建设项目审计与典型案例分析讲座

2019/9/71建设项目审计与典型案例分析2014年审计业务知识培训课程总览固定资产投资与建设项目跟踪审计2014年3月21日—3月28日南审2014年5月23日—5月30日南宁2014年7月18日—7月25日呼和浩特2014年8月08日—8月15日长春《中国内部审计准则》与内部审计实务操作2014年4月18日—4月25日海口2014年6月04日—6月11日贵阳2014年7月14日—7月21日银川内部控制制度与风险管理2014年6月10日—6月19日昆明2014年6月20日—6月27日厦门2014年9月19日—9月26日成都2014年11月21日—11月28日深圳经济责任审计理论与实务操作2014年7月23日—7月30日西宁2014年8月15日—8月22日乌鲁木齐2014年11月03日—11月13日昆明2014年12月17日—12月24日海口预算执行审计与绩效审计2014年9月12日—9月19日西安2014年10月24日—10月31日厦门《行政事业单位内部控制规范（试行）》2014年10月17日—10月24日黄山高级审计师考前辅导2014年8月10日—8月15日大连南京审计学院中国审计教育网“固定资产投资审计与建设项目跟踪审计”培训班为促进提高固定资产投资效益，加强审计人员对“建设项目全过程跟踪审计”的实践水平，提高建设项目质量和绩效。南京审计学院管理干部学院与中国审计教育网联合举办“固定资产投资审计与建设项目跟踪审计”培训班培训内容：固定资产投资审计概论；②建设项目审计最新法规释义；③工程构造与施工知识；④工程量的计算方法及审计；⑤建设程序合规性检查；⑥工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查；⑦清单计价下工程造价预、决算审计；⑧工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查与审计；⑨建设项目绩效审计指标构建与评价；⑩建设项目典型案例剖析与内部审计外包管理。时间及地点2014年3月21日—3月28日南审2014年5月23日—5月30日南宁2014年7月18日—7月25日呼和浩特2014年8月08日—8月15日长春收费标准：培训费1200元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。报名咨询：电话：010-8843052813718001271传真：[phone]联系人：纪刚E-mail:[e-mail]2019/9/74学习内容第1节：治理审计第2节：前期审计第3节：招标审计第4节：财务审计第5节：造价审计第6节：绩效审计2019/9/75第1节：治理审计一、审计内容1.财务→造价，支多计，收少计管理→评价，“3控”到“3E”2.开工前→预、决算→跟踪审计3.单一到复杂，跨知识柔性，财务学点工程2019/9/76二、新问题自09年以来到12年11月查处2.43万件，招投标3305件，15.2%.“两多”（案件多、事故多）“两大”（损失浪费大、环境影响大）2019/9/77三、学员提问1.如何避免审减带来工程款的超付？2.如何防范报价与审价利益趋同合谋？3.如何与国家审计打交道?2019/9/78四、问题讨论1.审计能否兼顾项目各方共同利益？合作？战斗?斗争中成长,成长中斗争？2.提升项目价值，转变审计观念？（1）V↑=F↑/C↓（2）V↑=F→/C↓（3）V↑=F↑/C→（4）V↑=F↑↑/C↑（5）V↑=F↓/C↓↓2019/9/79小结两多两大新朋友热点问题在中国时间至少要十年问题方法重预防2019/9/710第2节:前期审计一.“一序十制”审计“在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节”国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知（计投资〔１９９９〕６９３号）2019/9/711二.风险控制审计工程5大风险点（1）可研-----------项目失败（2）招标-----------人员涉案（3）造价-----------投资失控（4）采购-----------质量低劣（5）验收-----------重大隐患问：甲供、乙供、甲控（甲方参与采购），哪些供应方式需要询价？2019/9/712三、跟踪审计九问题10.26万平方公里2019/9/713小结审计违规做一半关注后果与原因轮岗牵制和审计保护辛苦好同志第3节：招投标审计一.招标审计答疑1.招标法与采购法？2.中标价与合同价？3.招标文件与合同矛盾？例：招标文件规定签订固定单价合同，合同却为可调单价合同，承包商据此主张对中标单价进行价差调整，可否审减？4.履约过程中工程洽商变更背离原主合同协议怎么办？2019/9/715二.（操作）风险识别与审计1.假招标:围标、陪标、串标;2.逃避招标“围标”是几家投标单位通过事先商定，用一致性报价、压价或抬价等不正当手段来串通报价，排斥其它投标人，控制中标价格和中标人，让某利益相关投标人中标的行为。“围标、陪标”招标法及条例是没有的，条例39条、40条、41条是“串通投标”。2019/9/716三.招标审计案例10月11日招标人向5家投标单位发售招标文件，28日投标截止。10月18日招标人修改招标文件。A在送出投标文件后，开标前对投标报价进行修订。B开标后宣布撤回投标文件。2019/9/717小结招标门槛要评估评分标准要分析串标围标要设防制度控制要跟上2019/9/718基建拨款基建投资借款其他借款企业债券资金项目资本项目资本公积建安投资设备投资待摊投资其他投资交付使用资产第4节：财务收支审计案例1-6审计大要案分析1.什么是大要案？是审计发现经济领域里违法违纪金额大、涉及人员多、违法违纪人员职务高、情节性质严重、国家、集体和个人遭受损失大或者社会影响坏而应受到法律制裁和纪律处分的案件。2.大要案的标准？（1）刑法:规定从重处罚的情形（2）检察院:《人民检察院直接受理立案侦查的渎职侵权重特大案件标准》2001年3.表现形式（1）群体效应：串案窝案呈上升趋势。源于权力效应，权钱交易所形成的网络。（2）权钱交易：工程建设、物资采购居多。工程建设领域有十大高发环节。表现为一个人向多人行贿，一个人又会收受多人贿赂。（3）渎职犯罪：损失更大，还会造成了人员伤亡，现行法律对渎职犯罪设定的刑罚偏低，造成对渎职犯罪处罚偏轻。（4）金融犯罪：新动向一是团伙作案。据统计，团伙作案约占金融案件总数的61%，并且呈逐年增加之势。二是携款潜逃。在携款潜逃的犯罪案件中，金融系统以人数多、数额大居首。三是利用高科技手段作案。随着金融信息化的发展，利用信息网络等高科技手段作案的问题也日渐突出，此类案件约占金融系统犯罪案件总数的22%。2019/9/722小结投资舞弊是高估审计证据是凭证收入舞弊是低估作业成本要分析第5节：造价审计案例一、案例1.问某交通工程包干价3.2亿，其中含1200万预备费，合同约定9项费用调增3000万（主要是预备费），如何审核？基本预备费（1）设计变更导致的费用增加；（2）不可抗力导致的费用增加；（3）隐蔽工程验收时发生的挖掘及验收结束时进行恢复所导致的费用增加。涨价预备费指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。二、计价原理三、计价方式2019/9/726四.造价审计案例五、造价合同审计1.《合同法》第272条：“禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成”2.承包人应向发包人和监理人提交分包合同副本2019/9/727小结根据工程订合同根据合同审造价招标合同要一致六个问题要掌握2019/9/728第6节：效益审计审计报告一、项目情况二、审计实施情况三、审计发现问题四、审计评价五、审计建议2019/9/729经济性效率性效果性产出产出/投入投入一、什么叫效益审计？3E环保性公平性二.竞争性、经营性、公益性评价重点2019/9/731三．效益审计要不要查问题？A.真实性-合法性-效益性B.真实性-真实性、合法性-真实性、合法性、效益性2019/9/732绩效审计制度系方法系指标系信息采集系四、评价方法与指标2019/9/733五、外部效果1.是外部费用与外部效益的统称。2.提问：下图外部费用还是外部效益？社会效益环境效益政治效益生态效益