第五部分财务分析计算方法

第五部分财务分析计算方法第一节财务报表内容第二节财务分析方法与步骤第三节财务分析基础数据及参数第四节财务分析计算第一节财务报表内容1.利润与利润分配表2.项目借款还本付息计划表3.财务计划现金流量表4.资产负债表5.项目投资现金流量表1.利润与利润分配表序号项目名称合计12345671营业收入1160001600020000200002000020000200002营业税金及附加14401992482482482482483总成本费用689391113912131117141132511325113054补贴收入5利润总额(1-2-3+4)456214663762180378427842784476弥补以前年度亏损7应纳税所得额(5-6)456214663762180378427842784478所得税150551539251526522781278127879净利润(5-8)3056631245106538556465646565910期初未分配利润28127407115549342712911可供分配的利润（9+10）68810312479181279217200149881278912提取法定盈余公积金305731251153956556556613可供投资者分配的利润（11-12）281274071225416636144231222314应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）281274071225416636144231222317各投资方利润分配：2257369972947294728618未分配利润（13-14-15-17）281274071155493427129493719息税前利润4858658698539853985398539855920息税折旧摊销前利润61840808110752107521075210752107522.项目借款还本付息计划表序号项目名称合计第1年第2年第3年第4年1借款还本付息1.1期初本息余额018191.6213593.586914.001.2当期借款18191.6218191.620.000.000.001.3当期应计利息2925.05556.661113.33831.93423.141.4当期还本金18191.620.004598.046679.586914.001.5当期付利息2925.05556.661113.33831.93423.141.6期末借款余额18191.6213593.586914.000.002还本资金来源18748.28556.664598.046679.586914.002.1当期可还本的未分配利润12098.390.002813.264583.594701.542.2当期可还本的折旧费3243.230.00834.781145.991262.462.3当期可还本的摊销费2850.000.00950.00950.00950.002.4其他还本资金556.66556.660.000.000.003指标计算3.1息税前利润22947.660.005868.988539.348539.343.2其他还利息资金556.66556.660.000.000.003.3用于投资的利润0.003.4各种利息支出3227.48556.661203.54938.04529.253.5偿还债务本金18191.620.004598.046679.586914.003.6息税折旧摊销前利润29585.040.008081.4410751.8010751.803.7其他还本资金0.000.000.000.000.003.8所得税6691.360.001539.602508.432643.333.9用于投资的折旧摊销544.150.00427.68116.470.003.10利息备付率（%）[(3.1+3.2-3.3)×100/3.4]728.26100.00487.64910.341613.493.11偿债备付率（%）[（3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9）×100/（3.4+3.5）]106.94100.00105.39106.69108.943.12银行借款偿还期（年）43.财务计划现金流量表（内容之一）序号项目合计计算期12345678…n1经营活动净现金流量1.1现金流入1.1.1销售（营业）收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他收入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税1.2.6其他流出3.财务计划现金流量表（内容之二）序号项目合计计算期12345678…n2投资活动净现金流量2.1现金流入2.1.1回收固定资产余值2.2.2回收流动资金2.2现金流出2.2.1建设投资2.2.2设备更新投资2.2.3流动资金2.2.4其他3.财务计划现金流量表（内容之三）序号项目合计计算期12345678…n3筹资活动净现金流量3.1现金流入3.1.1项目资本金投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3.1.5长期应付款3.1.6短期借款3.1.7其他3.2现金流出3.2.1各种利息支出3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润（股利分配）3.2.4其他4净现金流量（1+2+3）5累计盈余资金4.资产负债表序号项目计算期123…N1资产1.1流动资产总额1.1.1货币资金1.1.2应收账款1.1.3预付账款1.1.4存货1.1.5其他1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及其他资产净值2负债及所有者权益2.1流动负债总额2.1.1短期借款2.1.2应付账款2.1.3预收账款2.1.4其他2.2建设投资借款2.3流动资金借款2.4负债小计2.5所有者权益2.5.1权益投资（实收资本）2.5.2资本公积2.5.3累计盈余公积和公益金2.5.4累计未分配利润计算指标资产负债率（%）5.项目投资现金流量表序号项目合计计算期12345678…n1现金流入1.1营业收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金1.4补贴收入2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算所得税后所得税前项目财务内部收益率（%）指标项目财务净现值（i=%）项目投资回收期（年）第二节财务分析方法与步骤有两种分析方法：1.在财务分析前可以确定财务费用的简单方法条件：[1]等额还本金、等额还本利、指定每年还本[2]不需借短贷：①不亏损或亏损不会导致资金短缺；②靠经营收益有偿还借款的能力2.必须通过财务分析才能确定财务费用的方法方法选用：第2种方法适用于所有情况，第1种情况可看作是第2种方法的一个特例。财务平衡分析步骤一、借款还本付息计划二、财务费用及总成本费用计算——完成“总成本费用估算表”计算三、计算净利润四、未来经营收益用于投资五、可还款的经营收益六、确定还款资金来源七、利润分配—————————完成“利润和利润分配表”计算八、还款能力指标计算—————完成“贷款还本付息计划表”计算九、财务计划现金流量表————完成“财务计划现金流量表”计算十、资产负债表————————完成“资产负债表”计算十一、项目投资现金流量表———完成“项目投资现金流量表”计算十二、财务分析指标汇总表———完成“财务分析指标汇总表”计算第三节财务分析基础数据及参数1．流动资金估算表2．项目总投资使用计划与资金筹措表3．营业收入、营业税金及附加和增值税估算表4．总成本费用估算表5．固定资产折旧费估算表6．无形资产和其他资产摊销费估算表7．还本付息条件8．财务分析参数汇总1.流动资金估算表序号项目名称最低周转天数周转次数12345670生产负荷801001001001001001流动资产777.352624.143117.673117.673117.673117.673117.671.1应收账款4581056.81239.751239.751239.751239.751239.751.2存货1450.671752.921752.921752.921752.921752.921.2.1原材料6064685855855855855851.2.2辅助材料6061561951951951951951.2.5包装物60662.478787878781.2.7外购燃料动力123031.239393939391.2.8在产品57295.2112.75112.75112.75112.75112.751.2.9产成品3012637.87743.17743.17743.17743.17743.171.3现金1524777.35116.671251251251251252流动负债421.2526.5526.5526.5526.5526.52.1应付账款3012421.2526.5526.5526.5526.5526.53流动资金777.352202.942591.172591.172591.172591.172591.174流动资金当期增加额777.351425.59388.232．项目总投资使用计划与资金筹措表序号项目名称合计1231投资合计28576.4326762.611425.59388.231.1建设投资25428.625428.61.2建设期利息556.66556.661.3流动资金2591.17777.351425.59388.232资金筹措28576.4326762.611425.59388.232.1项目资本金8570.998026.84427.68116.472.1.1用于建设投资7236.987236.982.1.1.1股本投资7236.987236.982.1.2用于流动资金777.35233.2427.68116.472.1.2.1股本投资233.2233.22.1.2.2企业未来经营收益544.15427.68116.472.1.3用于建设期利息556.66556.662.1.3.1股本投资556.66556.662.2债务资金20005.4418735.77997.91271.762.2.1用于建设投资18191.6218191.62某银行贷款18191.6218191.622.2.2用于流动资金1813.82544.15997.91271.76流动资金借款1813.82544.15997.91271.763．营业收入、营业税金及附加和增值税估算表序号项目名称单位合计12345670收入合计万元1160001600020000200002000020000200001.1集成电路1.1.1营业收入万元1160001600020000200002000020000200001.1.2销售价格元1001001001001001001001.1.4销售数量万块1602002002002002001.1.9销项税额万元197202720340034003400340034002增值税14395.61985.6248224822482248224822.1销项税金197202720340034003400340034002.2进项税金5324.4734.49189189189189183营业税金及附加1439.56198.56248.2248.2248.2248.2248.23.1营业税3.2消费税3.3城市建设维护费1007.69138.99173.74173.74173.74173.74173.743.4教育费附加431.8759.5774.4674.4674.4674.4674.464．总成本费用估算表序号项目名称合计12345670生产成本49694.767382.468462.468462.468462.468462.468462.461直接材料2552035204400440044004