天陆药业达财务制度体系(1)

1财务制度体系第一部财务管理制度第一章总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章出款管理第一节出款联签审批第二节支票管理第三节现金管理第四节合同出款管理第五节固定资产出款管理第六节日常费用出款管理第七节差旅费出款管理第八节其他出款管理第五章财产管理第六章收款管理第七章财务控制与稽核管理第一节财务控制第二节帐务稽核第三节财务稽核第八章存货管理第九章预算管理第十章财务分析第十一章盘点管理第十二章会计档案管理第二部会计核算制度第一章总则第二章会计科目核算的要求第三章会计报表第四章成本核算2第一部、财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作第二条(一)(二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管(三)(四)(五)(六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)第三条第四条第二章财务工作岗位职责第五条(一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。(二)主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。(三)参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。(四)设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。(五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。(六)负责公司的资金管理工作。负责公司的资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。(七)负责公司的投资管理工作。(八)强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。(九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。(十)加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。(十一)掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。(十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。(十三)完成总裁交给的其他任务第六条财务经理的主要工作：（一）负责本部门的会计核算管理工作。（二）及时提供公司的财务状况，经营成果。（三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。3（四）定期分析财务状况，提供财务信息。（五）编制本部门的成本费用计划。（六）监督财务制度在本部门的落实。（七）负责票据和记帐凭证的审核工作。（八）负责财务印鉴的保管工作。（九）负责财务档案的管理工作。（十）负责财务电算化的具体实施工作。（十一）负责本部门对银行、税务、财政、统计等外联工作。第七条(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目(二)按照会计核算原则，定期核算、分析公司成本、费用和盈利的情况。(三)编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核，并提出建议。(四)编制往来凭证、转帐凭证，登记总帐和明细帐，(五)负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。(六)(七)制造费用、销货成本的计算和审核工作，月末结帐，科目调整事宜。(八)存货的核算与核对事项(九)固定资产核算，折旧计提。(十)待摊费用的摊销，预提费用的计提。(十一)第八条(一)(二)(三)(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经联签审批后，方可生效。(五)(六)登记现金日记帐和银行日记帐。(七)保管好库存现金和有价证券，公司银行支票和票据。(八)编制现金日报表(九)(十)第三章财务工作管理第九条第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭第十二条财务工作人员应当会同总裁办专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、4款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报执行总裁，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监和执行总裁书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作第四章出款管理第一节出款联签审批第十八条出款联签：是指每一笔出款业务必须经过各环节的联合确认、审核、审批后方可确定为有效出款。缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。第十九条审批权限：(一)凡单笔金额在40000元以上（含），需由董事长审批。(二)凡单笔金额在40000元以内，由执行总裁审批即可。第二十条审批程序：(一)先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务线，后财务线。(二)经办人→部门经理→主管总监→财务总监→执行总裁→董事长。(三)任何出款不论经办人是谁，都必须有财务总监和执行总裁签字。(四)经办人是执行总裁的，必须由董事长签字。第二十一条审批权限说明：经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额40000元以内√审核审核核准审批单笔金额40000元以上√审核审核核准审批审批审核：是部门经理和主管总监对该项支出的合理性提出意见核准：是财务总监根据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并备案。审批：是有关领导参考“审核”和“核准”的意见后进行批准。第二节支票管理第二十二条支票由出纳员或财务总监指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，5经联签审批签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、再经联签审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿第二十四条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再第二十五条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定第二十六条执行总裁、财务总监外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第三节现金管理第二十七条(一)(二)(三)(四)(五)报销单据有下列情形之一，出纳有权不予报销(一)白条(二)未经联签的单据(三)原始发票不正规，（税务不认可）(四)支出金额超出计划额度。第二十九条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报第三十一条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，第三十二条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经联签审批签字后方可第三十三条发票及报销单经手人签字，经联签审核批准后，出纳审核金额数量无误，第三十四条工资由财务人员依据总裁办每月提供的核发工资表，经联签审批后，财务第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，经联签审批后，填制凭证，交出纳员第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，经联签审批后。方能汇6第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，第四节合同出款管理第三十八条合同出款：包括工程合同类付款、采购合合同类付款和销售佣金类合同付款第三十九条合同审批：合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。（一）未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。（二）合同/协议审批程序：a.经办人填写“合同/协议审批会签单”后，经联签审批。b.“合同/协议审批会签单”经审批后，交回财务部编号并存档。（三）“合同/协议审批会签单”填写内容要求：a.经办人填写的“合同/协议审批会签单”要求完整、准确。b.填写内容摘要，要求详细的写出合同内容及合同签订的原因。c.在“合同/协议审批会签单”后应附上详细报价（应有二、三家以上的报价）。（四）付款方式：-原则上出款都应以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以现金付款，需经财务总监同意。（五）其他方式出款：-经办人员以支票/现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。-详细填写报销单，经联签审批后，到财务部门报帐，如经办人有借款事项，此时方可将“借款单”收回并冲销。第五节固定资产采购出款管理第四十条固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来物质形态的资产，其使用年限在二年以上，单位价值在规定标准以上。第四十一条各部门固定资产采购都要按公司规定，完成“固定资产采购申请”后方可出款。第四十二条“固定资产采购申请单”审批程序：a.经办人填写“固定资产采购申请单”，经联签审批。b.“固定资产采购申请单”经联签审批后，交回财务部由出纳编号，并准备出款。第四十三条“固定资产采购申请单”填写/上报要求：a.经办人填写的“固定资产采购申请单”要求完整、准确。b.要求写清楚付款方法及付款金额的计算公式。c.要求写明添加固定资产的原因的详细说明。7d.在“固定资产采购申请单”后应附有详细报价（应有2、3家以上的报价）。第四十四条付款方式：a原则上出款都应以支票支付。如收款人因特殊原因需要以现金付款，经财务总监同意后，方可以现金支付。b其他方式出款：-经办人员以支票/现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。-固定资产购置完毕后，应先办理验收入库；待确认后再填写费用报销单，经联签审批后。报到财务部门，如经办人有借款事项，此时方可将“借款单”收回并冲销。第六节日常费用管理第四十五条付款方式：（一）银行付款:-收款单位开出发票，财务部核对发票金额与联签单申请的金额是否相符，核实无误后方可出款。-如金额有出入，应核实原因并上报财务总监，经财务总监同意后，方可出款。（二）现金出款：-原则上出款都应以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以现金付款，经财务总监同意后，方可用现金支付。-如需本公司人员以支票/现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票，填写费用报销单，经联签审批后，借款人方可将“借款单”收回并销毁。第七节差旅费出款管理第四十六条各部门差旅费出款都要按公司规定和开支标准执行。第四十七条出差开支标准：（一）市内交通费序号岗位京、沪、粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁50303总监50304部门经理30205部门副职30206一般人员20108（二）其他杂费包括（包裹费、电话费、杂项费等）控制在每人10元/天（三）飞机、火车、汽车、轮船序号岗位飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2执行总裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部门经理硬卧3等仓5部门副职硬卧3等仓6一般人员硬卧3等仓（四）住宿序号岗位京、沪、粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁2501503总监2501504部门经理1501005部门副职1501006一般人员8050（五）出差伙食补贴序号岗位京、沪、粤、深其他地区1董事长实报实报2执行总裁60303总监60304部门经理40205部门副职40206一般人员2015凡外出开会，会议费含食宿费的不享受此政策。（六）审批：出差人员整理好报销单据，由财务人员对单据按规定全面核实，经联签审批后，方可报销。（七）出差人如以预支的形式支付差旅费，必须先填写“借款单”，经联签审批后，方或领取