2021年最新贷款风险分类分析培训课件

８贷款风险分类分析方法第一部分贷款风险分类中的财务分析内容提要：•概述•企业财务报表分析与审查•财务比率的分析与运用•财务分析与贷款风险分类对接一、概述•财务分析的概念、目的、要求•分析方法•局限性(一）财务分析的概念：•财务分析是指以财务报表和财务资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及变动。•财务分析的目的：•目的是了解过去、评价现在、预测未来，充分了解借款人的还款可能性，对贷款能否偿还做出正确判断。（评估借款人的经营活动，通过各项财务指标来反映和分析借款人的偿债能力。）•要求：•在贷款风险分类中，借款人的经营状总值是影响其偿还能力的根本因素，其财务状况的好坏是评估偿债能力的关键。所以，在财务分析中必须做到：•1、评估借款人的经营活动。根据借款人提供的连续三年财务报表，分析借款人过去和现在资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等等。•2、分析借款人的偿债能力。８风险分类对商业银行的要求•3、对贷款企业分析的内容要求更丰富、更有深度•4、银行信贷经营人员和管理人员必须具有丰富的信贷管理经验和较高的综合分析能力，能够对企业经营管理的全过程进行分析８（三）风险分类对贷款企业的要求•规范的企业行为管理者的素质、管理方法和手段•多方面、多层次的监督与管理•真实可靠的财务实力盈利能力•营运能力•偿债能力•良好的市场环境•高质量的管理水平•严格的内控制度（二）分析方法1、比较分析法：（对比分析）同期对比、本期同上期对比、同业对比等。2、结构分析法：如资产、负债结构，利润（损益）结构，资本结构，资金来源和运用的结构等。3、比率分析法：流动性、效率性、盈利性、杠杆性比率等具体指标18项。4、趋势分析法：收入、利润、资产增长率，结构占比变化。（三）局限性：•1、财务分析是立足于权责发生制•2、不可靠财务信息：•人为因素----企业行为不规范（造假）•技术因素----调整账务（制度允许）•3．通货膨胀人为原因•企业的粉饰行为•企业的造假行为８有关研究显示1994年1月到2000年12月，证监会披露的346项证券违规行为中，会计信息作假大约占了19.1%。证监会处罚的原因分类处罚原因：案例数频数融资过程中出具虚假、严重误导性内容或重大遗漏的2563%其中：涉及审计报告虚假的1538%涉及验资报告虚假的410%涉及资产评估报告虚假的25%涉及盈利预测报审核虚假的410%技术原因•会计反映中的简化•个人判断的局限性•会计分期和预估成分•非现行成本•货币计量的不稳定性８预估成份•应收帐款金额和收回时间•存货项目未来销售价格和销售量•固定资产使用年限和残值•未来担保要求权•税金•坏帐准备二、企业财务报表分析与审查1、企业财务报表构成：主2、财务情况表说明书附表附注资产负债表损益表现金流量表利润分配表、应缴增殖税明细表、股东权益增减变动表等各项目的增减变动情况、企业主要会计政策、关联方关系及交易、或有事项及其他重大事项投资总额、投资构成及投资进度、资本变动情况、资金增减及周转情况、资产盈余亏损及报废情况等3、审计财务资料：较强的独立性和权威性4、其它资料：如证交所、行业协会、咨询机构提供的资料---补充验证。（一）财务报表分析的重点1、对报表本身质量进行分析分析的重点是对其真实性、合法性的确认。具体包括：（1）常规性分析（2）报表勾稽关系的分析（3）报表中有关内容的分析８报表勾稽关系：资产负债表现金流量表流动资产流动负债……存货明细表…………应收帐款长期负债损益表存货…………应收帐款明细表……所有者权益利润分配表固定资产明细表固定资产……本年净利…………无形及递延资产未分配的利润未分配的利润名称收入发出结存合计2、结合报表提供的资料数据进行分析分析的重点是对其财务实力和经营成果进行评判，并由此推断银行贷款风险程度的高低。具体内容如下：（1）盈利能力及其稳定性的分析评价（2）偿债能力及其可靠性的分析评价（3）资本结构及其稳健性的分析评价（4）资金分布及其合理性的分析评价（5）成长能力及其持续性的分析评价（6）经营管理薄弱环节及其风险性的分析评价（二）财务报表分析中应注意的事项•贷款额度•准备处置的长期资产•企业的信用手段•或有负债和抵押担保•长期的经营性租赁•经济活动中的不确定性三、财务比率的分析与运用（一）财务比率的类型与测算财务比率通常由四大类、十八个具体指标组成。1、流动性比率流动性比率是衡量借款单位是否具备短期偿债能力的重要指标。反映企业短期偿债能力的比率指标主要包括：流动比率、速动比率和现金比率。速动比率的行业平均值（财政部统计评价司2002）：（%）工业84.9%；建筑业79.6；地质勘察及水利业126.8；交通运输仓储业74.8；邮电业129.9；信息技术业102.2；批发和零售贸易业74.6；房地产业56.9；社会服务业87.8；农林牧渔业75.2。2、效率性比率效率性比率是衡量借款单位资产利用效率高低的重要指标。效率性比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收帐款周转率、存货周转率、资产报酬率和权益报酬率。在短期贷款管理中，主要分析应收帐款周转率和存货周转率两大指标。应收帐款周转率行业平均值工业5.7；建筑业2.7；地质勘察及水利业5；交通运输仓储业5.2；邮电业7；信息技术业6.1；批发和零售贸易业6；房地产业3；社会服务业6.2；农林牧渔业3.2。3、杠杆类比率杠杆类比率是衡量借款单位财务状况稳定与安全程度的重要指标。如资产负债率、负债与所有者权益的比率、负债与有形净资产的比率、利息保障倍数等。资产负债率行业平均值（%）工业64.8；建筑业82.3；地质勘察及水利业58；交通运输仓储业67.8；邮电业60.3；信息技术业59.9；批发和零售贸易业83.8；房地产业79.4；社会服务业68.1；农林牧渔业77.4。4、盈利性比率盈利性比率是用来全面评估企业经营管理和完成任务情况的比率指标。如销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用利润率和净资产利润率。主营业务利润率行业平均值（%）工业13.3；建筑业8.7；地质勘察及水利业9.4；交通运输仓储业11.7；邮电业17；信息技术业13.5；批发和零售贸易业5.6；房地产业16.3；社会服务业18.4；农林牧渔业14.4。（二）财务比率运用中应注意的问题•不同类型行业的财务比率分析•不同类型客户的财务比率分析•财务比率分析的局限性８项项目优秀值良好值平均值较低值较差值资产负债率41415349715888719883利息保障倍数492.841.32-0.30.4-3.0–0.5速动比率1472351041697697407024.539总资产周转率0.91.30.60.80.30.30.20.20.10.1存货周转率9.458.35.342.22.611.21.47.60.54.2应收帐款周转率13.718.9712.32.65.71.53.10.31.7总资产报酬率6.29.53.97.81.94-1.80.3-4.8-2主营业务利润率24.331.619.721.815.12.36.75.9-2.21.2建材工业电力工业（三）财务分析与贷款风险分类对接……得出初步结论８第二部分非财务因素分析非财务因素分析内容提要：非财务因素分析*非财务因素分析与贷款风险分类的对接一、非财务因素分析•行业风险因素•经营风险因素•管理风险因素•自然社会因素•还款意愿•银行信贷管理（一）信贷管理中的信用分析60年代前的“5W”分析及现行的“6C”分析5W6C·WHO·CHARACTER（还款意愿）·WHY·CAPITAL（贷款用途）·WHAT·CAPACITY（还款能力）·WHEN·COLLATERAL（还款能力）·WHERE·CONDITIONS(行业、法律等)·CONTINUTY（经营发展）5P（个人、偿付、目的、保障、前景）（一）行业风险分析1、行业周期分析2、行业成熟度3、行业依赖性4、产品替代性5、法律、政策的稳定性行业周期性分析行业自身周期性宏观周期与行业周期的相关性经济周期与行业安全系数的关系行业的垄断程度垄断程度高且期限长：电力供应、铁路、石化—信贷风险相对较低垄断程度高但期限短：电信、汽车、电力生产—信贷风险较高行业信贷集中系数行业信贷集中系数（%）风险区间邮电通信民航电力电子汽车煤炭铁路石化41.341.672.376.482.784.189.496.5低风险区间（0%—100%）*与国家产业发展取向基本一致轻工化工烟草食品公路医药钢铁101.2137.8141.4146.6147.6158.0161.5中风险区间（100%—200%）*相对集中目标行业有色金属旅游纺织商业建筑房地产高风险区间高于200%（二）经营风险分析1、总体特征分析2、产品与市场分析3、采购、生产、销售环节分析企业经营风险总体特征分析总体特征分析低风险中等风险中高风险高风险规模销售量、资产、盈利、市场份额居前*相当于平均规模略低于平均规模过低发展阶段（速度）稳步增长趋于稳步增长快速增长速度与效益反向变动产品多样化产品多样，用途广泛，但产品销售或利润低于10%产品多样，用途广泛，但至少有一种产品的销售或利润占20%—30%品种有限，用途有限，但至少一种产品的销售或利润占30%以上产品单一，用途单一，客户单一，销售或利润低于10%（三）管理风险分析1、组织形式分析2、管理层的素质和经验3、管理层的稳定性4、关联企业的管理5、内部控制与管理6、财务管理能力7、员工素质（四）银行信贷管理1、合法合规性管理2、程序化、规范化运作3、贷后监督与监测4、授权授信管理5、贷款期限管理二、非财务因素分析与贷款风险分类的对接单纯依靠非财务因素分析无法进行贷款分类注意：有利影响：增强贷款偿还的可能性不利影响：减弱贷款偿还的可能性谢谢大家！