限额以上住宿餐饮业XXXX年报和XXXX年定报会议培训课件-

住宿餐饮业2010年年报和2011年定报报表制度白云区统计局：彭宇第一部分统计原则1、法人企业按法人经营地原则统计，即按法人企业主要经营活动所在地进行统计，其所属全部产业活动单位（包含外市）由法人企业统一填报；非住宿和餐饮业法人单位附营的住宿和餐饮业产业活动单位按产业经营所在地进行统计。2、*限额以上住宿餐饮业法人单位上报的报表应包括下属全部产业活动单位数据，包括在本市和外市产业活动单位，与以往年定报只统计在本市产业活动单位数据大不相同。（经营情况表）3、*外市批发和零售业法人在我市兴办的限额以上批发零售业产业活动单位、外市住宿和餐饮业法人在我市兴办的限额以上住宿餐饮业产业活动单位暂时仍作为限上单位纳入全面统计。第二部分统计范围和修订一、统计范围1.限额以上批发和零售业、住宿和餐饮业法人企业（含其附营的市内外全部产业活动单位）和个体经营户；其他行业法人企业赴英的限额以上产业活动单位、成交额在亿元以上的商品交易市场、连锁经营企业（全面调查）。2.限额以下批发和零售业、住宿和餐饮业法人企业和个体经营户（抽样调查）。3.需注意的问题：①101-2表②E401表、E402表与E404表二、修订内容1.限额以下部分抽样调查方案纳入报表制度。2.定报上报时间：由以每月3号为基准，调整为以每月1号为基准。3.批发业个体户限额标准：由“5000万元”调整为“2000万元”。4.E404表不再进行分劈。5.单位基本情况表（101-1、101-2）中增加“是否执行2006年《企业会计准则》”、“零售业态”和“餐饮分类”指标，原专业报表中取消上述指标。6.个别报表名称、指标名称改变，重要商品购销存表（E204）调整商品目录。三、统计标准限额以上企业和个体户(年主营业务收入)批发业：2000万元零售业：500万元住宿业：200万元餐饮业：200万元重点企业(销售额或营业额)批发业：80000万元零售业：20000万元住宿业：2000万元餐饮业：3000万元第三部分基层年报报表类别表号报表名称经营情况E102-2限额以上住宿和餐饮业经营情况基本情况表101-1法人单位基本情况101-2产业活动单位基本情况107批发和零售业、住宿和餐饮业个体经营户基本情况财务状况E103限额以上批发零售业、住宿餐饮业法人企业财务状况连锁E105-1批发零售业、住宿餐饮业连锁经营情况E105-2批发零售业、住宿餐饮业连锁门店及配送中心分布情况信息化E109信息化情况主要指标一、基本情况表•1、法人、产业活动单位：•——所有企业及产业活动单位均需填报，•2个体户：•——统一填报107表01.组织机构代码：02.单位名称：03法定代表人（单位负责人）获取途径：•《营业执照》、《税务登记证》、《中华人民共和国组织机构代码证》等各类注册登记证照。•04单位实际经营所在地及区划和15单位注册地址及区划：所有单位不管两者是否一至，均要分别填写实际经营地及注册地址。（区划代码由统计机构填写）06.行业类别：(1)主要业务活动(或主要产品)填写规定：•具体填写一至三种主要业务活动（或主要产品）名称，并按其实际经营的营业收入或总产值所占比重，从大到小顺序排列。•填写方式为：活动+产品（如：零售水果）•(2)行业代码由统计机构填写17.年末从业人员数：指在本单位工作并取得劳动报酬或收入的年末实有人员数。但不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工10.隶属关系：所有法人单位均填写本项。•中央与地方双重领导的单位，以领导为主的一方来划分中央属或地方属。•各级政府(中央、省、地、县、乡、镇)、党委、人大、政协等机关的隶属关系填写本级。如：省政府的隶属关系填“省”。•隶属于“中央”的单位兴办的集体企业，隶属关系填“其他”；省属以下的企业(单位)办的企业(位)，其隶属关系与企业(单位)本身的隶属关系一致。无主管部门的单位（如私营企业、港澳台商、外资企业）等隶属关系填“其他”。18.企业主要经济指标：（计量单位：千元）•全年营业收入合计分为主营业务收入和其他业务收入。•主营业务收入：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。•资产总计：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。22.住宿企业星级评定情况•所有住宿业法人企业均须填写。注意：•1)编码与星级之间的对应关系，即“1.一星、2.二星、3.三星、4.四星、5.五星、9.其他”；二、限额以上住宿和餐饮业经营情况（E102-2表）(E202-2表)•*新增年报•1.填报单位确定•——现行月报达到限额标准的法人单位，•——今年单位清查（核查）新增达到限额标准•——原普查属限下现达到限额标准的法人单位•——普查达到限额标准的个体户•——其他达到限额标准的法人单位•——外市法人在本地兴办的达到限额标准住宿餐饮业产业活动单位•2.统计口径•E102-2表：包括所属全部住宿餐饮业产业活动单位（含异地）的数据。•*宾馆附营的商场如作为产业活动单位申报，则该宾馆在填报E102-2表时不应包括商场销售额，附营的商场如达到限额标准则应单独作为批发零售业产业活动单位填报E102-1表。3、填报应注意的问题￭客房数：按年内正常情况下实有数统计，常年营业的按年末计算，季节性营业的按营业期间的计算。如宾馆酒店淡季用作其他用途的房间计算在内，新建还未正式营业的不计算在内。￭床位数：按年内正常情况下实有数统计。不包括临时加床、工作人员和新建未对外营业的床位数。￭餐位数：营业状态下正餐或快餐的实有固定餐位数。包括临时用作仓库的固定餐位，不包括临时借用会议室等摆放的餐位。￭年末餐饮营业面积：对外提供就餐的建筑面积和厨房面积，不包括仓库和办公的面积。￭客房收入:指住宿和餐饮法人企业提供住宿服务取得的收入。￭餐费收入：指住宿和餐饮法人企业提供就餐取得的收入。￭商品销售额：指住宿和餐饮法人企业出售商品的收入（含增值税）。￭其它收入：指住宿和餐饮法人企业在营业额中扣除客房收入、餐费收入、商品销售收入以后的其他收入，包括娱乐、健身、商务服务和商铺租赁等。￭营业额：指住宿和餐饮法人企业在经营活动中取得的全部收入。营业额=客房收入+餐费收入+商品销售收入+其他收入￭社会商品零售总额包括：餐费收入、商品销售收入零售额=餐费收入+商品销售收入￭营业额与主营业务收入的关系相同点：营业额、主营业务收入，都是反映企业主要经营住宿和餐营活动的收入。不同点：营业额中的商品销售额含增值税。营业额仅包括同业（住宿和餐饮业产业活动单位的数据，不包括其他行业）的收入主营业务收入作为企业财务指标，涵盖了企业全部经营活动，核范围大于营业额统计范围。&对于经营活动单一的单产业法人企业，营业额与主营业务收入区别仅是是否包含商品销售增值税，这种情况下，营业额应大于或等于主营业务收入，对于多产企业，主营业务收入则可能大于营业额。•4.审核要点、方法•（1）表内指标对应关系•客房收入对应客房数、床位数•餐费收入对应餐位数、餐饮营业面积•（2）商品销售额含增值税（如企业有交增值税）•（3）营业额应与主营业务收入基本一致，除企业主营业务收入只包括住宿、餐饮业务收入，不包括商品销售、其他收入等三、财务状况表（E103表）(E203表)•1.调查对象：限额以上批发零售、住宿餐饮业企业。限上个体户免填。•2.指标设置：与经普表一致。（一）财务表内容主要包括以下七部分：1.存货2.资产负债类指标：资产和所有者权益及其内部构成3.利润及分配类指标：收入、成本、税金及附加、期间费用、利润及分配情况（一）财务表内容4.工资和福利费5.从业人员数6.增值税（一）财务表内容7.执行《企业会计准则2006》的企业填报的指标：资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益新的会计准则中营业利润的涵盖内容发生了变化，（二）报表数据来源•本表指标从企业资产负债表、利润表、费用表以及相关会计科目，原始凭证（台账）等中提取或加工整理得出。•本表为法人企业数据，包括法人企业及其所属所有产业活动单位的数据，既还包括本地和外地产业活动单位。•注意：在数据整理和数据提取时要做到不重不漏，确保数据准确。存货（年初、年末）流动资产合计应收账款流动资产年平均余额长期投资固定资产合计固定资产原价固定资产累计折旧#本年折旧资产总计流动负债合计应付账款。长期负债合计负债合计所有者权益合计《资产负债表》流动资产年平均余额根据（年初流动资产+年末流动资产）/2计算而来本年折旧根据企业《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列实收资本国家资本集体资本法人资本个人资本港澳台资本外商资本根据企业资本金核算资料分析填报主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务收入其他业务利润营业费用管理费用财务费用营业利润投资收益营业外收入利润总额应交所得税资产减值损失公允价值变动收益*《利润表》Ø法人企业财务状况会计科目“管理费”的相关项目普查基层表税金差旅费工会经费会计科目“营业费”、“管理费”的相关项目利息支出劳动、失业保险费养老保险和医疗保险费住房公积金和住房补贴会计科目“财务费”的明细科目（利息支出扣除利息收入后的净额）补贴收入根据“补贴收入”的发生额分析填列（三）有关指标的计算方法1.主营业务利润和营业利润的计算：•应按财政部颁布的有关规定和要求计算：•执行《企业会计准则2006》的企业，按会计准则要求计算•其他企业按照《企业会计制度2001》、《小企业会计制度2005》的要求计算•主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加•营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用2.工资和福利费分别根据企业会计核算中“应付工资”和“应付福利费”账目的贷方累计发生额数据填报，不能直接填报资产负债表中的应付工资和应付福利费数据。福利费包括企业为职工提存的基本养老保险基金、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、“应付工资”明细账的贷方累计发生额本年应付工资总额主营业务应付工资总额本年应付福利费总额主营业务应付福利费总额限额以上法人企业（E103表）：“应付福利费”明细账的贷方累计发生额•3.增值税•指标来源：•企业会计“应交增值税明细表”•本年应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。2019/9/1439Ø法人企业财务状况4、全部从业人员年平均人数：从业人员是指从企业获取劳动报酬的人员，包括临时工、外派劳务人员，不包括其他企业派遣、不在本单位获取劳动报酬的劳务人员。指企业单位年内各月平均拥有的人数。计算公式为：2019/9/1440Ø法人企业财务状况普查基层表指标来源：（1）会计报表利润表（2）其他有关科目5.资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益2019/9/1441《利润表》未执行《企业会计准则2006》的企业：不用填此三项执行《企业会计准则2006》的企业：投资收益资产减值损失公允价值变动收益（四）审核要点•1、重点审核与增加值有关的指标是否漏填及填报是否准确：•劳动者报酬：主营业务应付工资总额、主营业务应付福利费总额、住房公积金和住房补贴、劳动失业保险费、养老保险和医疗保险费、工会经费、差旅费•生产税净额：主营业务税金及附加、管理费中的税金、应交增值税•固定资产折旧：本年折旧•企业营业盈余：营业利润、工会经费•2、主营业务收入与商品流转（经营情况）表的销售额、营业额对应关系•3、是否执行2006年企业会计准则必填，关系到表内指标审核•4、计量单位（万元）、报告期别（年报）•5、与上年同期比、计算人均指标（四）信息化情况主要指标（E109）•*新增•1.调查对象：住宿餐饮业重点企业，非重点限上企业免填。重点企业标准见制度。•2.注意：计算机数与从业人员数、网站数过大、漏填电子商务采购额、销售额批发和零售业、住宿和餐饮业重点企业统计限额标准行业类别统计指标名称限额标准批发业年销售额80000万元及以上零售业年销售额20000万元及以上住宿