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当前位置:首页 > 商业/管理/HR > 项目/工程管理 > ERP会计电算化第1章概述(intorduction)
会计电算化AccountingInformationSystem主讲:鄢波E-mail:obany@163.comTel:13652867827LearningObjects学习目标1.KnowaboutAccountingInformationSystem了解会计信息系统的基本知识2.useaaccountingsoft-ware掌握商品化会计软件的操作使用技能3.design/implement/maintainAIS了解单位会计信息系统规划、实施和维护工作关于用友软件的学习:第1章概述第2章系统管理第3章帐务处理系统第4章报表处理系统第5章工资管理系统第6章固定资产管理系统第7章应收应付款管理系统第8章会计信息系统的建设与维护第9章管理信息系统的新发展一、本门课程的性质应用为主,理论为辅;操作性强,熟能生巧二、对同学们的要求勤于动手,积极摸索;独立思考,团结协作三、考试成绩:30%平时成绩+70%期末考试平时成绩构成:上课提问、上机日志(点名)、作业参考教材Reference1、《会计信息系统实验教程(用友ERP-U8.72版)》,王新玲、汪刚,清华大学出版社.2009.92、《新编用友ERP财务管理系统实验教程》,王新玲、赵彦龙,清华大学出版社,2009.8CHAPTER1OverviewAccountingInformationSystem第1章会计信息系统概述1.1计算机会计概述1.1.1企业管理信息化与会计信息系统会计电算化AccountingInformationSystem会计电算化这一专有名词通常被用来作为“使用电子计算机代替人工记账、算账、报账,以及部分替代人脑完成对会计信息的分析”这一工作的代名词。—以解决核算问题为主1.2会计信息系统的相关概念一些基本概念1.2.1数据与信息1.数据和信息的概念数据(Data)—是对客观实体的属性进行描述时,采用适当的方式记录下来的、可资鉴别的符号。它既包括数量形式表达的定量属性值,也包括以文字形式表达的定性属性值。信息(Information)—这个概念一般被定义为:数据加工后得到的结果,这一结果对人们的决策行为产生影响。会计数据是指从不同来源、渠道获得的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。会计信息是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的,为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。2.会计数据和会计信息信息技术包括两个方面,即信息的提取(信息的产生、收集、表达、检测、处理和存储等技术)和信息的使用(信息的变换、传递、显示、识别、提取、控制和利用等方面的技术)。3.信息技术信息源信息的产生信息的流通信息的消费信息源(收集、加工)(传递、存储)(使用、反馈)图1-1信息技术和信息管理数据的收集和输入:主要包括数据的收集、记录和检验。数据的存储:包括对原始数据、中间处理结果和最终理结果的存储。数据的加工:包括对数据的分类、汇总、排序、检索、计算、更新等处理过程。数据的传送和输出:包括将数据从一个系统(部门、地区)传送到另一个系统(部门、地区),也包括系统内各子系统间数据的互相传送,或把最终结果移交给用户。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedback1.2.2系统和系统的基本构成ASystemisagroupoftwoormoreinterrelatedcomponentsorsubsystemsthatserveacommonpurpose.系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一个有机整体。1.系统及其特点独立性:/SubsystemInterdependency/每个系统都是一个相对独立的部分。它与周围环境具有明确的界限。但又受到周围环境的制约和影响。整体性:/Relatedness/系统各部分之间存在相互依存关系,既相对独立又有机地联系在一起。目标性:/purpose/系统的全部活动都是为了达到特定的目标。系统中各组成部分分工不同,活动目标却是共同的。层次性:/SystemversusSubsystem/一个系统由若干部分组成,称为子系统。每个子系统又可分成更小的子系统,因此系统是可分的,相互之间有机结合具有结构上的层次性。系统的基本构成大致可以分成三部分,它们分别为:系统(System)、系统内部的各个子系统(Subsystem)、系统的周围环境(Environment)。这是研究系统的三个基本要素。2.系统基本构成及相互关系的分析1.2.3会计信息系统会计信息系统(AIS)是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。其目的是加工和利用会计信息对经济活动进行控制,满足经营管理的需要。其中规程既包括会计核算方法的规则,也包括各种会计法令、法规和管理制度。1.会计信息系统的概念2.会计信息系统的特点数据来源广泛,数据量大。数据的结构和数据处理的流程较复杂。数据的真实性、可靠性要求高。数据处理的环节多,很多处理步骤具有周期性。数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索。信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。3.传统手工会计系统与计算机会计系统的工作方式比较数据处理方式:数据处理流程:人员构成和工作组织体制:内部控制方式:手工会计会计信息系统运算工具信息载体算盘、计算机纸张计算机磁盘、光盘数据处理流程和处理方法见图1见图2系统内部控制账证核对账账核对计算机系统控制、人工控制、组织管理组织机构和人员组成会计主管、出纳、会计等系统管理员、操作员、维护员图1、手工会计系统数据处理流程图原始凭证填制、审核凭证转帐凭证收款凭证付款凭证登记各种明细帐登记总帐登记现金/银行存款日记帐明细帐核对总帐核对日记帐编制报表图2:电算化会计系统数据处理流程图原始凭证机制凭证(从其他模块导入)填制录入自动生成打印凭证凭证文件审核登记总帐汇总文件历史凭证文件其他数据文件屏幕输出打印输出软盘输出各种帐薄报表说明:(1)数据处理的起点发生了变化(2)无账账核对的必要(3)记账的含义不尽相同(4)账表的存在形式发生了变化2.计算机会计信息系统的分类1.业务处理系统:TransactionProcessingSystem(TPS):2.总账报表系统:Generalledger/FnancialreportingSystem(GL/FRS)3.管理报表系统:Managementreportingsystem(MRS)会计信息系统按功能层次类分1.3计算机会计信息系统的功能结构人力资源管理模块固定资产管理模块现金/银行存款管理模块企业计划、预算其它外部信息财税政策、法规销售管理模块存货管理模块采购管理模块总账模块应收账款管理模块应付账款管理模块银行结算平台会计信息系统功能模块构成关系示意会计信息系统功能结构除成本管理工资管理固定资产资金管理应付系统应收系统存货核算销售管理采购管理库存管理采购计划报表财务分析决策支持总账3.会计核算系统中各子系统之间的相互联系(1)单向接收型。属于这种类型的子系统只接收来自其他子系统的数据,而不向外部传递数据。如报表子系统即属于此类。(2)单向发送型。属于这种类型的子系统只向其他子系统传递数据,而不接收数据。如工资子系统、固定资产子系统以及材料核算子系统等。(3)双向联系型。属于这种类型的子系统既向其他子系统传递数据,又接收来自其他子系统的数据。如账务处理子系统、成本子系统等。材料模块工资模块固定资产模块成本模块销售核算模块帐务处理模块报表处理模块材料收发存汇总表工资汇总分配表固定资产折旧提存表成本计算单销售利润明细表有关科目数据会计核算系统各模块之间传递的主要数据1.4计算机会计信息系统技术基础1.4.1计算机网络基础1.4.2计算机网络操作系统1.4.3信息资源管理技术1.4.4信息资源处理技术1.4.5网络安全技术本章完!
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