您好,欢迎访问三七文档
财务绩效评价体系上海汽车齿轮总厂有限公司财务部二○○七年二月SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS目录一:财务结构的含义二:财务结构指标及计算三:财务绩效评价体系四:公司财务结构现状及目标SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义会计的六大要素资产负债所有者权益(股东权益、净资产)资产负债表反映经营成果收入费用利润利润表反映财务状况反映企业一定时期现金收入支出的情况现金流量表SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义资产负债表日期:2006年12月流动资产:流动负债:货币资金7,882,305.9412,921,756.13短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据896,000.003,606,000.00应付票据应收账款净额:10,793,985.873,838,031.72应付账款13,685,447.3512,867,798.00其中:坏帐准备317,203.44500,000.00预付款项659,269.56423,704.24预收款项36,125.0028,397.50应收利息应付职工薪酬1,506,581.321,817,541.36应收股利应交税费-819,576.24(347,945.82)其他应收款659,269.56352,393.30应付利息存货净额10,904,822.4217,191,222.07应付股利其中:存货跌价准备174,800.002,500,000.00其他应付款177,727.55915,784.98一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计31,795,653.3538,333,107.46流动负债合计14,586,304.9815,281,576.02非流动资产:非流动负债:可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资800,000.003,217,000.00专项应付款投资性房地产290,000.00278,897.75预计负债固定资产21246167.7823232235.5递延所得税负债在建工程3,102,511.97其他非流动负债工程物资非流动负债合计-固定资产清理214.20负债合计14,586,304.9815,281,576.02生产性生物资产所有者权益(或股东权益):油气资产实收资本(或股本)39,680,068.9239,680,068.92无形资产资本公积280,003.58280,003.58开发支出减:库存股商誉盈余公积2,203,085.863,109,360.12长期待摊费用未分配利润1,133,857.567,359,434.07递延所得税资产648,987.80648,987.80归属于母公司所有者权益(合并报表填列)其他非流动资产少数股东权益(合并报表填列)非流动资产合计26,087,667.5527,377,335.25所有者权益(或股东权益)合计43,297,015.9250,428,866.69资产总计57,883,320.9065,710,442.71负债和所有者权益总计57,883,320.9065,710,442.71SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义汽股会02表编制单位:单位:元项目行次本月数本年累计一、营业收入15169585.0287515584.62其中:主营业务收入24229158.5174618563.75减:营业成本34159808.1376164474.10其中:主营业务成本43319581.9664509795.68减:营业税金及附加510364.15145778.34减:销售费用6-87918.372003098.58减:管理费用7988152.187394565.32减:财务费用(收益以“-”号填列)8-26441.59-95049.31减:资产减值损失9加:公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列)10加:投资净收益(净损失以“-”号填列)11其中:对联营企业和合营企业投资收益12二、营业利润(亏损以“-”号填列)13125620.521902717.59加:营业外收入1417592.005920567.53减:营业外支出15其中:非流动资产处置损失16三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)17143212.527823285.12减:所得税费用1847260.132581684.09四、净利润(净亏损以“-”号填列)1995952.395241601.03五、每股收益:20基本每股收益21稀释每股收益2006年12月利润表SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义现金流量表(直接法)日期:2006年12月填制单位:项目序号本月累计序号本月累计一、经营活动产生的现金流量:1购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1212002499497.99销售商品、提供劳务收到的现金27596998.2493527481.40投资所支付的现金2收取的税费返回3支付的其他与投资活动有关的现金3收到的其他与经营活动有关的现金4142460.751948123.00支付内部投资活动有关的现金4收到内部经营活动有关的现金5现金流出小计5212002499497.99现金流入小计67739458.9995475604.40投资活动产生的现金流量净额6-212006887346.01购买商品、接受劳务支付的现金77375123.491043223.22三、筹资活动产生的现金流量:7支付给职工以及为职工支付的现金8858612.679697928.31吸收投资所收到的现金8支付的各项税费916150.782278360.85取得借款所收到的现金9支付的其他与经营活动有关的现金10104704.791170229.08收到的其他与筹资活动有关的现金10支付内部经营活动有关的现金11收到内部筹资活动有关的现金11现金流出小计128354591.64104189741.46现金流入小计12经营活动产生的现金流量净额13-615132.65-8714137.06偿还债务支付的现金1314分配股利、利润或偿付利息所支付的现金14136391.181133758.76二、投资活动产生的现金流量:15支付的其他与筹资活动有关的现金15收回投资所收到的现金16支付内部筹资活动有关的现金16取得投资收益所收到的现金172000000.0017处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额187386844.00现金流出小计18136391.181133758.76处置子公司及其其他营业单位收到的现金净额18筹资活动产生的现金流量净额19-136391.18收到的其他与投资活动有关的现金20四、汇率变动对现金的影响额20收到内部投资活动有关的现金五、现金及现金等价物净增加额21-772723.83536315.76现金流入小计229386844.00其中:内部现金净增加额22SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义什么是财务结构财务结构是指财务活动中资产、负债、所有者权益,收入、成本、费用六要素的构成及其比例关系,是财务管理和公司治理的基础,包括资产负债结构、资本结构、股权结构、投资结构、收入、成本、利润结构。SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义什么是合理的财务结构就是通过财务上的合理经营,利用最优的财务政策,充分考虑资本成本和风险与报酬的关系,在保证企业长期稳定发展的基础上,通过筹资、投资、经营管理调整不合理的股权和资本、资产结构,使之接近并逐步达到资本成本最低、收益和风险相宜的最佳财务结构。SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS1、财务结构的含义根据国内现行的价值评估标准,结合EVA绩效评价体系从企业经营管理五个方面制订了下列财务结构指标体系。SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算财务结构评价指标偿债能力指标营运能力指标获利能力指标发展能力指标创造价值能力指标SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算偿债能力:是指企业偿还到期债务的能力,是反映企业承受风险的能力和财务稳健程度流动比率速动比率现金流动负债比率资产负债率资本负债率财务结构评价指标之一:偿债能力指标:SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算(1)计算:流动比率=(流动资产/流动负债)*100%该指标表明企业每百元流动负债有多少流动资产作为偿付保证,反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。偿债能力指标之一:流动比率SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算(2)指标的衡量:比率越高:反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证。比率过高:表明企业流动资金占用较多,会影响资金的使用效率和企业的筹资成本,从而影响获利能力.比率过低:表明企业可能难以偿还到期债务.适当的比率:流动比率的下限为100%.等于200%时较为适合,它表明企业财务状况稳定可靠.除了满足日常生产经营的流动资金外,还有足够的财力偿还到期的短期债务偿债能力指标之一:流动比率SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算(1)计算:速动比率=(速动资产/流动负债)*100%(速动资产指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付款、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额)速动比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产,较之流动比率能更准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力偿债能力指标之二:速动比率SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算(2)指标的衡量:比率越高:反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证.适当的比率:等于100%较为适当.比率>100%:偿债安全性高,但却会因企业现金及应帐款资金占用过多而大大增加企业的机会成本比率<100%:必使企业面临很大的偿债风险.偿债能力指标之二:速动比率SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算(1)计算:现金流动负债比率=(经营活动的现金净流量/流动负债)*100%其中:经营活动的现金净流量=经营活动现金及现金等价物流入与流出之差.该指标从现金流量角度反映企业当期偿付短期负债能力.对于评价企业偿债能力更加谨慎.偿债能力指标之三:现金流动负债比率SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWORKS2、财务结构指标体系及计算例:2004年企业年末货币资金余额100万元,年初40万元,净增加60万元。其中:年经营活动流入500万元,流出450万元,净增加50万元年投资活动流入20万元,流出0万元,净增加20万元年筹资活动流入0万元,流出10万元,净减少10万元年末负债总额500万元,其中流动负债300万元现金流动负债比率=50/300=16%偿债能力指标之三:现金流动负债比率SHANGHAIAUTOMOTIVECO.,LTD.AUTOMOBILEGEARWO
本文标题:财务绩效评价体系
链接地址:https://www.777doc.com/doc-949290 .html