项目审计工作流程图(修改稿)

项目审计工作流程图（修改稿）立项组建审计组送达审计通知编审审计方案根据年度计划或上级交办（授权）、委托，经有关股室审查后具备审计条件的审计事项，办公室适时填报立项审批表，报分管领导审批立项。特别重要事项报局长审批。分管领导提出审计项目工作方案，报局长办公会审定。涉投资审计项目同时确定（指定、比选）造价审核中介机构。实施审计3日前由审计组向被审计单位送达审计通知书，填写《审计文书送达回证》。开展调查了解审计组开展调查了解，确定职业判断适用标准，判断可能存在的问题及其重要性，确定审计应对措施。按规定作好调查了解记录。审计组按规定编制（调整）审计实施方案，经相关股室负责人审核后报分管领导审定。重要项目审计实施方案由审计机关审计业务会议审定。审计人员灵活运用审计方法开展审查，持续评价审计证据的适当性和充分性，编制审计取证单并签证。重点检查重大违法行为，及时采取适当应对措施。获取审计证据编制工作底稿审计人员按规定编制审计工作底稿（附好相应审计证据材料）。编写重要管理事项记录审计组长（主审）根据审计实施情况及时编写重要管理事项记录（附好相关资料）。编写审计报告审计组长审核审计工作底稿（包括审计证据）后召开业务会议，审议确定编写审计报告有关事项，做好《审计组业务会议记录》。审计组长（主审）编写审计报告。征求被审意见审计组审计报告按程序审批后以审计机关名义征求被审计单位意见。被审计单位10个工作日内书面反馈意见。若被审计单位有异议，审计组应进行核实并填写《采纳被审计单位意见说明》、修改审计报告。若被审计单位未在法定时间内提出书面意见，审计组应作出书面说明。提交审计报告审计组代拟审计机关审计报告及有关文书，并附其它有关资料提交相关股室。复核审理审计报告相关股室对审计报告及有关文书进行复核，填写《审计复核意见书》，报审理机构。审理机构进行审理，出具《审理意见书》，并报分管领导。分管领导复核，填写《审计复核意见书》。审定审计报告审计报告及有关文书原则上由审计机关审计业务会议审定。特殊情况下，经审计机关主要负责人授权可由审计机关其他负责人审定。出具审计报告审计组修改审计报告及有关文书，按公文处理程序报分管领导或局长签发。办公室及时制作审计报告及有关文书，并于3个工作日内送达有关单位，完善送达手续。公布审计结果按审计结果公告办法办理。局办公室草拟审计结果公告稿，经法规室审核、分管法规工作领导复核后报局长批准。需报政府审批的按规定办理。审计整改检查审计组、法规室在规定时间内或适时检查被审计单位和其他有关单位整改情况，并向审计机关提出检查报告。开展审计回访组成审计回访小组，了解被审计单位对审计组及其人员依法行政、廉洁从审等方面的评价情况以及对加强和改进审计工作的意见、建议，填写《审计回访报告单》。审计项目归档审计组长（主审）及时、完整收集审计项目资料，规范立卷，经法规室审查、办公室检查后归入档案室保管。准备阶段审计进点（送达审计资料）分管领导召开进点会，审计组作好会议记录。基建审计项目进点时造价审核中介机构人员一同参加，签定造价审核委托协议。送达审计由被审计单位送达审计资料，审计组清点并填写《资料交接清单》。终结阶段报告阶段实施阶段