上市公司预算管理制度

四川北方硝化棉股份有限公司全面预算管理办法第一章总则第一条为建立公司以价值创造为核心的全面预算管理体系，提升预算管理水平，统筹优化资源配臵，防范经营风险，实现经营目标，特制定本办法。第二条本公司及下属子公司、分公司的一切生产经营活动全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条本办法中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。第四条全面预算管理贯穿于公司及下属子公司、分公司经营管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。（二）为绩效考核提供依据。（三）强化事中控制与成本监控。（四）加强公司内部信息沟通，使下属公司和各部门的目标与-1-活动一致。（五）促进资源优化配臵。（六）防控风险。第五条本办法适用于公司各单位，各控股子公司应参照本办法制定实施细则并报母公司全面预算管理办公室备案。第二章全面预算管理体制及职责第六条公司全面预算管理的组织体系以董事会为最高决策机构，全面预算管理领导小组、全面预算管理办公室为主体，公司对下属子公司的全面预算实行垂直式管理，下属子公司设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组。第七条董事会依据公司发展战略及公司实际，结合股东的期望收益、经营环境和经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算及其调整方案，下达正式的年度全面预算方案及其调整方案。其主要职权为：（一）按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经营目标。（二）审议年度全面预算方案，审批预算。（三）审批预算调整申请。第八条公司在董事会下设全面预算管理领导小组，全面预算管理领导小组是全面预算管理的领导、组织和协调机构，负责年度经营目标的拟定并分解到公司及下属子公司、分公司等工作，承担全面预算管理领导及调控职能。全面预算管理领导小组由董事长（副董事长）、总经理、总会计师、部分相关高管人员组成，组长由董事长（副董事长）担任，副组长由总经理和总会计师担任。全面预算管理领导小组在董事会授权下行使以下职责：（一）根据董事会审批的经营目标，确定并下达公司及下属子公司、分公司的年度经营目标。（二）组织拟定和审议全面预算管理办法和流程操作规范。（三）审查预算草案和预算调整草案，分析草案编制所依据的信息是否真实反映了客观情况，预算目标是否偏离单位规划目标，资源安排是否充分体现了价值创造最大化，并向董事会提供分析评价报告。（四）建立独立有效的信息采集系统，收集预算执行情况，审查偏离预算的原因是否客观真实，及时向董事会提出控制建议。（五）为董事会确定预算提示目标提供参考依据，充分表达董事会意见。第九条全面预算管理办公室是全面预算管理领导小组的工作机构，由公司财会部、计划部、生产技术部等相关人员组成，全面预算管理办公室主任由公司财会部部长担任，负责组织和管理全面预算工作。全面预算管理办公室在全面预算管理领导小组的领导下行使以下职责：（一）具体负责拟定和修改公司全面预算管理办法，按照相关规定，建立标准统一、高效快捷、安全可靠的预算管理系统。（二）负责收集整理本单位预算编制基础信息，包括价格、定-3-额、流程、标准、计量，以及对标标杆信息等。（三）结合本单位发展规划，按照董事会确定的提示性目标，组织编制本单位全面预算草案或预算调整草案，并提交全面预算管理领导小组和董事会审议。（四）定期检查预算执行情况，提出预算调整建议，指导执行部门改进工作措施。（五）编制年度预算执行报表和分析报告。（六）负责公司全面预算日常管理工作。（七）完成全面预算管理领导小组交办的其它工作。第十条公司制定的预算草案和预算调整草案经本单位全面预算管理领导小组讨论通过后，报董事会审批。各子公司预算草案和预算调整草案经本单位总经理办公会或全面预算管理领导小组会议审议通过后，报公司审核后再提交子公司董事会审批。第三章全面预算目标第十一条全面预算管理目标的确定，应当充分反映公司价值理念、战略规划；努力创造价值，合理分配价值，推动价值改善和价值增加；关注经营质量，突出对经营现金流管理，树立财务风险控制意识。第十二条公司及各子公司应当构建相对稳定的预算目标设定程序和方法。以资产负债率为基础，合理设定资产结构和负债结构目标；以财务增加值为基础，合理安排各种资源配臵；以先进同行业指标为基础，合理设定各项经营目标。第十三条构成预算目标基础的各种定额标准，应当根据工艺技术的改进而不断优化。第十四条预算目标应当能够准确计量或认定，并使其相关执行情况能够快速、简便获取。原则上应当保持与财务核算相一致的口径。第十五条在确定年度预算目标后，公司及下属子公司应根据年度预算目标在本公司的责任部门进行分解，各责任部门依据分解的预算目标编制详细预算。第四章全面预算编制内容第十六条预算编制是以预算目标为依据，对预算总目标的详细分解和具体量化。通过一系列分项预算，统筹资源配臵，明确管理责任来实现预算目标。第十七条各单位应按责任范围的不同，遵照统一标准和程序，本着“谁管理、谁预算、谁负责”的原则，分别编制各分项预算。第十八条组成全面预算的分项预算主要包括经营业务预算、资本预算、财务预算、资金预算、实现预算的具体措施。各分项预算内容前后衔接、逻辑有序、相互协调。具体分工如下：-5-全面预算编制内容和职责分工序号一二12345预算提示目标经营业务预算生产大纲、产品产量、能源价格预算材料消耗定额预算能源消耗定额预算人工工时定额预算产品销售价格预算财会部审定采供部提初步方案，财会6789材料价格预算部审定产品销量、销售收入及回款额预算采购及其支出预算、应付账款预算职工薪酬预算销售分公司采供部人资部生产一部、生产二部提初10制造费用预算步方案，由财会部、计划部共同审定1112产品制造成本预算产品销售成本预算财会部财会部各管理部门预算本部门13管理费用预算费用、财会部汇总费用预算销售分公司提初步方案，141516预算项目责任部门董事会计划部生产技术部生产技术部人资部销售分公司提初步方案，销售费用预算财会部、计划部审定财务费用预算税金预算财会部财会部序号1718192021三123四1234其他业务收支预算营业外收支预算预算项目责任部门财会部财会部安全环保部、生技部计划部、研发中心党群工作部财会部计划部设备工程部安全、环保、节能减排费用预算研究开发费预算表对外捐赠支出预算资本预算长期股权、债权投资与收益预算固定资产投资预算工程支付预算财务预算资产负债预算利润预算财会部现金流量预算主要经济及财务安全边界指标预算注：以上项目中，凡涉及资金收付的，均要进行资金预算。第五章全面预算的编制程序第十九条预算编制程序（一）预算编制遵循自上而下、上下结合的编制原则。（二）各预算责任部门根据全面预算管理办公室下达的年度预算目标和编制方针，编制本部门预算方案初稿，报主管领导审核后，提交全面预算管理办公室进行审核。消耗定额预算、投资预算、节能减排预算、研究开发费预算、原材料及能源价格预算提交全面预算领导小组审议。（三）全面预算管理办公室对责任部门提交的预算进行审核，-7-审核不通过发还相关部门进行预算方案修正，审核通过后汇总编制公司全面预算，并报全面预算管理领导小组审议。（四）董事会对全面预算管理领导小组提交的预算草案进行审批，最终确定年度预算，正式下达。第二十条预算期与会计年度相统一，为每年的1月1日至12月31日。为保证预算更具可操作性和实用性，各单位可依据自身管理需要，采取按季度或更短预算期，滚动编制产品销售收入预算及回款额预算、产品产量预算、现金流量预算、采购预算及应付账款预算。第二十一条全面预算的编制时间（一）9月20日前，全面预算管理办公室下发全面预算编制指引，提出预算编制的基本原则。（二）10月12日前，各单位及子公司上报“一上”预算；（三）10月18日前，财会部门汇总编制完成公司“一上”全面预算，报公司预算领导小组审批后报出。（四）12月10日前，全面预算管理办公室将上级主管单位审定的预算指标分解至各单位，各单位及子公司于12月20日前上报“二上预算”，财会部于12月30日前汇总编制完成公司全面预算。（五）次年1月5日前，财会部将“二上”全面预算报送预算领导小组审议和董事会审批后报出并下发执行。第二十二条预算编制采用公司统一的预算表格与文字分析格式。对公司未明确格式要求的内部预算，可以自行设定。自行设定的内部预算报表格式，应当保持表间有序衔接和一贯性。第二十三条预算编制的依据：(一)产品销售收入预算及回款预算销售预算应当结合产品结构，对市场进行细分，在逐一进行预测分析基础上进行汇总。销售预算应单独反映新产品销售预算。(二)产品产量预算根据销售预算并坚持以销定产的原则，安排预算期内产品生产量。严格控制民品产成品和半成品数量。(三)职工薪酬预算以财务增加值为基础，合理确定职工薪酬增长水平。(四)产品制造成本预算应区分变动成本项目、固定成本项目和半变动成本项目，结合产品产量预算、单位产品消耗定额、制造费用预算，按产品类别和成本项目逐个编制。成本费用分配方式一经确定，不得随意改变。对承担有在建项目和科研项目的，还应当就成本费用在产品、工程项目、科研项目之间合理分配。(五)采购预算及应付账款预算按照消耗定额和生产安全储备量，结合供应商为客户提供的商业信用，合理确定采购预算及应付账款预算。(六)费用预算按部门和费用项目逐个编制。费用预算应当按责任部门归口管理。-9-（七）资本预算通过对单位EVA的分析，合理设定资本收益目标。对股权投资要按照战略发展目标和收益情况，围绕做强主业，对投资结构逐步优化。通过对经营现金净流量的分析，安排新增固定资产投资，同时对未完工的续建项目所需资金统筹考虑。（八）财务预算通过对供应商信用条件和自身信用政策、利润预算、完工项目可能带来的流动资金需求、资产负债结构、财务风险承受能力分析基础上，结合偿债能力、资产质量、营运能力、经济增加值等控制目标，编制财务预算。第六章预算的执行第二十四条全面预算目标一经审定，不得随意更改。对客观环境发生较大变化确需要对预算目标进行调整的，应当经董事会重新审定后，另行下达调整预算。各分子公司应先报公司批准。第二十五条预算目标应当逐级层层分解，逐级明确责任主体。各部门结合承担的任务，制定相应的工作措施。第二十六条公司应建立与预算目标相一致的绩效评价与考核体系。建立预算执行报告制度，全面预算管理办公室应对公司及其子公司的预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差，根据情况变化制定应对措施并付诸实施。第七章预算的调整第二十七条当出现下列情形之一，且变化趋势无明显逆转时，可以申请预算调整：（一）董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划。（二）市场形势发生重大变化，预算偏离幅度超过20%。（三）国家政策发生重大变化。（四）生产条件发生重大变化。（五）突发不可控重大事件。（六）原有预算存在重大缺陷。第二十八条预算调整应当集中进行。在每个预算期中准许按规定程序进行一次预算调整。由预算管理办公室每年7月上旬在对预算执行情况进行分析评估后，拟定调整预算草案。按照本办法第十九条规定，报董事会审定后，最迟至8月上旬，书面下达调整预算。第二十九条预算调整申请，应详细说明调整理由、调整前后的预算指标对比、新的预算目标分解方案、工作措施以及责任人等情况。第八章附则第三十条本办法解释权属公司董事会。第三十一条本办法自公司董事会审议之日起生效。四川北方硝化棉股份有限公司董事会二○一二年四月十七日-11-