财政支出绩效评价培训提纲__评价实施方案制订及操作

财政支出绩效评价培训提纲之一评价实施方案制订及操作流程浙江省财政厅绩效处傅小普二〇〇七年六月●第一部分：财政支出绩效评价概述●第二部分：绩效评价工作开展现状●第三部分：绩效评价具体操作流程●第四部分：委托中介或专家评价●第五部分：如何推进绩效评价工作第一部分：财政支出绩效评价概述（1）1.概念：绩效评价是指财政部门、主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准，对财政支出运行过程及其效果进行客观公正的综合评判。2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。①主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。②客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个项目、一个单位)。③方法、指标、标准将在后面详述。第一部分：财政支出绩效评价概述（2）④评价结果:评价报告是评价结果的集中体现,在报告中,评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。3.绩效的内涵：经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)；效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较；有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：①该不该办这事？(目标)②花多少钱办？(预算)③是否值得？(评价)返回第一部分：财政支出绩效评价概述（3）5、绩效评价必要性及作用①绩效评价是公共财政的重要组成部分公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的监督体系.②绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情况如何，有没有达到预期的效果，客观上需要一套科学、规范的评价体系来衡量；③绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政支出绩效评价工作的开展，为绩效预算的实施创造条件。第二部分：绩效评价工作开展现状（国外）从20世纪90年代开始，各国基本上建立了较为完善的绩效评价制度和体系。美国：1993年美国第103届国会颁布了《政府绩效与结果法案》，明确了实行部门绩效评价和项目绩效评价，实现了绩效立法的突破。该法案明确了政府要达到的目标，通过比较绩效目标和实施成果，进行年度绩效评价，提高联邦政府的工作效率和责任心。其它国家:如英国、澳大利亚、加拿大、新西兰、德国等国家也相继建立了较为完善的绩效评价制度和体系。第二部分：绩效评价工作开展现状（国内）2003年，财政部教科文司率先对中央教科文部门7个项目资金进行试点，相应制定了《中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法》和《中央与地方共建高校实验室专项资金绩效考评指标》；2004年财政部又扩大到11个试点项目；2005年5月，财政部预算司又印发了《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》的通知；2006年8月，财政部财预〔2006〕406号《关于完善和推进地方部门预算改革的意见》，对各地开展绩效评价工作提出要求：探索建立预算绩效评价体系。要把绩效管理理念与方法引入财政支出管理,逐步建立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用效益为核心的绩效评价体系。要按照统一规划、分步实施的原则,积极推进绩效评价工作,并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重要参考依据。广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等10多个省、市，相继开展了绩效评价。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省1）1.背景：2004年5月，吕祖善省长在省级财政专项资金管理工作座谈会上指出：“从下半年起，我们对省级财政专项资金要试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出对等的效益。”2005年5月，省财政厅组建绩效评价处,同时建立厅绩效评价联席会议制度，并明确厅内部职责分工。2007年7月,《浙江省省级预算审查监督条例》施行,其中第三十条规定:省人大对决算草案进行审查时将对重点支出及其绩效情况进行重点审查。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省2）2.开展情况：2004年，在科技、卫生、农业、教育四部门进行试点；2005年，对一轮治太骨干工程和省级科技计划专项资金两个重点项目进行绩效评价；对省疾病预防控制中心的单位整体绩效评价进行试点；部分市县开始着手开展评价工作；2006年，省级共完成20个专项资金和1个单位（省疾病预防控制中心）整体支出的绩效评价工作，涉及科技、教育、卫生、农业、水利、劳动保障等部门；各市、县共对392个专项资金实施了绩效评价，涉及评价资金105.9亿元，财政资金89.4亿元。其中：财政部门组织评价183个项目；主管部门组织评价98个项目；项目单位绩效自评有111个。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）3.制度情况：（1）省政府办公厅《关于认真做好财政支出绩效评价工作的通知》及其附件—《浙江省财政支出绩效评价办法（试行）》（浙政办发[2005]91号）建立和完善绩效评价运行体系：财政部门负责组织协调绩效评价工作的开展和检查工作；各有关部门共同配合做好绩效评价的组织和实施工作。逐步建立绩效评价结果应用机制：财政部门要将评价结果作为下年度安排部门预算的重要依据；评价结果要在一定范围内公布；建立支出绩效激励与约束机制。《浙江省财政支出绩效评价办法（试行）》：对绩效评价的范围、内容、方法、指标与标准、组织实施、工作程序、结果应用等内容予以明确。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）（2）省财政厅《浙江省财政支出绩效评价实施意见》（浙财绩效字[2006]2号）实施原则：先易后难、由点及面、稳步推进评价类型：实施过程评价和完成结果评价*组织方式与实施范围：项目单位自评、主管部门组织评价、财政部门组织评价评价机构及委托：评价指标设置：评价结果应用：（3）省财政厅《浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法》（4）省财政厅《浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行办法》第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）（5）厅内部有关制度①建立厅绩效评价联席会议制度和省财政厅绩效评价内部协调工作制度②根据厅人教处有关文件明确职责：绩效评价处负责牵头组织、指导和检查全省绩效评价工作，厅各业务处负责省级归口财政支出绩效评价工作的实施。③建立年度工作目标考核制度，制订《省财政厅内部绩效评价工作目标考核办法》：各业务处年度绩效评价工作目标考核分值为10分，由绩效处对各业务处年度绩效评价工作进行打分，计入年度目标考核分值。（6）省级部门考核制度：为推动省级部门开展评价,已草拟《浙江省省级部门绩效评价工作考核暂行办法》，争取年内出台。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省4）4.机构情况：全省（不含宁波）10个市财政局都已设立绩效评价处，其中：6个合署办公，绍兴市、温州市、湖州市财政局单设了绩效评价处；县（市、区）中，已有舟山市、绍兴市所属各县（区）和龙游、德清、兰溪、嘉善、文成、遂昌、临海等32个县（市、区）财政部门组建了绩效评价机构；尚未组建机构的市、县也基本明确了职能部门和专人，并抓紧落实机构报批工作。（返回）第二部分：绩效评价工作开展现状（我省5）5.绩效评价信息库建设为加强交流与宣传，我厅在省财政厅门户网站（）设立了“财政支出绩效评价”专题，将绩效评价有关政策制度、评价信息、中介机构库、专家库等内容进行汇总与归类，并及时公告，供各地参考。上述内容也可在我厅内网设立的“绩效评价”处室网站上进行浏览。第三部分：绩效评价具体操作流程（一）前期准备阶段1.确定评价对象2.成立评价工作组3.下达评价通知（二）实施评价阶段1.资料审核2.现场和非现场评价3.综合评价（三）撰写报告阶段1.撰写报告2.提交报告3.归档存查（四）评价结果应用1.反馈2.应用注：根据《浙江省财政支出绩效评价办法（试行）》第三部分：绩效评价具体操作流程（返回）评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程图一、确定评价对象(1)评价对象：绩效评价的范围（91号文件）。1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以将财政支出绩效评价对象分为四类：财政支出项目绩效评价、单位财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评价。2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等。如后图确定评价对象(2)农林水类公共服务类公共安全类教育支出类科学技术类文化娱乐类医疗卫生类社会保障类环境保护类其他类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价单位绩效评价部门绩效评价综合绩效评价财政支出绩效评价分类框架确定评价对象(3)目前评价对象：主要侧重于项目的评价，有条件的部门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目。1.省级:①自评:根据《浙江省财政支出绩效评价实施意见》规定，年度预算安排财政专项资金在300万元以上的省级财政支出。鉴于此项工作刚开始，对300万元以上项目进行了筛选，对虽是300万元以上的项目，以下两种情况可暂不实行绩效评价：一是用于与人员经费方面的开支的，如按人头计算的社会保险补助费、医疗超支补助、一次性的工改补差、奖励性支出等；二是用于补助单位日常公用经费不足的经费。同时，对虽是300万元以下，用于单位事业发展的专项，主管部门可根据有关绩效评价工作文件的规定和单位实际，选择部分项目开展绩效评价工作。②主管部门评价:由部门自主选择,部分单位已经制订评价实施办法并开展评价工作。③财政部门评价：我厅评价项目选择：一是各业务处每年评价项目不少于2个；二是具体项目由各业务处确定，绩效处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。2.各地：有关县（市、区）绩效评价实施范围3.财政部门评价项目选择方向：一是支出重点领域，特别是民生方面的；二是支出情况较为复杂的；三是相关文件明确评价的。(返回流程)二、成立评价组织机构1.评价组织机构的组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价组织机构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取。2.评价组织机构的职责：负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作方案，确定评价对象，委托中介机构、组织评价机构对评价对象开展具体评价工作。3.分类：①自评项目：单位应联合与该项目实施有关的部门及本单位内审机构，成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人员的职责。②主管部门的评价：项目可能涉及若干个子项目，应联合本部门相关处（室）和本单位内审机构及子项目承担单位的负责人成立评价组织机构，要求必须有一位本部门的分管领导担任评价组织机构的负责人。③财政部门的评价：由财政部门内部有关处室相关人员组成。根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。（返回）三、确定评价机构评价机构三种形式：1.内部评价组：由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成的评价组；2.评价专家组：由项目单位、主管部门或财政部门组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中选取，也可从上级绩效评价专家库中选取，对于重大项目的评价，选取时应考虑当地人大、政协及相关大专院校的专家参加；3.中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可组织专家组开展评价。返回四、设计评价方案（总）前提：充分了解资金使用实际情况设