2019秋季新学期高中政治 第三单元 收入与分配 8.2 征税与纳税课件 新人教版必修1

征税与纳税“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成,“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。兑禾从字义上你能说出什么是税吗？学习目标（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。(四）法制教育目标了解本节课中涉及到的关于《宪法》《刑法》的内容。主体税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。目的凭借依据地位财政收入基本形式国家政治权力实现国家职能法律1.税收的含义自主习标（A级）问题一（一）税收及其种类1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借_________，依法取得_________的基本形式。政治权力财政收入自主习标（A级）问题一2．税收的基本特征(1)税收具有_______。(2)税收具有_______。(3)税收具有_______。强制性无偿性固定性2.税收的基本特征（1）内容强制性无偿性固定性（2）地位、作用：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。只为一元税款，行政拘留15天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。强制性所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既违反税收强制性，也违反固定性税收的基本特征凭借政治权力强制性不返还、不直接付代价无偿性依法固定性紧密相连无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性2006年将在全国实现全部免征农业税。2007年十届全国人大第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》，于2008年1月1日施行。内外资企业所得税率将统一为25%。内资企业的所得税率降低了8%；而外资企业的所得税率则提高了10%。《耕地占用税暂行条例》公布2008年起施行[探究合作]●上述现象是否违反税收的固定性？为什么？●有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？税收具有相对固定性固定性≠一成不变由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。税收优惠是否违背了税收的固定性？没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的，三者统一于税法。②税收的无偿性要求它具有强制性。③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。强制性无偿性固定性要求保障(3)税收的三个特征间的关系：3.我国税收的种类（1）税收的种类——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十种类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象以各种所得额为征税对象以开发利用特定自然资源为征税对象以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税矿产税契税印花税屠宰税1）增值税增值税征税对象纳税人基本税率增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人17%增值税性质：纳税人：税率：计税方法优点流转税17%增值税＝商品销售额×17%－上一环节已缴税金避免重复征税，防止偷漏税行为，促进生产的专业化和体现公平竞争,有利于财政收入的稳定增长征税对象：增值额单位和个人（1）含义①征税对象：②纳税人个人所得境内有住所、或无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住、或居住但不满一年境内取得收入2）个人所得税个人所得税纳税人：个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？猜一猜彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例老王的困惑之二：税率：①超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）②比例税率东明月工资为8000元，那么他应缴纳的个人所得税多少钱？(注:根据新修订并于2011年9月1日起施行的《个人所得税法》规定,个税起征点由原来2000调至3500元.)算一算下列收入应该交纳个人所得税的有A、王某中了福利彩票500万元B、刘某购买股票获得股息8000元C、小张8月份获得工资和奖金1200元D、你利用暑假打工赚了3500元ABD个税征收盯紧富人皮夹子（4）作用个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）注：起征点3500元。东明月收入含税8000元应缴的个人所得税为：①起征数为3500元。因此应税部分是：8000元一3500元＝4500元②4500元应缴纳10%个税。因此：4500×10%-105＝345元自主习标（A级）问题一（一）税收及其种类3．税收的种类(1)根据_________划分，目前我国税收主要分为流转税、_______、资源税、_______和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种。①增值税：是以生产经营中的_______为征税对象的一种税。②个人所得税：是国家对__________征收的一种税。它按应税项目不同，分别实行__________税率和比例税率。它是国家财政收入的重要来源，也是调节_____收入分配、实现__________的有效手段征税对象所得税财产税增值额个人所得超额累进个人社会公平税收连着你我他，依法纳税为国家！税收国家职能每个公民物质基础息息相关用之于民取之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的依法纳税是公民的基本义务！自主习标（A级）问题二（二）依法纳税是公民的基本义务1．公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收__________、__________。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，______________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为__________。(3)权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须_________，自觉_________。取之于民用之于民国家各项职能的实现物质基础承担义务诚信纳税必要性1、依法纳税的必要性(为什么)●从我国税收的性质看●从税收的作用看●从权利与义务相统一看取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起是国家实现职能的物质基础公民享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉纳税结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。纳税人和负税人纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人2）关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。1）3）我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税2.违反税法的行为具体表现行为偷税欠税骗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用欺骗手段获得税收优惠拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等自主习标（A级）问题二（二）依法纳税是公民的基本义务2．违反税法的行为内容：偷税、_____、骗税和_____。3．树立纳税人意识(1)自觉_____纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强_____意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。欠税抗税诚信纳税不同点：1、违法手段不同。偷税是以欺骗隐瞒等方式逃避纳税；欠税是故意拖欠不缴；骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠；抗税是以暴力、威胁手段不缴。2、表现特点不同。偷税、骗税比较隐蔽，不易辨别；欠税、抗税比较明显，容易辨别。相关链接：出口产品退（免）税：简称出口退税，是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口退税主要通过退还出口产品在国内已纳税款，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。讨论：国家实行出口退税政策的目的是什么？新中国最大骗税案河北省石家庄中级人民法院对1949年以来涉及金额最大的国有企业骗取出口退税个案作出一审判决，国有企业葆祥河北进出口集团公司被判处罚金4.8亿元人民币，2003年6月其总经理张葆祥被判处无期徒刑。法院经审理查明，1997年4月至2000年2月间，葆祥公司为了骗取国家出口退税款，假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，共计骗取国家退税款1.93亿元人民币。老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？算一算应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝(15000×17%）–1445=1105元或（15000－8500）×17％＝1105元某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为8500×17%=1445（纺织厂当期销售税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂应付款项总计9945元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。服装厂应交纳的增值税是多少？讨论：这样缴税有什么好处？A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元或(15000-850)×17%=1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值假如百货商场把这批服装零售得到的总款项为25000元,那么百货商场应缴增值税多少?百货商场应缴税款为:25000元×17%一(1445元＋1105元)＝1700元或(25000元一15000元)×17%＝1700元你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？税收宣传栏税收与我无关我纳税我光荣死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。——汉密尔顿小亮终于攒足了零花钱，去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP5，在讨价还价时，售货员这样对小明说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”小明陷入了两难。“优惠税钱”是一种什么行为？如果不开发票,就可以便宜点不行,必须开发票表现偷税欠税骗税判断方法抗税有意：欺骗、隐瞒、不缴、少缴超过纳税期限而拖欠税款用欺骗方法获取税收优惠拒不缴税伪造、变造、隐匿、销毁帐簿，虚假申报不按时缴纳虚报出口货物数量、价格、自然灾害带有威胁或暴力手段违反税法的行为及其判断解决各种涉税违法犯罪问题的措施坚持依法治税，完善征管体系提高税务人员素