税法多选

第12章个人所得税2、下列各项所得，免征个人所得税的项目有3、劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。不属于劳务报酬所得项目，包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。4、免征个人所得税（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）5、适用每月4800元附加减除费用的有中国人在境内取得工资薪金所得的“费用扣除标准”是2000元，外籍人士或是华侨的“费用扣除标准”为2000元+“附加扣除标准”2800元=4800元。附加减除费用适用的具体范围是：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。6、劳务报酬[解析]选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理;选项B为个体经营所得;选项D为稿酬所得。具体看第3题。7、自行申报纳税自行申报纳税，是指在税法规定的纳税期限内，由纳税人自行向税务机关申报取得的应税所得项目和数额，如实填写个人所得税纳税申报表，并按税法规定计算应纳税额的一种纳税方法。下列人员为自行申报纳税的纳税义务人：年所得在12万元以上的，从中国境内两处或两处以上取得工资，薪金所得的，从中国境外取得所得的，取得应税所得，没有扣缴义务人的等。8、允许全额扣除1、向红十字事业捐赠。2、向老年服务机构的捐赠。3、向农村义务教育的捐赠。4、向公益性青少年活动场所的捐赠。5、向中华健康快车基金会等5家单位的捐赠。6、向农村寄宿制学校建设工程的捐赠。7、向宋庆龄基金会等6家单位的捐赠。8、向老龄事业发展基金会等8家单位的捐赠。9、向中国医药卫生事业发展基金会的捐赠。10、向中国教育发展基金会的捐赠。11、向2010年上海世博会的捐赠。12、向第二十九届奥运会的捐赠。9、按劳务报酬所得征收个人所得税看第3题10、个人所得来源地判断(一)工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。(二)生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地。(三)劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。(四)不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。(五)财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地。(六)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。(七)特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。11、五级超额累进税率解析：本题考核个人所得税适用的税率。个人所得税针对不同税目规定有超额累进税率和比例税率。其中适用五级超额累进税率的应税项目有：个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。12、属于稿酬所得征税范围的稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。13、所得来源于中国境内(一)在中国境内的公司、企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资、薪金所得。(二)在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得。(三)在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得。(四)个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得。(五)转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权，以及在中国境内转让其他财产而取得的财产转让所得。(六)提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权，以及其他各种特许权利而取得的特许权使用费所得。(七)因持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或其他经济组织以及个人取得的利息、股息、红利所得。(八)在中国境内参加各种竞赛活动取得名次的奖金所得;参加中国境内有关部门和单位组织的有奖活动而取得的中奖所得;购买中国境内有关部门和单位发行的彩票取得的中彩所得。(九)在中国境内以图书、报刊方式出版、发表作品，取得的稿酬所得。14、个人所得税减免税优惠一、免税项目　　1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。　　2、国债和国家发行的金融债券利息。　　3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。　　4、福利费、抚恤金、救济金。　　5、保险赔款。　　6、军人的转业安置费、复员费。　　7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。　　8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。　　9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。　　10、对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。　　11、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的奖金，免予征收个人所得税。　　12、按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。　　13、第三届高等学校教学名师奖奖金;　　14、生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴补贴　　15、第二届全国职工技术创新成果获奖者所得奖金;　　16、2007年李四光地质科学奖获奖个人所获奖金。　　17、经国务院财政部门批准免税的所得。二、减税项目　　1、残疾、孤老人员和烈属的所得;　　2、因严重自然灾害造成的重大损失的;　　3、其他经国务院财政部批准减税的。　　对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和经营所得、对企业事业单位承包承和租所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。三、暂免征税项目　　1、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。　　2、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。　　3、外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。　　4、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。　　5、凡符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税。　　6、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。　　7、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。　　8、个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。　　9、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。　　10、达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。　　11、对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。　　12、职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入，应按照规定，计算征收个人所得税。　　13、城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。　　14、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税。　　15、个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。　　16、从2006.1.1至2008.12.31，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业等外)，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。　　17、个人取得的教育储蓄存款利息所得和按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金存入银行个人账户所取得的利息所得，免予征收个人所得税。　　18、自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。　　19、个人转让离婚析产房屋的征税问题　　(1)通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。　　(2)个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合同费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。　　(3)个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。15、个人所得税纳税期限（1）扣缴义务人每月所扣税款，自行申报纳税人每月应纳税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表；（2）工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表；（3）采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业以及财政部确定的其他行业的工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，自年度终了30日之内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。（4）个体工商业户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税义务人在年度终了30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后7日内预缴，年度终了3个月内汇算清缴，多退少补。（5）从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了30日内，将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。16、作为一次收入计算缴纳个人所得税找不到，略17、个人所得税法没法找，略18、特殊行业的个人所得税找不到，略19、应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；个体工商户业主对外投资取得的所得应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。20、个人所得税申报和缴纳找不到，略