项目一

项目一个体经营者经济业务核算案例资料：小李于2010年3月1日用借来的5000元和自己的5000元（全部存入银行）开办了一家电脑维修部，从事电脑维修服务。并附带销售电脑配件。他先租了一个门面，每月租金1000元，第一季度房租已经支付。花了2500元购买了一些修理用的工具和配件。为方便出行花了2000元买了一辆电动车（可用3年）。印刷开业宣传单花了500元。请同学帮忙修理电脑付报酬300元，个人生活开支1000元，水电费200元尚未支付。缴纳3月份税费200元。3月份维修收入4000元，已存入银行。3月31日银行账户余额4500元。小李认为，虽然亏了5500元，但打开了市场，经营情况不错。请问：小李依据什么算出亏了5500元？对不对？1、2010年3月1日小李从银行申请短期贷款5000元，年利率为7%。2、3月1日小李投入5000元（全部存入银行）开办了一家电脑维修部，从事电脑维修服务，并附带销售电脑配件。3、1日，小李租了一个门面，每月租金1000元，第一季度房租已经支付。4、3日，小李花了2500元购买了一些修理用的工具和配件。5、4日，小李花了2000元买了一辆电动车（可用3年）。6、5日，印刷开业宣传单花了500元。7、18日，支付给同学修理电脑的报酬300元。8、31日，支付个人生活开支1000元。9、31日，3月份水电费共200元尚未支付。10、31日，3月份维修收入共4000元，已存入银行。11、31日，以银行存款缴纳3月份税费200元。12、31日，本月使用的工具和配件价值800元。13、31日，本月应负担的房租费用。14、31日，本月应负担的电动车折旧。15、31日，本月应负担利息费用。16、31日，结转本月损益。要求：（1）开设相关账户，编制通用记账凭证；（2）登记总账、银行存款日记账；（3）编制资产负债表和利润表。任务1任务2任务3编制会计凭证登记会计账簿编制会计报表什么是会计凭证？任务1编制会计凭证原始凭证记账凭证原始凭证记账凭证资产所有者权益收入费用负债利润会计要素静态要素动态要素资产负债所有者权益=+借入投资利润收入费用=-负债收入费用=+资产+所有者权益+负债利润=+资产所有者权益+短期借款应付账款应付利息银行存款预付账款原材料固定资产累计折旧资产负债会计要素会计科目主营业务收入营业税金及附加管理费用财务费用实收资本本年利润所有者权益损益类会计要素会计科目会计科目会计账户会计科目年凭证号数摘要左方右方余额月日会计科目“T”形账户（账户的简化形式）左方右方会计科目左方右方借方贷方“T”形账户（借贷记账法）“借”和“贷”含义表账户类别借方贷方资产成本、费用负债所有者权益收入增加增加减少减少减少减少减少增加增加增加任务2登记会计账簿现金日记账第页摘要对应科目借方余额十万千百十元角分十万千百十元角分贷方十万千百十元角分凭证字、号2007年月日特种日记账一般格式三栏式是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账。如进一步细分，可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账”银行存款日记账第页摘要对应科目借方余额十万千百十元角分十万千百十元角分贷方十万千百十元角分凭证字、号2010年月日开户银行账号特种日记账一般格式三栏式是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账。如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”也称序时账。日记账又称序时账。它是按经济业务发生和完成的时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。又可分为普通日记账和特种日记账。日记账银行存款日记账和现金日记账可以分别设置，使用“三栏式”账页，也可以按照银行存款、库存现金分别设置专栏，使用“多栏式”账页手工登记的日记账采用订本式账簿，计算机打印的日记账采用活页式账簿说明：总分类账第页借方余额十万千百十元角分十万千百十元角分贷方十万千百十元角分凭证字、号年月日总账科目借或贷摘要也称总账。按总分类科目所属开设的，用以提供各项资产、负债、所有者权益、成本费用和收入、成果等总括核算资料的账簿。每一单位都必须设置总分类账。更正法错账具体方法:将错误的文字或数字划一条红色横线注销，然后，在划线的上方用篮字将正确的文字和数字填写在同一行的上方位置，并由更正人员在更正处盖章，以明确责任。划线更正法银行存款总账借28000收到营业款31246000借16000支付营业费用31262000借20000光大公司撤回投资29282000借8000偿还欠款15290000借100000取得短期借款（略）8190000借10000购入修配材料3200000借200000收到光大公司投资112日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2007年27400274000对账账账核对总账与日记账核对试算平衡发生额试算平衡余额试算平衡记账规则会计等式试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款预付账款周转材料固定资产累计折旧短期借款应付账款应付利息实收资本本年利润主营业务收入营业税金及附加管理费用财务费用结账月结：在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字样，并在数字的上端和下端各划一条红线。银行存款274000借540003280003112274000借28000收到营业款31246000借16000支付营业费用31262000借20000光大公司撤回投资29282000借8000偿还欠款15290000借100000取得短期借款（略）8190000借10000购入修配材料3200000借200000收到光大公司投资112日月余额借/贷贷方借方摘要凭证号数2010年本月合计结账月结：对需要逐月结转累计发生额的账户，在计算本月发生额及期末余额后，应在下一行增加“本年累计发生额”，然后再在数字下端划一红线。任务3编制会计报表资产负债表2010年3月31日资产余额负债及所有者权益余额货币资金负债：短期借款预付账款应付账款存货应付利息固定资产负债合计所有者权益：实收资本未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计单位：元利润表2010年3月单位：元一、营业收入减：营业税金及附加管理费用财务费用二、净利润资产负债表2010年3月31日资产余额负债及所有者权益余额货币资金4500负债：短期借款5000预付账款2000应付账款200存货1700应付利息29.17固定资产1944.44负债合计5229.17所有者权益：实收资本5000未分配利润-84.73所有者权益合计4915.27资产合计10144.44负债及所有者权益合计10144.44单位：元利润表2010年3月单位：元一、营业收入4000减：营业税金及附加200管理费用3855.56财务费用29.17二、净利润-84.73