项目成本预算讲义4-PowerPoint演示文稿

项目成本控制1、项目:是指有时间期限，有始有终，一次性完成的工作。即，用有限的资源、有限的时间为特定的客户完成特定目标的阶段性工作。2、作业:周而复始的工作叫作业。典型的项目是建设项目，国外叫做投资项目。分为建筑项目、工业项目和服务业项目等。项目管理重要性1、全球市场增长所导致的日益激烈的竞争环境，致使产品周期普遍缩短，这就要求必须用项目管理的方法手段来管理。2、高效的团队协作方式逐渐取代职能管理，体现在项目管理中，核心即跨专业跨领域地解决问题（即项目）。国际上主要有两大项目认证体系：美国项目管理协会PMI：ProjectManagementInstitute认证的名称为PMP：ProjectManagementProfessional国际项目管理协会IPMA：InternationalProjectManagementAssociation认证的名称为IPMP：InternationalProjectManagementProfessional•成本管理的方法•标准成本法：根据行业的平均水平（一般优于平均水平）制定消耗的标准，也叫顺推法。•定额管理实际上是这样一种方法，一般用在工厂车间。•目标成本法•根据市场物价水平先确认公司必须拿到多少利润，然后根据“收入-利润=成本”，确定目标成本。是企业为了生存的目标需要制定的方法。也叫倒推法（一般上级单位用）。•责任成本法•是把成本的完成程度和责任相挂钩，是一种激励制度，一般多使用标准成本法或目标成本法作标准。•成本企画法•日本企业所创用的方法。强调在产品的研制规划阶段就确定成本。•作业成本法(ABC)•目前欧美最新成本管理方法。划分每一项作业和每一项工序的成本，这个方法理论上应该是比较精确有效的。•作业成本管理(ABCM)项目的成本控制概念：•在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际成本数据，进行成本的计划值（目标值）和实际值的动态比较分析，包括总目标和分目标等多层次的比较分析，并进行成本预测，如果发现偏差，则及时采取纠偏措施——包括经济、技术、合同、组织管理等综合措施，以使项目的成本目标尽可能好地实现。项目成本控制分类项目成本控制包括：各种能够引起项目成本变化因素的控制（事前控制），项目实施过程的成本控制（事中控制）和项目实际成本变动的控制（事后控制）三方面。项目成本控制过程成本控制成本基线绩效报告（COM）变更请求成本管理计划修订的成本估算预算更新纠正措施完工估算EAC项目结束经验教训成本变更控制系统成本绩效测量方法挣值管理附加计划计算机软件工具依据工具和方法结果成本基准计划成本管理计划执行情况报告变更申请偏差分析法费用变更控制法补充计划编制法成本估算的修正成本预算的修改纠正措施完成项目所需成本估计成本控制的主要工作：•项目成本管理主要目的：–就是项目成本的控制，将项目的运行成本控制在预算范围内，或可接受的范围内，是项目成功完成的一个重要的指标。•一般包括：–监视项目成本执行以寻找与计划的偏差–确保所有有关变更都准确地记录在项目成本基准计划中；–防止不正确、不适宜或未核准的变更纳入成本基准计划中；–将核准的变更通知有关项目关系人。成本控制内容•成本控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：——监控费用执行情况以确定与计划的偏差——确使所有发生的变化被准确记录在费用线上——避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上•成本控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。成本控制的依据1）成本基准计划：最基础的依据2）成本管理计划：指导性文件3）执行情况报告：报告各项活动是超预算还是在预算之内4）变更申请：要求增加预算或减少预算的请求项目成本控制的方法项目成本控制方法包括两类：一类是分析和预测项目影响要素的变动与项目成本发展变化趋势的项目成本控制方法，另一类是控制各种要素变动而实现项目成本管理目标的方法。这方面的方法主要有：1．项目成本变更控制体系2．项目成本绩效度量方法3．项目的挣值管理方法4．项目成本的附加计划法5．项目成本控制的软件工具（CSO）挣值法“挣值”（EarnedValue，简称“EV”）：实际完成的工作量及其相应的预算成本，也就是实际完成工作取得的预算成本。•第一步，确定每一个工作包完成的百分比；•第二步，计算完成工作所代表的预算成本，用工作包完工率乘以工作包预算；•第三步，计算累计挣值曲线；1、偏差分析法：挣值法挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度统一起来考虑，用预算和费用来衡量项目的进度，是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。这种方法之所以叫挣值法是因为它使用到一个关键要素——挣值，也称为已完成工作预算费用。成本控制的方法与技术•附加的计划：不可预见的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。•计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。•挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。应用挣值法的一般步骤是：（1）根据费用基线确定检查点上的BCWS；（2）记录到检查点为止项目费用使用的实际情况，确定ACWP；（3）度量到检查点为止项目任务完成情况，确定BCWP；（4）计算CV和SV（或者是CPI和SPI），判断项目执行情况；（5）如果偏差超出允许范围，则需要找出原因，并提出改正措施。挣得值方法三个基本参数：1、计划工作量的预算费用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。计划成本BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时(或费用)。公式：BCWS=计划工作量×预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用)。例如：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了3万元。这一周的计划工作预算费用BCWS就是3万元。•2、已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。(实际成本)•ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时(或费用)。•CWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。•例如：上例中，最后实际用了二周时间，完成了服务器的购买和安装。在第一周花2.5万元购买了服务器，在第二周花0.5万元完成了安装工作。则第一周的ACWP=2.5万元，第二周的ACWP为0.5万元。•3、已完工作量的预算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用)，即挣得值(EarnedValue)。（挣值）•BCWP的计算公式为：ＢＣＷＰ=已完工作量×预算定额。•例如：上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的70%，你第一周的计划成本是3万元。那么你第一周的挣值就是：第一周的BCWP=70%*3万=2.1万元。即你在第一周时间点上的挣值是2.1万元。4、BAC=BudgetedCostatCompletion（完工预算）[完成整个项目的预算成本]1.CV=BCWP-ACWP（费用偏差）[已经完成的工作是超过预算还是低于预算]2.SV=BCWP-BCWS（进度偏差）[得出当前进度是提前还是滞后]3.SPI=BCWP/BCWS(SPI=SchedulePerformanceIndex（进度绩效指数）4.CPI=ACWP/BCWP(CPI=CostPerformanceIndex)（成本绩效指数）挣得值方法的四个评价指标•1、费用偏差(CostVariance-CV)：•CV=BCWP-ACWP（费用偏差）•[已经完成的工作是超过预算还是低于预算]•当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。•反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线0102030405060708090100123456789101112报告期超出14000美元，不是4000美元实际成本挣值540006800064000包装机项目每周累计完工比率（%）00000000安装504025155000建造10010010010090802510设计87654321包装机项目每周累计挣值（单位：千美元）5448393324.619.262.4100累计16安装3024159360建造2424242421.619.262.424设计87654321BAC0%20%40%60%80%100%64%68%54%PVACEV截止第8周末的包装机项目状况•2、进度偏差(ScheduleVariance-SV)：•SV=BCWP-BCWS（进度偏差）•[得出当前进度是提前还是滞后]•当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。•3、费用执行指标(CostPerformedIndex)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。（成本绩效指数）•CPI=BCWP／ACWP•当CPI＞1表示低于预算CPI＜1表示超出预算CPI＝1表示实际费用与预算费用吻合•4、进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比•即：进度绩效指数：即SPI=BCWP/BCWS•当SPI＞1表示进度提前SPI＜1表示进度延误SPI＝1表示实际进度等于计划进度•BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额•BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额•ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额•BCWP-ACWP=费用偏差CV•BCWP-BCWS=进度偏差SV•BCWP/ACWP=CPI费用业绩指标•BCWP/BCWS=SPI进度业绩指标项目挣值曲线示意图成本实际成本曲线挣值曲线日历工期预算（基线）实际工期PV2年4年EVAC成本控制的结果•修订费用估计•预算更新•纠正活动•估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：•经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考20(0,0%)F25252525(50,40%)E15151515(50,75%)D202020(60,100%)C20(25,100%)B1010(20,100%)A01020304050607080910工作绘制费用负荷及累积曲线单位时间费用支出BCWS30303535404045452020成本预算(BCWS)负荷图0102030405012345678910BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340BCWS费用累积曲线05010015020025030035040012345678910BCWS=30+30+35+35+40+40+45+45+20+20=340•ACWP=20+25+60+50+50+0=205•BCWP=20*100%+20*100%+60*100%+60*75%+100*40%+80*0%=20+20+60+45+40=185比较：BCWSBCWPACWP•费用偏差CV=BCWP-ACWP=185-205=-20•进度偏差SV=BCWP-BCWS=185-340=-155•费用业绩指标CPI=BCWP/ACWP=185/2051•进度业绩指标SPI=BCWP/BCWS=185/3401•改进措施：效率较低，进度慢，投入延后，增加高效人员投入挣值分析方法应用注意事项1、应用挣值方法时，当整个项目的成本和进度没有出现偏差时，不等于没有问题！（由