投资税法与会计差异明细表(xls)(1)

附表五：投资对象：总成本单位成本12345678910审核人：制表人：会计成本投资税法与会计差异明细表（台账）纳税人名称：纳税人编码：序号日期业务摘要股数或比例会计投资收益股息所得股权转让所得总成本单位成本制表时间：税法确认所得计税成本投资税法与会计差异明细表（台账）附表六：纳税人名称：纳税人编码：时间金额时间12345678910审核人：制表人：填表说明：1、此表填写不同年度的时间性差异。2、纳税调整=本期税法确认金额-本期会计确认金额，〈0用“-”表示。收入税法与会计时间性差异明细表（台账）序号摘要会计确认税法确认单位：元金额发生时转回时制表时间：填表说明：1、此表填写不同年度的时间性差异。2、纳税调整=本期税法确认金额-本期会计确认金额，〈0用“-”表示。收入税法与会计时间性差异明细表（台账）税法确认纳税调整附表七：资产名称：取得时间：年年年原值——————账面净额————————————固定资产、无形资产税法与会计差异台账纳税人名称：纳税人编码：项目折旧或摊销年限预计净残值折旧或摊销方法年度本期纳税调整说明：1、固定资产账面净额=原值-累计折旧-减值准备。2、不计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（原值-预计净残值）/折旧年限。3、计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（账面净额-预计净残值）/预计尚可使用年限。4、按税法规定的固定资产折旧额（如直线法）=（计税成本-预计净残值）/税法规定折旧年限。5、会计折旧额-税法折旧额0,为纳税调增，反之，则调减（用“-”表示）。6、无形资产不用填预计净残值栏，其它栏可参照固定资产处理。成本会计计税折旧或摊销会计税法单位：元年年固定资产、无形资产税法与会计差异台账年度说明：1、固定资产账面净额=原值-累计折旧-减值准备。2、不计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（原值-预计净残值）/折旧年限。3、计提减值准备的固定资产折旧额（如直线法）=（账面净额-预计净残值）/预计尚可使用年限。4、按税法规定的固定资产折旧额（如直线法）=（计税成本-预计净残值）/税法规定折旧年限。5、会计折旧额-税法折旧额0,为纳税调增，反之，则调减（用“-”表示）。6、无形资产不用填预计净残值栏，其它栏可参照固定资产处理。附表八：存货名称：会计成本计税成本1234567892345678910审核人：制表人：填制说明：1、产品耗用的存货还未销售，因此不存在纳税调整。2、第12列=第10列-第11列，〈0用“-”表示。3、第15列=第13列-第14列，〈0用“-”表示，期间费用耗用包括存货的非正常损失。单位成本总成本单位成本产品耗用存货存货税法与会计差异明细表（台帐）纳税人名称：纳税人编码：序号日期摘要会计成本计税成本存货减少总成本单位：元会计成本计税成本纳税调整会计成本计税成本纳税调整101112131415制表时间：存货销售期间费用耗用存货填制说明：1、产品耗用的存货还未销售，因此不存在纳税调整。2、第12列=第10列-第11列，〈0用“-”表示。3、第15列=第13列-第14列，〈0用“-”表示，期间费用耗用包括存货的非正常损失。存货税法与会计差异明细表（台帐）存货减少附表九：纳税人名称：纳税人编码：跌价或减值准备名称：年年年年1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整填表说明：1、本年期初跌价或减值账户余额=上年期末跌价或减值账户余额。2、第3行=第2行-第1行，〉0为增提，〈0为减提，用“-”表示。3、第4行=第3行，即第3行〉0，第4行为纳税调增，反之，则调减。除呆、坏账准备外其他跌价或减值准备差异台账序号项目年度单位：元年填表说明：1、本年期初跌价或减值账户余额=上年期末跌价或减值账户余额。2、第3行=第2行-第1行，〉0为增提，〈0为减提，用“-”表示。3、第4行=第3行，即第3行〉0，第4行为纳税调增，反之，则调减。除呆、坏账准备外其他跌价或减值准备差异台账年度附表十：单位：元年年年年1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整1期初跌价或减值账户余额2期末跌价或减值账户余额3本期计提跌价或减值准备额4本期纳税调整制表人：制表时间：除呆、坏账准备外其他跌价或减值准备差异明细表纳税人名称：纳税人编码：项目项目行号行号项目年度填表说明：1、本年期初跌价或减值账户余额=上年期末跌价或减值账户余额。2、第3行=第2行-第1行，〉0为增提，〈0为减提，用“-”表示。3、第4行=第3行，即第3行〉0，第4行为纳税调增，反之，则调减。无形资产减值准备在建工程减值准备委托贷款减值准备审核人：存货跌价准备短期投资跌价准备长期投资减值准备固定资产减值准备附表十一：纳税人编码：开办费金额：形成时间：年年年年制表人：制表时间：开办费时间性差异明细表（台账）纳税人名称：项目年度审核人：说明：1、会计制度规定，筹建期间发生的费用，先通过长期待摊费用进行归集，待开始生产经营的当月一次性计入当期损益。2、税法规定，，筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于5年内平均分期扣除。3、本期纳税调整=会计摊销额-按税法规定摊销额，〈0，为调减，用“-”表示。摊销会计税法本期纳税调整单位：元年制表时间：开办费时间性差异明细表（台账）年度说明：1、会计制度规定，筹建期间发生的费用，先通过长期待摊费用进行归集，待开始生产经营的当月一次性计入当期损益。2、税法规定，，筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于5年内平均分期扣除。3、本期纳税调整=会计摊销额-按税法规定摊销额，〈0，为调减，用“-”表示。附表十二：年年年年年1本年度实际发生的技术开发费金额2上年度实际发生的技术开发费金额3技术开发费比上年增长比例4本年度技术开发费实际发生额的50%5本年度实现的应纳税所得额6允许抵扣的应纳税所得额7抵扣后的应纳税所得额技术开发费抵扣台账金额单位：元序号项目技术开发费实际发生或扣除年度“4”栏：4=1*50%。“5”栏：指按照税法规定，在企业会计利润基础上调整的应纳税所得额“6”栏：如果增长比例小于10%，填“0”；如果增长比例10%（含“7”栏：7=5-6。台账填制说明：“1”栏：按照企业“管理费用——技术开发费”账户中的数额填写。“2”栏：21=上期1。“3”栏：3=（1-2）/2*100%。附表十三：企业名称：纳税编码：金额：元1销售（营业）收入2广告费税前扣除限额（1行*2%或8%）3本年度实际发生广告费4尚未扣除的广告费余额5允许在本年度税前扣除的广告费6结转以后年度的广告费（4行-5行）7本年调整应纳税所得额（3行-5行）制表日期：填制说明：1.尚未扣除的广告费余额：按照实际发生广告费与上年度接转以后年度扣除的广告费之和。即本年4行本年3行+上年6行2.允许在本年度税前扣除的广告费：若本年4行≥本年2行，填本年2行；若本年4行＜本年2行，则填本年4行。行次年广告费税前扣除差异明细表广告费当年发生或扣除年度年年年年项目企业名称：纳税编码：金额：元行次项目年年年年年1应付工资期初贷方余额2本年应提取数3本年实际提取数4本年实际发放数5应付工资期末余额6本年纳税调整额审核人：制表人：制表时间：调增所得额（3行-2行），再将4行-2行数冲减以前年度工资结余，作调减所得额，但冲减数不能大于应付工资帐户期末贷方余额，然后将调增与调减对比计算本年纳税调整额（6行）。（2）本年应提取数小于本年实际提取数（即2行＜3行），则：①当发放数小于应提取数时（即4行＜2行），应调增所得额（即6行=3行-4行）；②当发放数等于应提取数时（即4行=2行），应调整所得额（即6行=3行-2行）；③当发放数大于应提取数，而小于或等于实际提取数时（即3行≤4行＞2行），则先（1）本年应提取数大于或等于本年实际提取数（即2行≥3行），则：①当发放数小于实际提取数时（即4行＜3行），应调增所得额（即6行=3行-4行）；②当发放数等于实际提取数时（即4行=3行），不调整所得额；③当发放数大于实际提取数时（即4行＞3行），应冲减以前年度工资结余，应调减所得额，用负数表示，（即6行=3行-4行），但冲减数不能大于应付工资帐户期末贷方余额，即︳6行︳≤1行。工效挂钩工资税前扣除差异明细表（台帐）附表十四：填制说明：1.应付工资期初贷方余额：按应付工资帐户上年期末贷方余额填写，即本年1行=上年5行。2.本年应提取数：按有关部门核定同意提取的工资总额。3.本年纳税调整额：附表十五纳税人名称：纳税人编码：单位：元年年年年年1非货币资产转让所得2债务重组所得3接受捐赠制表人：制表日期：填表说明：1、本期计入应税所得=资产转让所得、接受捐赠所得/分摊年限。非货币资产转让所得、债务重组所得和接受捐赠扣除明细表年度分摊金额年度应纳税所得本项目所得/本年度应税所得≥50％序号项目本项目所得