第8章工程项目施工阶段的成本规划与控制=天津大学

第八章工程项目施工阶段的成本规划与控制第一节工程项目施工阶段的成本规划与控制概述第二节工程项目施工方案的技术经济分析第三节资金使用计划的编制第四节工程计量与价款结算第五节工程变更控制第六节索赔管理第七节费用偏差分析黄河小浪底水利枢纽建设管理局长江三峡建设管理委员会中国交通集团（原中国港湾）天津市建工集团贵州水利勘测设计研究院天津滨海市政公司中信国华建设集团天津市政工程局天津海河开发项目管理处等《人民日报海外版》“天大国际工程管理专业学生在小浪底工程实习中的出色表现，是反映天大人才模式的典型代表，那便是：基础扎实、敬业爱岗、艰苦奋斗、勤勉谦虚、任劳任怨。……”第一节工程项目施工阶段的成本规划与控制概述施工阶段成本计划与控制的概念与原理施工阶段成本计划与控制的措施一、施工阶段成本计划与控制的概念与原理1.施工阶段成本计划与控制的概念以工程项目为对象，在既定的预算成本的基础上，在施工生产的动态过程中，统筹计划施工各阶段、各部分的工程成本，科学有效地实施动态控制，确保工程顺利实施和项目总目标实现的过程。2.施工阶段成本计划与控制的原理采取纠偏措施事先分析偏差产生可能建设项目总成本目标目标分解控制目标建立工程实施收集实际成本数据实际值与目标值的比较是否存在偏差分析偏差原因采取纠偏措施偏差确认无有二、施工阶段成本计划与控制的措施组织措施成本计划与控制措施经济措施技术措施合同措施在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员、任务分工和职能分工编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图1.组织措施2.经济措施编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标进行工程计量复核工程付款帐单，签发付款证书在施工过程中进行费用偏差分析，采取纠偏措施协商确定工程变更的价款。审核竣工结算对费用支出作好分析与预测3.技术措施对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性审核承包商编制的施工组织设计，对主要施工方案进行技术经济分析4.合同措施做好工程施工记录，保存各种文件图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响第二节工程项目施工方案的技术经济分析施工组织设计的审查施工方法对工程成本的影响施工顺序的选择施工机械的选择一、施工组织设计的审查1.施工组织设计的内容2.施工组织设计的编制3.施工组织设计的审查施工组织设计应由施工单位的施工项目负责人组织编写，并需要由施工企业的技术负责人审查批准审查主要包括对施工方案、施工进度计划、主要技术措施、安全措施等的审查发包人应认真审查承包人的方案或措施审查中应注意对施工进度计划的审查审查应注意承包人施工组织设计的针对性、可操作性在制定施工方案时，需以合同工期为依据，综合考虑项目规模、复杂程度等多种因素，进行创新研究二、施工方法对工程成本的影响通常项目的关键施工方案、技术路线需要在招投标阶段予以确认，而这些方案直接与投标人的报价密切相关，在不同投标人提供的不同施工方案之间选择技术先进、经济合理的施工方案，对于降低项目建设成本具有重要意义。三、施工顺序的选择1.合理安排施工顺序可以提高人、材、机械等的使用效率，防止窝工，均衡资源的使用，从而直接降低项目成本2.合理安排施工顺序在不影响总工期的情况下，可以利用对非关键线路工序的调整，进行资源的优化，达到降低工程成本，合理安排资金使用的目的工期的调整变化，直接影响到项目的直接费与间接费，从而影响到项目的成本对承包商而言，工期的缩短，可以获得合同规定的工期奖励；对项目建设单位而言，工期的缩短可以使项目尽快的发挥投资效益3.合理安排施工顺序可以影响工期，从而对项目建设成本产生影响工期A0BMin费用总和直接费间接费费用四、施工机械的选择施工机械的选择对项目的设计方案、投标价格等均有重要的影响施工机械的选择影响到项目的建设成本和投资效益的及时发挥施工机械的选择直接影响到承包商的分部分项工程报价和施工过程中的一些技术措施费用不同的施工机械选择会影响到承发包双方的机械费用索赔若采用成本加酬金合同形式，由于施工机械的选择直接影响施工成本，从而进一步影响建设单位的建设成本不同的施工机械还会影响到建设单位对整个施工现场的分配和使用，从而在一些情况下间接影响建设单位的费用支出第三节资金使用计划的编制投资目标的分解资金使用计划的形式一、投资目标的分解1.按投资构成分解的资金使用计划2.按子项目分解的资金使用计划3.按时间进度分解的资金使用计划二、资金使用计划的形式1.按子项目分解得到的资金使用计划表工程分项编码工程内容计量单位工程数量计划综合单价本分项总计2.时间－投资累计曲线确定工程项目进度计划,编制进度计划的横道图根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划10020035050060080080070060040030020002004006008001000123456789101112时标网络图上按月编制的资金使用计划计算规定时间t计划累计完成的投资额按各规定时间的Qt值，绘制Ｓ形曲线时间投资累计曲线（S形曲线）0100300650115017502550335040504650500053005550010002000300040005000600001234567891011123.综合分解资金使用计划表将投资目标的不同分解方法相结合，会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。【例1Z202025】已知某施工项目的数据资料如表1Z202025，绘制该项目的时间－成本累积曲线编码项目名称最早开始时间工期成本强度（万元/月）11场地平整112012基础施工231513主体工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016楼地面施工1122017室内设施安装1113018室内装饰1212019室外装饰1211020其他工程110解：编码项目名称时间(月)费用强度（万元/月）工程进度（月）01020304050607080910111211场地平整12012基础施工31513主体工程施工53014砌筑工程施工32015屋面工程施工23016楼地面施工22017室内设施安装13018室内装饰12019室外装饰11020其他工程110…进度计划横道图201515453030305020508050010203040506070801234567891011121.确定施工项目进度计划，编制进度计划的横道图2.在横道图上按时间编制成本计划成本（万元）时间（月）3.计算规定时间t计划累计支出的成本额；根据公式：，可得如下结果：Q1=20，Q2=35，Q3=50…Q10=305，Q11=385，Q12=4354.绘制Ｓ形曲线0203550951251551852352553053854350501001502002503003504004505000123456789101112第四节工程计量与价款结算工程计量的重要性工程计量的程序工程计量的依据工程计量的方法工程价款的结算建设工程投资的动态结算工程计量是项目工程款项支付的前提，通过计量可以控制项目投资的支出工程计量是约束承包商履行合同义务的手段工程师通过计量可以及时掌握承包商工作的进展情况一、工程计量的重要性二、工程计量的程序1.施工合同(示范文本)约定的程序承包人提出计量申请工程师予以现场计量计量结果的确认业主支付2.建设工程监理规范规定的程序承包单位统计工程量，填报工程量清单和工程款支付申请表专业监理工程师进行现场计量，按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定总监理工程师签署工程款支付证书，并报建设单位3.FIDIC施工合同约定的工程计量程序及时亲自或另派合格代表，协助工程师进行测量提供工程师要求的任何具体材料三、工程计量的依据质量合格证书工程量清单前言和技术规范设计图纸四、工程计量的方法工程量清单中的全部项目合同文件中规定的项目工程变更项目五、工程价款的结算1.工程价款的主要结算方式按月结算竣工后一次结算分段结算结算双方约定的其他结算方式2.工程预付款在合同条件中约定公式计算法3.工程预付款的扣回由发包人和承包人通过洽商用合同的形式予以确定，采用等比率或等额扣款的方式从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时扣起，从每次中间结算工程价款中，按材料及构件比重扣抵工程价款，至竣工之前全部扣清4.工程进度款工程进度款的计算工程进度款的计算工程量的计算单价的计算方法工料单价综合单价可调工料单价法固定综合单价法工程进度款的支付工程进度款的支付，一般按当月实际完成工程量进行结算，工程竣工后办理竣工结算。在工程竣工前，承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合同总额的95%，其余5%尾款，在工程竣工结算时除保修金外一并清算。5.工程保修金的预留当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例（一般为95%－97%）时，停止支付，剩余工程款作为维修金保修金的扣留也可以从甲方向乙方第一次支付工程进度款时开始，在每次乙方应得的工程款中扣留投标书附录中规定的比例作为保修金，直至保修金总额达到投标书附录中规定的限额为止6.工程竣工结算注意有关竣工结算的几个重要时点，及不同时间段内双方的权利与责任。六、建设工程投资的动态结算1.按实际价格结算法2.按主材计算价差3.主料按抽料计算价差4.竣工调价系数法5.调值公式法（又称动态结算公式法）第五节工程变更控制工程变更的概念加强变更管理，控制工程建设成本工程变更的程序变更价款的确定一、工程变更的概念方案在工程项目的实施过程中，由于建设单位要求、设计质量、施工技术、现场环境、合同执行等各种情况的变化，导致工程设计文件、工程数量、施工顺序、施工进度计划等需要经常变化，这些变化统称为工程变更。二、加强变更管理，控制工程建设成本1.工程变更对成本控制的重要影响2.变更管理的阶段3.变更管理的主要工作在设计质量上严格把关，尽可能降低设计变更的数量在项目发包阶段，重视工程量清单的编制，减少因业主提供的工程量清单与施工图纸不符合造成的工程价款的变更在施工阶段，加强合同管理工作设计采购施工时间变更损失费用变更损失与变更时间关系图三、工程变更的程序1.工程设计变更的程序2.其他变更的程序发包人对原设计进行变更承包人原因对原设计进行变更四、变更价款的确定确定工程变更项目与原工程项目之间的类似程度和难易程度确定工程变更项目的工程量确定工程变更的单价或总价1.变更价款确定的内容2.我国《建设工程施工合同（示范文本）》约定的工程变更价款的确定方法与程序承包人提出变更涉及追加合同价款要求的报告工程师对承包人的要求予以确认或作出其他答复支付工程师确认的工程变更价款如双方不能达成一致意见，可提请当地工程造价管理机构进行咨询或按合同约定的争议解决程序办理因承包人自身原因导致的工程变更，无权要求追加合同价款承包方提出设计变更申请设计单位审查或提供图纸与说明工程师审查原设计与规划审查部门审查批准承包方提出变更价款工程师审查调整合同价总工程师暂定后，交造价主管部门裁定承包方调解仲裁诉讼不同意涉及图纸变更时超过原设计标准与规模时同意不同意同意同意不同意工程变更案例•某实施监理的工程项目，采用以直接费为计算基础的全费用综合单价计价，混凝土分项工程的全费用综合单价为446元/m3，直接费为350元/m3，间接费费率为12%，利润率为10%，营业税税率为3%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。施工合同约定：工程无预付款；进度款按月结算；工程量以监理工程师计量的结果为准；工程保留金按工程进度款的3%逐月扣留；监理工程师每月签发进度款的最低限额为25万元。•施工过