以eva为核心的bsc商业银行绩效评价体系研究

以EVA为核心的BSC商业银行绩效评价体系研究作者：张晓刚学位授予单位：哈尔滨工程大学相似文献(10条)1.学位论文杨学锋中国商业银行经营绩效评价体系研究2006随着中国经济体制改革的深入，以及中国加入WTO等外部环境的变化，中国商业银行面临着前所未有的竞争压力。改善商业银行经营模式，构建有效的绩效评价体系是一个富有挑战的课题。本文在对国内外绩效评价的理论研究基础之上，按照现代商业银行的发展方向与要求，充分借鉴、积极吸收国外先进商业银行的经营理念及管理方法，对我国商业银行现行绩效评价体系进行调整和改进，其中的绩效指标包括财务和非财务评价指标、产出指标和与产出有关的绩效指标、短期和长期指标、客观指标和主观指标。通过它们所构成的绩效评价体系，使银行管理者能引导各种资源、能力和知识去达成银行的长期目标。除此之外，希望通过基于平衡计分卡设计的商业银行绩效评价体系不仅仅能成为整个组织的努力方向，同时也是管理者、员工、投资者甚至客户沟通的渠道,而且能被当作一个用于信息交流和不断学习的系统使用。长期以来我国商业银行注重单一财务指标为主的自律性绩效评价体系。在这种体系下采用单一的财务指标进行绩效评价，过于强调股东的价值取向，偏重短期利益，势必会引发商业银行经营管理者和员工的行为短期化，因此，中国商业银行应以创新的精神，按照平衡计分卡的原则建立起包括财务指标、客户指标、内部运营指标和员工发展等指标在内的，以战略为导向的KPI为核心的综合绩效评价体系。这就要求商业银行首先对于自身发展阶段进行界定，提出符合自身发展的战略目标。在明确的战略目标指导下构建绩效评价体系，在体系指标中，应该包括有财务指标绩效评价体系和市场层面指标绩效评价体系。对于财务层面的指标，应以EVA为核心，通过因素分解选出能够体现商业银行资产管理能力、盈利能力、偿债能力、持续发展能力四个方面的指标，并通过敏感性分析给予其不同的权重来构建财务指标体系；对于市场层面的指标则从客户、内部经营、学习成长等方面来构建指标体系。整个体系最终依据平衡计分卡的思想将财务层面指标体系和市场层面指标体系构建为一个有着因果关系的系统。2.期刊论文郁国培.YuGuopei应构建以价值创造为导向的商业银行绩效评价体系-财经科学2007,(3)随着国外银行业的进入,我国金融市场的管制逐步解除和国内商业银行改制上市步伐的不断加快,银行业的经营环境已经发生了深刻的变化,需要由原有的粗放式的经营模式向重视平衡风险与利润、重视质量效益的集约型模式转变,构建以价值创造为导向的商业银行绩效评价体系,实现价值最大化已成为多数商业银行的共识.衡量价值创造很重要的指标就是经济增加值,因此,本文从经济增加值(EVA)应用中主要要解决的责任中心、内部转移价格的确定、成本分摊制度及建立强大的管理信息系统着手,探讨如何在我国商业银行建立价值创造导向型的绩效评价体系.3.学位论文龚妤我国商业银行绩效评价体系研究2005随着我国金融业的改革发展,商业银行的经营环境发生了巨大变化,从根本上改变了银行间的竞争格局。为了在竞争中取胜,现代商业银行日益重视战略管理,并对绩效评价提出更高要求,希望能从中获取更多有关战略决策和持续发展的信息,以保证战略目标的实现。但是,我国商业银行现行的绩效评价体系仅注重对历史经营结果的反映,已无法适应新形势下商业银行进行绩效评价的需要,无法对银行的综合绩效水平进行全面评价。因此,构建一个科学合理的绩效评价体系对于提升我国商业银行的核心竞争力具有现实意义。文章在对传统绩效评价发展历程进行回顾的基础上,指出财务评价在商业银行运用的不足。接着,从我国商业银行当前经营管理面临的环境与挑战出发,将战略管理理念引入商业银行绩效评价中,论证平衡计分卡在银行绩效评价中的适应性及借鉴意义。然后,本文站在银行管理者的角度,借助平衡计分卡,重点从财务、客户、内部经营和学习与成长等维度构建我国商业银行绩效评价指标体系,不仅对传统财务指标进行了规范性的分析,并探索性地设计了非财务指标,兼顾定量分析与定性评价。4.期刊论文谢娟.尤谊.XIEJuan.YouYi商业银行财务绩效评价体系的评述和构建-企业科技与发展2009,(24)文章从我国银行业改革的历史进程研究出发,对我国和国外商业银行绩效评价体系的演进进行分析和比较,在借鉴国外经验和结合我国银行业实际情况的基础上试图构建一套适合我国商业银行、曼为科学合理的绩效评价体系.5.学位论文洪慧股份制商业银行绩效评价体系2006众所周知，商业银行是一种特殊企业，经营货币信用业务的特性决定了其具有很强的社会关联度，如果经营不当，不仅会像一般工商企业那样亏损倒闭，更有可能酿成系统性风险，导致货币信用危机，影响社会稳定。特别是在1929-1933年全球经济危机引发的银行倒闭风潮和此后许多国家经历的金融风波的冲击后，各国对商业银行科学评价与管理的重视都达到了前所未有的高度，其科学的分析方法体系也得到了进一步的发展。各国政府、金融监管当局以及商业银行的经营管理者，时刻都在关注的一个重要课题，即如何通过建立一套科学、完整、准确、及时地评价体系，及早发现商业银行经营活动中的破绽，及时采取补救措施。商业银行绩效评价体系是对商业银行行为活动的效能进行科学测量与评定的程序、方式、方法的总称。它既包括银行外部对商业银行经营效益的评价，又包括商业银行内部管理层对其经营管理者、分支机构的考核。为了在激烈的竞争中得以生存，使自己立于不败之地，各国的商业银行都加强了绩效评价体系的研究和实践。这对有效的推动商业银行加强和改进经营管理，防止和化解金融风险，更好的维护市场经济的正常运作，促进经济资源的合理利用和优化配置，充分调动股东、管理者、员工的积极性，提高经济效益，有着十分重要的意义。西方商业银行的绩效评价体系一般分为监管性评价体系、社会中介性评价体系和自律性评价体系三类。由于各自的出发点不同，所采用的指标和方法的侧重点也有所不同，但随着金融全球化的发展，不同的评价体系已有趋同化发展的趋势。目前巴赛尔协议已是国际银行间进行联合监管的重要方式，具有很强的约束力。在巴赛尔协议中，包含了大量的关于商业银行绩效评价的方法和要求。社会中介性评价体系主要是西方银行业协会、专业评估机构及一些大的投资机构等民间组织所进行的绩效评价，目的在于帮助公众预测评估对象的发展前景并制定相应的投资策略。自律性评价体系主要是商业银行董事会考核经营管理者的经营业绩而建立的评价体系。在实际运行过程中，这三种体系并不是截然分开，而是相互交叉、互为参考的。总的看来，西方国家经过几十年的探索和实践，目前对商业银行的绩效评价体系已趋于成熟，但由于各国监管体系和监管法规上存在差异，各国的评价方法都有自己的特点。从20世纪90年代，我国金融监管部门和商业银行经营管理者已经在认真研究和解决这个课题，建立了一些实用性强的模型。但由于我国的金融体制正处于改革和发展时期，体制定型还需要时日，商业银行评价体系根据特定发展阶段也在不断调整变动中。银行监管部门已在积极制定和试行有关评价方法：财政部制定了金融企业财务会计准则，设置了若干定性和定量的评价指标和要求；银监会于2004年提出了《股份制商业银行风险评级体系》试行议案。银行内部，尤其是对国有商业银行的经营管理者也提出了相应的业绩考核评价指标，建立工效挂钩的体制。一些表现较好的新型全国性股份制商业银行，如民生银行、招商银行等也都自上而下建立了符合自身发展阶段的评价体系，借以控制风险、提高效益、规范管理、增强核心竞争力。但是从理论探讨和实务应用的现状来看，我国还缺乏商业银行绩效评价的全面、系统、综合的研究。商业银行绩效评价体系是一个实用性很强的课题，它是经济体制改革和发展的产物和成果，反过来又会促进银行业的改革与发展沿着正确的路径和深度扩展。因此本文试图对股份制商业银行的绩效评价做有益的探讨。本文的绪论，阐述了论文的选题背景和意义，并对本文所确定的绩效评价定义和分析方法作了界定；第一章从商业银行经营管理的基本理论、资产负债管理模式及股份制商业银行经营的基本目标及目标之间的协调平衡性、经营绩效衡量的基本理论框架出发，概括介绍了国外已经发展成熟的商业银行评价体系，考察商业银行经营绩效评价的理论依据。以及中国银行业，尤其是国有商业银行评价体制的发展历程，从中反映出商业银行业务和经营重点的发展方向，找出原因和差距，为完善和建立科学的商业银行绩效评价体系奠定理论基础；第二章采用单因素绩效分析法，选定关键指标与国有银行和国外银行机构相比，得出我国股份制商业银行经营绩效整体概况，找出其经营管理方面的缺陷以及现有商业银行绩效评价体系的不完善之处；第三章借鉴西方商业银行评价指标体系尤其是骆驼评级制度和巴赛尔协议的具体指标，同时参考了大量国家机构和学者所选定的商业银行绩效综合评价模型，从财务效益、资产流动性、资产安全、发展能力四个方面出发，力图建立起一套完善的、操作性强的股份制商业银行经营管理状况评价系统。按照关键性筛选出共18个评价指标，选定两种综合指标评价方法：功效系数法和因子分析法，对选定的10家全国性股份制商业银行用两种方法进行实证分析，分别得到商业银行绩效综合评价结果。较好的解决了经营绩效评价中指标如何量化、如何分配权重、相关性指标如何排除其干扰性等问题。同时，将结果相互对照，印证评价的有效性，并对其差异部分做出合理解释。最后，就以上实证分析中发现的问题，将量化数据赋予其现实意义，从商业银行盈利能力、规模效应等角度出发，提出对股份制商业银行内部公司治理、资本结构优化、盈利能力提升，以及外部国家经济政策制定等方面提出改进措施与意见。本文主要用回归模型深入揭示了我国股份制商业银行经营绩效的影响因素，用综合评价方法对我国商业银行的经营绩效状况进行了全面分析，并用大量的真实数据进行了实证研究，最后给出提高我国股份制商业银行的经营绩效的若干建议。主要以统计学、金融学、会计学以及计量经济学为指导，采用定性研究与定量研究相结合，比较分析与综合分析相结合的方法。本论文中提出的商业银行经营管理状况评价方法有以下特点和创新之处：一是单因素指标分析与综合评价相结合，提高了评价的可靠性与可参考性。并将其与国有银行、国外银行进行全面的比较，定量的分析我国股份制商业银行的整体经营绩效水平；二是从经营效益、流动性、安全性、发展情况四个方面出发选定关键指标进行综合判断，从四个侧面描述商业银行的经营绩效；三是综合运用统计学中的相关性分析、主因子、指标体系、综合评价等统计方法，将经济计量学的知识应用到建立模型和模型的评价方面。尝试用不依赖于人主观判断的赋权法代替现在实务界普遍采用的主观赋权法，建立起科学客观的综合评价指体系。本文是一篇应用型的研究论文，运用了大量有较高可信度的数据来支撑论点，每步分析都有实证方面的研究，并强调数据的现实意义，而不仅仅停留在对定性理论的分析上。6.学位论文邓颖基于BSC模型的国家控股商业银行绩效评价体系研究2009论文从本人在建行某分行多年的工作实践出发，针对国家控股商业银行绩效考核水平低下的现状，在分析了目前使用的KPI、EVA等方法的优缺点之后，着重探讨平衡记分卡在本行的使用中出现的考核方法不统一、考核维度片面、考核对象单一、指标设置不尽合理等问题，结合本人的实践对本行的平衡记分卡考核模型进行修正，根据总的战略目标构建公司-部门-员工三层级的平衡记分卡绩效考核体系，并辅以员工个人学习发展计划，试图找到一个能为国家控股商业银行所用的平衡记分卡考核体系，真正发挥出平衡记分卡战略性、平衡性、互动性的特点，从根本上提升国家控股商业银行的绩效管理水平。本文主要内容包括三部分内容，第一部分是对国家控股商业银行绩效考核的概述；第二部分是对目前国家控股商业银行所使用考核方法的分析，前两部分都是对主要内容的铺垫；第三部分是本文的重点，对目前国家控股商业银行所使用的基于平衡记分卡的考核体系进行了分析，针对其不足重新构建了三层级的平衡记分卡指标体系，之后利用本行的真实考核数据对新构建的模型进行了实证，结果证明该体系确实能够发现国家控股商业银行经营和管理中