房地产公司开发成本归集(统计样板)

科目代码科目名称适用范围4101开发成本4101.01土地征用费及拆迁补偿费4101.01.01支付的土地出让金合同中列明的土地出让金或招拍挂的成交价4101.01.02土地征用及拆迁补偿款土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费4101.01.03交纳的有关税费4101.01.03.01契税契税4101.01.03.02耕地占用税耕地占用税4101.01.04土地办证费土地产权登记费、过户手续费等4101.01.05其他土地费用未能列入以上科目的其他土地费用4101.02前期工程费4101.02.01勘察设计费4101.02.01.01勘测丈量费水文、地质、文物和地基勘察费，沉降观测费，日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、施工放线费、建筑面积丈量费、测绘费等4101.02.01.02规划设计费方案招标费、规划设计模型制作费、方案评审费、效果图设计费、总体规划设计费、施工图设计费、修改设计费、环境景观设计费、可行性研究费、制图、晒图、赶图费、样品制作费等。4101.02.02报批报建费4101.02.02.01公共设施配套资金报建时收取的公共设施配套基金；4101.02.02.02城市建设基金政府部门征收的用于市政建设的专项基金；4101.02.02.03其他报批报建费安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消防配套设施费、白蚁防治费、墙改基金、路口开设费等、规划管理费、拆迁管理费、招投标管理费等、项目报建时按规定向政府有关部门交纳的其他报批费4101.02.03三通一平费4101.02.03.01临时道路接通红线外施工用临时道路的设计、建造费用。4101.02.03.02临时用电接通红线外施工用临时用电规划设计费、临时管线铺设、改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用。4101.02.03.03临时用水接通红线外施工用临时给排水设施的设计、建造、管线铺设、改造、迁移等费用。4101.02.03.04场地平整基础开挖前的场地平整、场地清运、旧房拆除等费用。4101.02.04临时设施费4101.02.04.01临时围墙包括围墙、围栏设计、建造、装饰费用。4101.02.04.02临时办公室租金、建造及装饰费用。4101.02.04.03临时场地占用费含施工用临时占道费、临时借用空地租费。4101.02.04.04临时围板包括设计、建造、装饰费用。4101.03建筑安装工程4101.03.01土建工程费用4101.03.01.01基础工程包括基础处理费、桩基咨询及检测费、降水。4101.03.01.01.01桩基工程桩基、桩基咨询及检测费、打桩工程费4101.03.01.02土建工程包括砼框架（含独立柱基和条基等浅基础）、砌体、找平及抹灰、防水、垂直运输、脚手架、超高补贴、散水、沉降缝、伸缩缝、底层花园砌体（高层建筑的裙楼有架空层，原则上架空层结构列入裙楼、有转换层结构并入塔楼）。4101.03.02装饰装修工程费用4101.03.02.01公共部位精装修费主要包括大堂、电梯厅、楼梯间、屋面、外立面及雨蓬的精装修费用。4101.03.02.02户内精装修费主要包括厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的精装修费用。4101.03.02.03门窗工程主要包括单元门、入户门、户内门、外墙门窗、防火门的费用。4101.03.02.04室内水暖气电管线设备费包括室内给排水系统费；室内采暖系统费；室内燃气系统费；室内电气工程费4101.03.02.03室内设备及其安装费通风空调系统费；电梯及其安装费；发电机及其安装费；消防系统费；人防设备及安装费等。4101.03.03机电安装工程费用4101.03.03.01弱电系统费居家防盗系统费用（包括阳台及室内红外探测防盗、门磁、紧急按扭等）；对讲系统费用；三表远传系统费用（包括水、电、气远程抄表系统费用）；有线电视费用；电话系统费用；宽带网（包括主体内外布线及终端插座费用）等。4101.03.04市政道路设施工程费用4101.03.05园林绿化工程费用4101.03.06其他工程费用明细4101.03.06.01土石方工程土石方工程费4101.03.06.02挡土护坡工程护壁（坡）工程费房产公司成本费用科目入账分类4101.04基础设施建设费4101.04.01社区管网工程费4101.04.01.01室外给排水系统费4101.04.01.01.01室外给水系统费主要包括小区内给水管道、检查井、水泵房设备、及外接的消火栓等费用；4101.04.01.01.02排污、排洪系统费用排污工程支出、排洪工程支出4101.04.01.02室外燃气系统费主要包括管道系统、调压站4101.04.01.03室外电气及高低压设备费高低压配电设备及安装（包括红线到配电房的高压线、高压柜、变压器、低压柜及箱式变压设备费用）；室外强电管道及电缆敷设（室外强电总平线路部分费用）；室外弱电管道埋设（包括用于电视、电话、宽带网、智能化布线的管道预埋、检查井等费用）等4101.04.01.04室外智能化系统费4101.04.01.04.01小区闭路监控系统费用包括摄像头、显示屏及电气系统安装等费用；4101.04.01.04.02小区门禁系统费用4101.04.01.04.03通讯工程支出4101.04.02园林环境工程费指项目所发生的园林环境造价4101.04.02.01绿化建设费包括公共绿化、组团宅间绿化、一楼私家花园、小区周边绿化支出；4101.04.02.02道路、广场建造费道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等；4101.04.02.03建筑小品雕塑、水景、环廊、假山等（指既有功能要求，又具有点缀、装饰和美化作用的、从属于某一建筑空间环境的小体量建筑、游憩观赏设施和指示性标志物等）4101.04.02.04围墙建造费包括永久性围墙、围栏及大门；4101.04.02.05室外照明包括室外照明电气工程，如路灯、草坪灯；4101.04.02.06室外零星设施包括儿童游乐设施、各种指示牌、标识牌、示意图、垃圾桶、座椅、阳伞等。4101.04.03其他上述未列举的基础设施费4101.05公共配套设施费4101.05.01游泳池费用包括土建、设备、设施等；4101.05.02会所费用包括设计、装修费、资产购置、单体会所结构等；4101.05.03幼儿园费用包括建造成本及配套资产购置等；4101.05.04学校费用包括建造成本及配套资产购置等；4101.05.05球场费用包括足球场、篮球场、羽毛球场、高尔夫球场等；4101.05.06设备用房费用包括配电房、水泵房土建及装修费；4101.05.07其他康乐设施费用包括除上述有单独列明外的，如室外健身器材等；4105开发间接费用开发间接费核算与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及项目营销设施建造费。4105.01工程管理费4105.01.01工程监理费支付给聘请的项目或工程监理单位的费用；4105.01.02预售监督管理费4105.01.03检验、检测费后期的检验、检测在此反映4105.01.04项目管理费直接从事项目开发的部门的人员的工资、奖金、补贴等人工费以及直接从事项目开发的部门的行政费；4105.01.04.01工资指项目部人员的工资、奖金和津贴；4105.01.04.02职工福利费指项目部人员发生的职工福利费；4105.01.04.03社保费指项目部人员发生的社保费；4105.01.04.04住房公积金指项目部人员发生的住房公积金；4105.01.04.05折旧费指属干项目部固定资产的房屋、设备、仪器等提取的折旧费；4105.01.04.06修理费指属于项目部固定资产的房屋、设备、仪器等发生的修理费；4105.01.04.07办公费指项目部办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议、差旅交通、烧水和集体取暖用煤等费用；4105.01.04.08差旅费指项目部人员发生的差旅费；4105.01.04.09水电费指项目部耗用的水电费；4105.01.04.10劳动保护费指用于项目部的劳动保护用品的购置、摊销和修理费，供职工保健用营养品、防暑饮料、洗涤肥皂等物品的购置费或补助费，以及工地上职工洗澡、饮水的燃料等；4105.01.04.11周转房摊销指不能确定为某项开发项目安置拆迁居民周转使用的房屋计提的摊销费；4105.01.05其他4105.02营销设施建造费4105.02.01售楼部装修、装饰费包括售楼部设计、工程、装饰等；4105.02.02销售环境改造费包括会所、推出销售楼盘(含示范单位)周围等销售区域销售期间的现场设计、工程、装饰费；临时销售通道的设计、工程、装饰等费用；4105.02.03样板间装修包括样板间设计、装修、家具、饰品以及保洁、保安、维修费。主体外搭设的样板间还包括建造费用；主体内样板间销售后回收的设计、装修、家具、家私等费用，在主营业务收入中单列或单独记录，考核时从总费用中扣除；4105.03利息支出包括直接用于项目开发所借入资金的利息支出、折价或溢价摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生汇兑差额。因借款而发生的辅助费用包括手续费等。4105.04物业管理完善费包括按规定应由开发商承担的由物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金；以及小区入住前投入的前期物业管理费用。备注项目前期检测费在此科目核算项目前期调研费在此科目核算房产公司成本费用科目入账分类项目开工后的打桩不在此列，仅指项目开工前的相关费用。开发产品完工以后的借款利息，应作为财务费用，记入当期损益。取得土地使用权2、土地征用及拆迁补偿支付的土地出让金土地征用费用支付地价款金额耕地占用税交纳的有关税费劳动力安置费其中：契税安置动迁用房支出耕地占用税拆迁补偿款其他土地成本明细4、建筑安装工程5、基础设施土建工程费用开发小区内道路装饰装修工程费用供水工程支出机电安装工程费用供电工程支出市政道路设施工程费用供气工程支出园林绿化工程费用排污工程支出其他工程费用明细排洪工程支出其中：1、土石方工程通讯工程支出2、挡土墙照明工程支出3、石墙环卫工程支出绿化费用其他设施工程发生的支出3、前期工程费规划费用设计费用项目可行性研究费用水文费用地质费用勘探费用测绘费用七通一平支出其中：1、土石方工程2、挡土墙3、石墙4、其他明细其他前期工程费用6、公共配套设施7、开发间接费用物业管理用房费用管理人员工资变电站费用职工福利费热力站费用折旧费水厂费用修理费居委会、派出所用房费用办公费公共厕所费用水电费幼儿园、学校、托儿所用房费用劳动保护费自行车棚用房费用周转房摊销费邮电通讯用房费用其他发生的间接费用其他非营业性公共设施费用其他发生的间接费用求和项:成本计价清算划分成本科目扣除项目名称分摊清算总计公共配套设施变电站费用500000500000其他非营业性公共设施费用2866216.394458529.597324745.98公共配套设施汇总2866216.394958529.597824745.98基础设施供电工程支出52600035049577.1935575577.19供气工程支出142600034448344870834供水工程支出260002295818.372321818.37开发小区内道路4542619.062719500031737619.06绿化费用86247.3350746735.1950832982.52排污工程支出687487.98687487.98其他设施工程发生的支出7183344355821.545074155.54照明工程支出78457845基础设施汇总7325200.39123783119.3131108319.7建筑安装工程安装工程费用4809180.1993422814.5598231994.74建筑工程费用1424701.73340286646.6341711348.3其他建筑安装工程费用73239.216677529.426750768.63建筑安装工程汇总6307121.13440386990.