地产集中核算方案

XX市房地产发展（集团）股份有限公司财务业务一体化NC项目——总账、固定资产集中核算子项实施解决方案日期：2016-12-26文控编号：TFFZ20161226客户项目经理：日期：用友项目经理：日期：2/56文档控制更改记录审阅审阅人职务日期分发份数姓名部门及职务日期更改人版本号备注3/56目录一、集团财务管理总体规划.........................................................................................................................51.1项目背景..............................................................51.2总体目标..............................................................5二、组织架构.................................................................................................................................................7三、集团财务集中核算解决方案.................................................................................................................83.1基础信息设置..........................................................83.1.1会计科目、辅助核算及资产类别.....................................83.1.2初始设置.........................................................93.1.3固定资产基础设置................................................163.2总账应用流程.........................................................173.2.1期初余额录入流程...............................................183.2.2凭证日常业务处理流程...........................................193.2.3总账月末处理流程...............................................203.2.4错误凭证的处理办法.............................................213.2.5年度过账处理流程...............................................223.2.6往来核销.......................................................233.2.7公有协同.......................................................253.2.8现金流量分析...................................................263.3固定资产应用流程.....................................................273.3.1固定资产增加业务账务流程.......................................283.3.2固定资产减少业务账务流程.......................................293.3.3固定资产折旧业务账务流程.......................................303.3.4固定资产变动账务流程...........................................313.4IUFO报表应用流程....................................................323.4.1业务................................................................324/563.4.2样表编制和下发业务流程图............................................333.4.3报表业务整体应用流程................................................343.4.3.1设置数据源、任务..................................................353.4.3.2报表数据计算......................................................353.4.3.3报表数据上报集团..................................................35附表：科目梳理方案...................................................................................................................................375/56一、集团财务管理总体规划1.1项目背景XX市房地产发展（集团）股份有限公司（以下简称“XX”，股票代码600322）是XX市最早成立的房地产综合开发企业,是国家地产一级资质企业，也是XX市第一批股份制试点企业之一,并于2001年在上海证券交易所成功上市。公司上市以来，XX已经成为以地产经营为主，物业管理为辅，集商品房销售、商业资产运营和建筑材料经营为一体的大型综合性房地产企业。1.2总体目标我国房地产行业信息化进入了一体化发展阶段，全面整体的解决方案成为市场主流，XX信息化应用领导潮流进入系统整合阶段。总体目标是：借助NC57系统实现XX“财务业务一体化”的房地产管理模式。XX财业一体化项目分为两大部分：第一部分为企业的基础管理；这部分管理主要涉及企业的集团财务管理（含各企业总账、固定资产集中核算、集团合并报表等）、以及企业的基础数据管理，属于常规管理，第二部分是房地产企业的经营流程管理；这部分管理主要涉及专业度极高的项目管理系统、成本管理系统、销售系统等（XX销售系统与NC财务做接口）。本方案基于第一部分企业常规管理模式，以财务核算体系和财务报表体系为核心，在集团统一核算体系的基础上，根据国家会计法和企业会计准则的要求，将企业核算办法、业务规范等集团管控的关键内容固化到系统中，推动会计核算业务处理的规范化水平提升；以科目梳理为龙头带动财务业务一体化项目整体实施工作，实现以前端业务数据驱动后端财务数据，形成有效协同的最终目标。下面是第一部分企业财务及基础管理子项目标：建立统一的基础档案：对于财务核算可能涉及到的分类，地区分类、银行档案、银行账户、固定资产分类、存货分类、项目分类集团统一规划。对于财务核算可能涉及到的档案（部门档案、人员档案、客商档案、项目管理档案等）进行编码规则统一管理，客商档案由集团统一增加，其他档案信息各单位自行增加。建立统一的会计核算体系：会计科目、核算本位币、会计期间、会计核算主体等基础信息，规范会计核算业务处理流程。6/56建立统一的财务报告体系：统一财务报告的格式与每项指标的业务涵义，规范报表集团统一的业务处理流程。通过财务信息化的建设，实现财务信息的集中管理和财务核算的有效监控，强化财务管理力度，健全会计制度及会计政策。通过实时、动态地反映全集团的财务状况，从而对集团财务资源进行有效的配置、管理、控制与优化，进行事前计划、事中控制、事后分析，为集团运营提供财务决策支持，实现集团整体价值最大化。7/56二、组织架构根据XX核定，公司组织结构（编码、单位名称和公司级次）如下：公司编码公司名称备注501XX市房地产发展(集团)股份有限公司502XX市房地产发展(集团)股份有限公司裕成分公司503XX市房地产发展(集团)股份有限公司材料分公司仅启用报表系统504XX市津城职工住宅合作社仅启用报表系统505XX市凯泰建材经营有限公司50501XX市凯泰建材经营有限公司北辰分公司仅启用报表系统506XX市华兆地产有限公司507XX市华亨地产有限公司508天津吉利大厦有限公司509XX市XX海滨建设发展有限公司510XX市天蓟地产有限责任公司511XX市华塘地产有限公司512XX市华升物业管理有限公司51201XX市德霖停车场有限公司51202XX市洁健洗涤服务有限公司513XX市华景地产有限公司51301XX市华景地产有限公司运营部514XX市华博地产有限公司515天津海景实业有限公司仅启用报表系统51501XX市海景游艇俱乐部有限公司仅启用报表系统516XX市华驰租赁有限公司仅启用报表系统517XX（苏州）投资发展有限公司51701XX（苏州）置业有限公司8/5651702苏州津鑫共创置业有限公司518苏州华强地产有限公司NC57系统中设置入下图：三、集团财务集中核算解决方案为保证会计信息安全，实施及帐套转换的稳定性和谨慎性，所有公司于2016年11月启账，2016年11月-12月账务处理并行。所有公司2016年账务及报表以原系统为准，2017年账务及报表以财务集中核算的NC57新账套为准，原系统停止录入，作为备查；3.1基础信息设置3.1.1会计科目、辅助核算及资产类别3.1.1.1会计科目、辅助核算1、对于会计科目，集团要求本部及下属公司按照XX统一核算会计科目体系执行。根据集团和下级公司的实际需要，为便于集团管控，根据核算需要集团统一设置一级或二、三级科目，科目控制方式为：集团控制末级科目，下级公司根据自身业务的特殊性，可在不违反统一会计核算要求的前提下，在各自分账套中按照能源集团统一核算会计科目体系自行增加下级明细科目，禁止对集团统一核算会计科目体系进行修改和删除。2、多科目体系（详见附表科目梳理表）XX有房地产行业、流通行业、物业、建材等都中会计科目体系：目前在集团统一科目梳理之后设置，且允许各单位在集团科目体系之下增加明细科目及辅助核算，然后通过个别公式设置转换成集团统一报表体系。3、目前大部企业用到的辅助核算项有：银行账户、客商档案、人员档案、部门档案、项目等，通过辅助核算项的设置，一方面可大大减少科目的数量，另一方面还可以为各业务系统与财务系统的衔接奠定基础。集团统一会计科目体系中设置的辅助核算，关于上市公司披露附表内容以及集团往来核销科目9/56所设置的辅助核算内容，下级公司不允许删除，可以在此基础上根据业务需求增加辅助核算。说明：已增加客商、部门、人员、银行账户、物料、项目辅助核算的科目，不要再设置明细科目，需要将这些信息维护到相关的档案中（比如应收账款下级有一个具体的客商科目，需要将该客商的信息维护到客商档案中，而不允许在应收账款下级增加该科目）。3.1.1.2资产类别集团按照上市公司对外公告的内容统一资产类别为：3.1.2初始设置3.1.2.1基础数据-币种帐套本位币：人民币其他币种可根据XX各公司实际情况自行添加，目前系统涉及到的币种如下：3.1.2.2基础数据—会计期间此处设置的会计期间为2016年，是账套初始化时的设置，以后由XX的系统维护员在每年年末10/56自行添加下一年度的会计期间，启用会计期间为“2016年11月”。3.1.2.3基础数据—公司目录公