第5章_项目成本估算

项目成本的会计方法2学习曲线分析3项目成本估算方法4项目成本估算中应注意的问题5概述1输入工具与技术输出1.专家判断2.类比估算3.参数估算4.自下而上估算5.三点估算6.储备分析7.质量成本8.项目管理估算软件9.卖方投标分析1.活动成本估算2.估算依据3.项目文件（更新）1.范围基准2.项目进度计划3.人力资源计划4.风险登记册5.事业环境因素6.组织过程资产估算类型何时做目的精度初步估算（量级估算）ROM可行性研究选项决策提供成本估算-25%~+75%-50%~+100%预算估算设计阶段将资金拨入预算计划-10%~+25%-10%+15%确定性估算项目实施前为采购提供详情，估算实际成本-5%~+10%项目成本管理制定预算估算成本企业/组织组织过程资产事业环境因素制定项目人力资源计划创建WBS项目文件项目文件（更新）规划采购人力资源计划项目进度计划范围基准风险登记册活动成本估算活动成本估算估算依据制定进度表识别风险活动成本估算（一）、专家估计法（二）、类比法（三）、参数模型法（四）、详细估算法（五）、成本估算方法的比较1、专家的来源2、专家个人判断法3、专家会议法4、德尔菲法专家估计法是依靠专家为索取信息的对象，组织专家运用专业方面的经验和理论，对项目的成本进行估计。执行组织中的其他单位咨询人员专业和技术协会工业团体专家依靠个人的知识和经验对成本预测值进行判断。这种方法的主要优点是不受外界影响，没有心理压力，可以最大限度地发挥个人的创造力。但也容易受到自身知识面、知识深度和占有的资料，以及对预测问题是否有热情的影响。专家会议法是将有关专家集中起来召开会议，开展对项目成本预测问题的讨论。专家会议有助于交换意见，相互启发，弥补个人的不足之处。但是，专家会议也有其缺点，表现为参加人员易受心理因素的影响，如屈服于权威和大多数人的意见，受劝说性意见的影响，可能不愿公开修正已发表的意见等。德尔菲法是专家会议法的一种发展，它以匿名的方式通过几轮函询征求专家们的意见。专家们互不见面。这种方法需要成立一个预测领导小组，负责草拟预测主题，选择专家以及对预测结果进行分析、整理、归纳和处理。德尔菲法的结果要比专家个人判断法、专家会议法的预测结果更为准确1、提出要求，明确预测目标，用书面通知被选定的专家，要求专家说明有什么特别资料可用来分析这些问题以及这些资料的使用方法，同时请专家提供有关资料，并请专家提出进一步需要哪些资料。2、专家接到通知后，根据自己的知识和经验，对所预测事件的未来发展趋势提出自己的观点，并说明其依据和理由，以书面答复主持预测的单位。3、预测领导小组，根据专家预测的意见，加以归纳整理，对不同的预测值分别说明预测值的依据和理由（根据专家意见但不注明具体哪个专家），然后再寄给各位专家，要求专家修改自己原先的预测，以及提出还有什么要求。4、专家等人接到第二次信后，就各种预测的意见及其依据和理由进行分析，再次进行预测，提出自己修改的意见及其依据和理由。如此反复往返征询、归纳、修改，直至意见基本一致为止。修改的次数，根据需要决定。1、类比法的一般原理类比法是通过新项目与以往一个或多个（旧）项目比较来进行估算，运用类似项目的成本资料进行新项目的成本估算，然后根据新项目与类似历史项目之间的差异对估算进行调整以获得对新项目的成本估计值。必须清楚了解新、旧项目之间的异同。特点：经验估算，新旧（项目）匹配，通常结合“专家判断”予以使用。扩大指标估算法用于对估算精度要求不太高的阶段（粗糙）用于整个项目投资费用的估算生产生产能力估算法生产能力指数估算法1、单位生产能力估算法根据其它已完成项目或其设备装置的投资额和生产能力求得单位生产能力的投资额后，推导当前项目或其设备装置的投资。当已完项目与当前项目的生产能力接近时，可认为生产能力与投资成线性关系。式中：Q1—已完项目或设备装置的生产能力；（旧项目生产能力）Q2—当前项目或设备装置的生产能力；（新项目生产能力）I1—已完项目或设备装置的投资额；（旧项目投资额）I2—当前项目或设备装置的投资额；（新项目投资额）f—不同时期、不同地点的综合调整系数。fQIQI1122=工作量×单位指标×调整系数某冷冻厂根据历史资料获得修建一座冷库每吨的静态投资费用为1.5万元。则可以推算出拟建造200吨冷库的静态投资为：200×1.5=300（万元）分析：这种静态投资估算的方法简便明了，但比较粗糙。而且各地区新建、改建的投资又可能有所不同。在使用该办法的时候应该注意拟建项目的生产能力和类似企业的可比性，并充分考虑其他各种因素，否则误差较大。2、生产能力指数估算法：根据已完的、性质类似的项目或设备装置的投资和生产能力估算当前项目或设备装置的投资额。计算公式为：式中：I1—已完类似项目或设备装置的投资额；I2—当前项目或设备装置的投资额；Q1—已完类似项目或设备装置的生产能力；Q2—当前项目或设备装置的生产能力；n—生产能力指数，0≤n≤1；f—不同时期，不同地点的综合调整系数fQQIIn1212方法说明：这种方法不是按简单的线性关系，而是根据实际资料求得的相关指数来估算静态建设投资，比“单位生产能力估算法”要更为精确。根据某些化工项目的统计资料:n的平均值大约在0.6左右，所以这种方法又称为“0.6指数法”或“0.6次方法则”。运用该方法时，拟建项目的规模增加幅度不宜大于50倍；在同行业中，（1）如果拟建项目与同类型企业相比，主要靠增加设备或装置的容量、规格来扩大规模时，取n为0.6～0.7；（2）以增加相同设备数量来扩大生产规模时，则取n为0.8～0.9；（3）高温高压的工业生产项目，n则取为0.3～0.5。该方法适用于工艺过程比较简单、工程内容比较固定的单项工程或工程项目，通常用于机会研究或初步可行性研究阶段某地需建造一座日产200吨的冷库。已知该地区原来建造一座150吨的冷库需要投资300万元，综合调整系数为1.8，计算新建冷库的投资额。I2＝300×（200/150）0.6×1.8＝640.8（万元）已知建设年产30万吨乙烯装置的静态投资为60000万元。试估算拟建年产70万吨乙烯装置的静态投资额。（生产能力指数为0.6，综合调整系数为1.2）解：I=60000×（70/30）0.6×1.2=119706.73（万元）用于对整个项目投资费用的估算，所使用的比例系数是从已经建成的类似项目的统计数据中总结出来的1、已知类似已建成的项目主要设备费占总投资额的比例，则估算出拟建项目的主要设备费后，按此比例估算拟建项目的总投资额。计算公式为：式中：I—拟建项目总投资额；（静态投资额）K—主要设备费占拟建项目总投资的比例(%)；n—设备的种类数；Qi—第i种设备的数量；Pi—第i种设备的到达现场单价。niiiPQkI11例：已知某类似企业的主要设备投资占项目静态投资的70%，试估算主要设备投资总价为3500万元的拟建项目静态投资额。解：I=%703500=5000万元2、按统计资料计算出已建类似项目中各专业工程(公用工程、三废工程、厂外工程等)占某个装置或某项费用的比例，以拟建项目的某装置或某项费用为基数，分别计算出拟建项目各专业工程投资，相加汇总后得到拟建项目总投资额。计算公式为：C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+)+I式中：C—拟建项目总投资额；E—拟建项目某个装置或某项费用；P1,P2,P3—各专业工程费用占某装置或某项费用的比例(%)；f1,f2,f3—不同时期，不同地点综合调整系数；I—拟建项目的其他费用。第一种：E以静态拟建项目或装置的设备费为基数根据已建成的同类项目或装置的建筑安装工程费用和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装及其他有关费用，其总和即为拟建项目或装置的静态投资第二种：与第一种类似，以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数，根据同类型的已建项目的有关统计资料，计算出拟建项目的各专业工程（如土建、采通、给排水、管道、电气及电信、自控及其它费用）占工艺设备投资的百分比，据以求出各专业的投资，然后将各部分投资费用相加求和，得出项目的总费用例：某化工厂拟建一污水排放工程项目。污水排放处理的设备购置费用总计为860万元，。已知当地A厂同类污水排放处理工程的各单项专业工程投资占设备投资费用的比例如下表。单项专业工程名称单项专业工程占设备投资百分比（P）综合调整系数（f）土建工程12%1.8排水系统8%1.1采光通风5%1.3综合控制8%0.9其他3%1解：化工厂拟建污水排放工程静态投资额C:=860×（1＋1.8×12%＋1.1×8%＋1.3×5%＋0.9×8%＋1×3%）=1265.06（万元）制表如下拟建项目主要设备投资额(万元)（1）单项专业工程投资额Cn(万元)（2）=（1）×P×f项目总投资额C(万元)（3）P(%)fCn土建工程12%1.8185.76排水系统8%1.175.68采光通风5%1.355.9综合控制8%0.961.92其他3%125.8860——————405.061265.06目测法高低点法账户分类法工作测评法回归分析法散点图散点图（Scatterplots)又称为散布图或相关图，是一种以点的分布反映变量之间相关情况的统计图。根据散点图中各点分布走向和密集程度，可以大致判断变量之间的共变关系的类型。散点图一般包括四种类型，即简单散点图、重叠散点图、矩阵散点图和三维散点图，我们要求掌握的主要是简单散点图的SPSS实现过程。以散点图判断学生中文成绩与科技知识有无共变关系中文100908070605040现代科技知识1009080706050401为男2为女21数学10090807060504030现代科技知识100908070605040自然知识10090807060504030现代科技知识100908070605040英语100908070605040现代科技知识100908070605040还可以通过散点图判断变量间相关的性质，即线性相关或非线性相关等。如学习动机与学习效果的关系。学习动机100806040200学习效果100806040200高低点法是指以历史成本资料中产量最高和最低两个时期的成本数据为依据，借以推算成本的固定部分和变动部分，用来预测计划期内产量变化条件下的总成本水平。其数学模型为：Y=a+bXb=(Y高-Y低)÷(X高-X低)a=Y高-bX高=Y低-bX低其中：Y：总成本X：产品产量a：固定成本总额b：单位变动成本Y高:表示高点产量的成本Y低:表示低点产量的成本X高:表示高点产量X低:表示低点产量01000020000300004000050000020406080100120产量总成本(x1y1)(x2y2)Y=a+bx其中：a为固定成本b为单位变动成本X：产量Y：总成本Y2=a+bx2Y1=a+bx101000020000300004000050000020406080100120产量总成本(x1y1)(x2y2)1x2x1y2ybY2=a+bx2Y1=a+bx1Y=a+bx22bxya定义应用案例在成倍地制造一种产品的过程中，人们观察到，连续生产一个单位产量所要求的投入要素数量是随着累积产量的增加而递减的，这种递减被称为学习曲线效应。这种学习现象在劳动投入要素和成本的性态中最为常见。原因如下：（1）工人对工作任务熟练程度的提高；（2）工作方法和工作流程的改进；（3）废品和重复工作的数量的减少；（4）对技术工人需要的减少等。“学习曲线”，也称为熟练曲线，是指在大批量生产过程中，用来表示单台（件）产品工时的消耗和连续累计产量之间关系的一种变化曲线。随着累计产量的增加，意味着操作者生产制造熟练程度的提高，产品单台（件）工时消耗必然呈现下降趋势，这样就形成了一条工时递减的函数曲线。学习曲线由此而得名。学习曲线的概念20世纪30年代美国康乃尔大学的莱博士首先在航空科学期刊上提出了