一级科目二级科目三级科目四级科目序号核算要求1245债券11010102基金11010103其他11010104商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业承兑汇票112101是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持银行承兑汇票112102华南大区11220101项目/部门/业务员/往来华东大区11220102项目/部门/业务员/往来华北大区11220103项目/部门/业务员/往来西南大区11220104项目/部门/业务员/往来公共区域11220105项目/部门/业务员/往来11220201项目/部门/业务员/往来11220202项目/部门/业务员/往来11220203项目/部门/业务员/往来11220204项目/部门/业务员/往来11220205项目/部门/业务员/往来1.该投资必须随时可以上市流通。2.企业管理层有意在一个会计年度之内将其转变为现金。3.很容易变现。4.持有时间较短，短期投资一般不是为了长期持有，所以持有时间是不准备超过一年。但这并不代表必须在一年内出售，如果实际持有时间已经超过一年，除非企业管理当局改变投资目的，即改短期持有为长期持有，否则仍然作为短期投资核算。5.它是不以控制、共同控制被（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。企业销售商品在符合收入确认条件的情况下,即使货款尚未收到,也应确认收入并作为应收帐款入帐短期投资应收票据应收帐款112201112202渠道商终端110111211122224是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年，下同)的投资，如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。应收票据，核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）。（小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。）是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项（应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。借记营业外支出，贷记应收账款。）567设备类112301XXX公司11230101-N项目/往来原材类112302XXX公司11230201-N项目/往来产成品112303XXX公司11230301-N项目/往来服务类112304XXX公司11230401-N项目/往来9核算小企业应收取的现金股利或利润1是指小企业因进行股权投资而发生应收取的现金股利及进行债权投资而发生应收取的利息和应收其他单位的利润应收股利113110核算小企业债券投资应收取的利息2指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。应收利息1132保证金/押金122101XXX公司12210101-N项目/往来私人因公往来122102XXX12210201-N项目/往来对公业务往来122103XXX公司12210301-N项目/往来租金类122104XXX公司12210401-N项目/往来122105XXX公司12210501-N项目/往来其他122106社保-个人12210501-N项目/往来11核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本。1指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本材料采购1401设备类140201XXX公司14020101-N原材类140202XXX公司14020201-N产成品140203XXX公司14020301-N主辅材料140301材料项目零部件140302材料项目低值易耗品摊销140303材料项目原材料即原料和材料。是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料按其存放地点可分三类：在途物资，库存材料，委托加工物资。其他应收款在途物资8企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算预付账款1123122114021403原材料3312核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等（小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，也通过本科目核算）核算小企业采用实际采购成本进行材料、商品等物资的日常核算、尚未到达或尚未验收入库的各种物资的实际采购成本。本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、外购半成品(外购件)等的计划成本或实际成本；应按大类及品种进行明细核算。13劳保用品140304材料项目研发用料140305材料项目其他140306材料项目14采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本和实际成本的差额1材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额。实际成本大于计划价格成本为超支；实际成本小于计划价格成材料成本差异1404140501001商品项目140501002商品项目140501003商品项目140502001商品项目140502002商品项目140503140503001商品项目......商品项目16核算小企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。如：商品售价60元，进价40元，则20元就是他们的进销差价。商品进销差价1407白玻在库141101在用141102原材料即原料和材料。是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。原材料按其存放地点可分三类：在途物资，库存材料，委托加工物资。是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品.明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。简而言之，库存商品指一切闲置的，用于未来的，有经济价值的商品。是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有实物形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；1405011405021408011408021408031403140514081411原材料库存商品委托加工物资周转材料2332核算小企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。本科目应按照加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。核算小企业库存的周转材料的实际成本或计划成本。包括：包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。1718本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、外购半成品(外购件)等的计划成本或实际成本；应按大类及品种进行明细核算。核算小企业库存的各种商品的实际成本或售价。包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同小企业的产成品，也通过本科目核算。可以降价出售的不合格品，也在本科目核算，但应与合格产品分开记账。已经完成销售手续，但购买单位在月末未提取的库存产成品，应作为代管产品处理，单独设置代管产品备查簿，不再在本科目核算。1315摊销14110319是指为包装产品而储备的各种包装容器，如桶、