财务管理--企业财务4R效率管理模式(PPT 103页)

1企业财务4R效率管理模式GSMSE岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系激励考核体系企业财务4R效率管理模式目录3企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)4企业财务4R效率管理模式的循环流程绩效管理循环体系结果•根据公司的远景目标和战略规划制订年度的责任目标，确定关键业绩指标•设定既富有挑战性的又切实可行的目标值责任•根据责任目标各责任中心编制本中心预算和经营计划•预算管理办公室审核、综合平衡形成公司年度预算报预算管理委员会审批通过检查跟踪•准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效•分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因•针对分析结果，形成弥补差距的调整方案考核激励•计算考核期间的实际绩效值•执行既定的激励（惩罚）制度结果检查跟踪责任考核激励企业目标5企业财务4R效率管理模式的基本程序包括：目标的下达、预算的编制、执行与控制、信息反馈、调整与修正和考核。因此，本方案设计报告下分四个分报告：岗位责任体系预算编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式的基本程序预算目标下达预算编制预算控制预算考核目标修正明确的部门、岗位职责是企业财务4R效率管理模式顺利推进的基础6管理周期阶段管理时间安排方案制定期年度上年9月—12月业绩跟踪期预算年度1月—12月预算考核期预算年度次年1月—3月时间跨度执行程序4个月12个月3个月责任目标的下达预算的编制预算的批复预算的执行与控制预算的信息反馈预算的调整与修正预算的考核年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：企业财务4R效率管理模式的时间安排GSMSE岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－目标确定－关键业绩指标更新－目标分解－预算编制－签订工作责任书8企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)9编制流程流程包括年度目标确定、关键绩效指标更新、目标分解、编制预算、签订工作责任书五个步骤。流程名称及编号：预算编制BZ.1主要职责方董事会/预算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司目标确定BZ.1.1关键业绩指标更新BZ.1.2目标分解BZ.1.3编制预算BZ.1.4编制预算BZ.1.4签订工作责任书BZ.1.4根据预算及目标根据预算及目标10年度目标确定与下达确定公司的战略目标，制定发展战略；制定年度目标的战略依据财务战略目标财务中期目标财务年度经营目标财务年度责任目标根据公司的年度经营目标确定年度责任目标。为实现公司的战略目标，根据具体经营情况和外界环境的变化，确定中期目标，制定中期发展规划；将公司的中期目标细化和分解到年度，确定年度经营目标，制定年度经营计划；具体依据历史水平•公司历史数据•历史最好水平•行业平均水平•行业最好水平•国际先进水平内部环境•省公司的要求•资源的利用能力•公司管理能力•公司资金融通能力外部环境•市场预测•经济政策预测•技术预测11目标的确定年度目标确定与下达公司董事会根据省公司的要求结合公司发展战略、中期发展规划初步确定年度经营目标，制定年度经营计划；预算管理办公室根据年度经营目标确定年度预算总目标。年度目标具体内容如下：（下表为示例，实际项目每年由董事会确定）项目名称预算数上年实绩备注购进量44500吨销售总量51000吨销售收入1.5亿品种盐收入占比x％以上利润2000万综合费用率35％国有资产增值保值率107％××××年公司责任目标12总目标责任目标的分解年度预算总目标确定后，预算管理委员会根据各责任中心的具体职能，将预算总目标细化分解，产生各责任中心的责任目标。赋予各责任中心的任务和责任目标应当是通过该责任中心的努力可以达到的，各责任中心以其责权范围为限，对相应的预算差异负责。责任目标的分解以关键业绩指标工具，以工作责任书的形式分解和下达年度目标确定与下达办公室责任目标业务处责任目标计划财务处责任目标组织人事责任目标责任目标责任目标责任目标责任目标企业管理责任目标工会责任目标质检中心责任目标13分解目标目标一致性编制的预算必须与公司责任目标相一致完整性编制的预算表格种类完整，表格内各预算项目完整，不缺项客观性预算编制应实事求是，即在现有正常的各条件下可能达到，防止过分低估与高估程序性自上而下分解目标，自下而上编制、汇总预算，具有一定的程序性与往复性及时性按预算制度规定的时间完成编制，按预定的时间向规定的部门上报，不得拖延原则由预算管理委员会来确定，贯穿预算编制的始终。编制原则用以规范预算与管理预算的编制过程。分解目标的原则GSMSE岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立15企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)16目标分解预算编制业绩跟踪预算考核工作分析提供分解的依据明确个人的目标明确个人的责任确定预算形成流程个人计划的依据工作责任书月度/季度/半年/年度跟踪指标的确定业绩改进责任人确定依据跟踪流程考核指标体系考核依据考核方法整合的企业财务4R效率管理模式框架目标管理体系再造的工具－工作分析17工作分析的内容/步骤岗位职责分析部门BSC业绩指标形成工作责任书岗位KPI指标部门职责分析产出部门职责描述职位说明书部门目标管理指标岗位KPI指标18部门职责分析××部门职能描述总则：对本部门的界定对本部门主要工作内容的总体描述细则：对各主要工作内容进行详细描述，包括过程、权限等注：部门职能描述在职位说明书的编制过程中应该根据需要进行适当调整19岗位分析部门职责确定以后会导致一批工作的出现，这些工作被划分为若干岗位，然后由特定的人员来承担岗位分析就是与此相关的一道程序，通过对工作内容与工作责任的资料汇集、研究和分析，可以确定该项岗位的任务、性质和相对价值，以及哪些类型的人适合从事这一工作岗位分析的过程主要调研完成工作的要求、周期和范围，并着眼于工作本身的特点，而不是工作者的状况。主要分析：A工作人员做何事（WHAT）B如何做（HOW）岗位分析的直接结果是职位说明书20关键业绩指标的确立关键业绩指标（KPI）是用于评估和管理被评估者的定量化的标准体系，通过主要业绩指标上达成的承诺，员工与管理者就可以进行工作的期望、工作表现和未来发展等方面的沟通企业财务4R效率管理模式的使用，需要设定岗位的关键业绩指标（KPI），公司每一层面均有一套自己的KPI被考核，将下层的KPI汇总即为上一层领导层的KPI，所以上一层领导可以完全通过对下一层KPI的管控来实现管理，通过透明的KPI管控，容易发现问题根源所在，通过建立公司各层面的经营业绩管理系统，以业绩管理代替“人管人”的情况。21关键业绩指标的确立平衡计分卡能够让公司把财务预算同战略目标联系起来。它为四个基本问题提供了答案。顾客如何看我们？（顾客角度）我们必须擅长什么？（内部业务角度）我们是否继续改进并创造价值？（创新和学习角度）我们怎样满足股东？（财务角度）将财务指标与业务指标完美结合起来。平衡计分卡包含着财务指标，同时以顾客满意度、内部流程及组织创新和改善活动等业务指标作为财务指标的补充。明确和更新战略在公司内沟通战略使单位和个人目标与战略使命保持一致把战略目标与长期目标和年度预算联系起来确认战略性新举措，并使其保持一致实行定期绩效考察以了解和改进战略22关键业绩指标的确立财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效学习成长层面学习、增长客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效流程层面运作绩效财务层面费用控制学习层面学习、增长客户层面服务、质量流程层面运作绩效财务层面费用控制支持层面企业文化建设客户层面服务、质量目标与远景流程层面运作绩效运营层面运作绩效经典的BSC模型XX公司的BSC模型23关键业绩指标的建立原则职责业绩的体现力突出重点可衡量性/可定量分析性可理解性可控制性解释选择对业绩好坏最具有体现力的指标数量适中，突出年度工作重点应可以即使、准确、客观的衡量应对被衡量者是简单明了被衡量者应有能力在合理时间范围内影响指标，并导致业绩的改进。关键业绩指标必须满足以上所有的原则才能有效驱动业绩的改进GSMSE岗位责任体系目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式目录－业绩跟踪的原则与方法－业绩跟踪制度设计－业绩跟踪报表体系－业绩跟踪会议制度－持续改进与目标调整25企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)26业绩跟踪体系设计企业财务4R效率管理模式是一个系统的过程。预算的编制、执行、控制和调整等环节都将影响企业财务4R效率管理模式作用的发挥。控制体系是指在预算执行过程中对预算执行情况所进行的监督和控制的全方位体系。它涉及企业各个业务过程、各个经营环节、覆盖企业所有的部门和岗位。控制体系是企业财务4R效率管理模式体系的重要组成部分，使责任目标顺利实现的重要保证。26NJU-GSMSE27业绩跟踪体系设计我们为设计了一整套科学、高效的业绩跟踪制度来实现预算执行的控制和调整。以确保战略方针的贯彻和责任目标的实现。预算目标下达预算编制预算考核预算控制27NJU-GSMSE281业绩跟踪的原则与方法1.1什么是业绩跟踪制度业绩跟踪，又称为质询，就是通过制度化、法制化的平台，发现企业在预算执行中存在的问题，深入挖掘公司各个部门，各个环节所存在的、不适应市场要求和企业发展的现象、找出根本原因，最终推动各部门齐心合力，从根本上将其解决，同时形成制度化的解决方案。什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点291业绩跟踪的原则与方法1.2业绩跟踪的三大组成部分业绩跟踪报表体系周期性业绩跟踪会议业绩跟踪后行动改进业绩跟踪由业绩跟踪报表体系、周期性业绩跟踪会议和业绩跟踪后的行动改进三部分组成什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点301业绩跟踪的原则与方法业绩跟踪的“四项基本原则”：以公司的整体利益为导向以数据为基础以解决问题为目的对事不对人四项基本原则是进行业绩跟踪的出发点，它贯穿于业绩跟踪的全过程，是进行业绩跟踪的根本！1.3业绩跟踪的基本原则什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点31（一）通过业绩跟踪，高层领导可以建立一个公开、公平、公正的制度化平台，并借助这个平台来解决公司预算执行中存在的问题。1.4业绩跟踪的目的1业绩跟踪的原则与方法什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点（二）借助业绩跟踪平台，使公司高层和中层能够直接进行沟通，了解市场，了解客户需求，从而在公司形成“以客户为导向”的管理文化。（三）借助业绩跟踪平台，可以在公司内部，特别是管理层牢固树立起团队合作的意识，形成“心往一处想，劲往一处使”的工作局面。321业绩跟踪的原则与方法（四）借助业绩跟踪平台，可以在公司内部，特别是管理层树立起跨部门平等交流的意识。（五）借助业绩跟踪平台，在公司内部形成既有分工，又有合作的良好工作氛围。（六）借助业绩跟踪平台，使公司内部存在的问题能在公开的平台上解决，有效的消除了内部人员勾心斗角，互相拆台，互不买账的现象。1.4业绩跟踪的目的（续）什么是业绩跟踪业绩跟踪的组成业绩跟踪的基本原则业绩跟踪的目的业绩跟踪的特点331业绩跟踪的原则与方法（七）借助业绩跟踪平台，使各方面的有关人员都参与进来，